【正文】 O,N`,8 借：在建工程 Iin=z} ⒋正常原因工程報(bào)廢或毀損： Rd3(o$/ ⒌非正常原因： ?X,g4EL Fn)v 借：固定資產(chǎn)[投資各方確認(rèn)的價(jià)值]  / M=P ] ②未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偅?|X1tXWN1 ④付租金： Famp。⑹接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) ,Hj~I7y\ 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值—接受捐贈(zèng)非傾向２性資產(chǎn)價(jià)值 7Sdh3(`^ 借：固定資產(chǎn) +m68:cf ※※※※※※※※※※※※※※ kFRPtG:
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E: ⑶工作量法： % 。 ?VS[z 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出 h^ dS[d 累計(jì)折舊[之前已提折舊] 6vb8%rf 貸：在建工程[科目余額] DAFp, dXE 借：制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用 v0si6^r5Os ②固定資產(chǎn)改良支出計(jì)入賬面價(jià)值，增計(jì)后金額不超過固定資產(chǎn)可收回金額。cWQv。⑴盤虧時(shí)： a5fQokKY /e ①全額恢復(fù)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而少計(jì)提的折舊 J R,7~Z ]( N66K 貸：銀行存款 1 Ze{J 借：固定資產(chǎn)清理 1rll
 貸：固定資產(chǎn)清理 EE|j_Z} 貸：固定資產(chǎn)清理 DIMZhH/ ⑵納稅調(diào)整及相關(guān)所得稅 Csk FZ? ⑴購(gòu)入或以支付土地出讓金方式取得 $a e 8u 貸：銀行存款 Y{. 
0 貸：股本—X公司 6RVKi Y 所得稅 vjWuge m[AA:。⑺減值準(zhǔn)備： Z
^Om:2 借：銀行存款 + \||E/IY 貸：無(wú)形資產(chǎn)[攤銷成本] 8iCU|?bm ①商業(yè)承兌匯票到期企業(yè)無(wú)力支付： 7. b?0f, 應(yīng)付賬款的核算： d T57)Q ⑴一般納稅企業(yè)： Z 8`jXh9i ②銷售貨物：  u?k*. 借：原材料等 wbq[r 貸：應(yīng)付賬款[應(yīng)付的金額] kZWU 
C= ⑥視同銷售：[產(chǎn)品自用] ( SO EOj 　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) K9{b:D2lE ⒈銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)，無(wú)未交，無(wú)多交： zQ2MNyen7* 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交) L39?！?yV 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 K=
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Yk. ※※※※※※※※※※※※※※ 。①籌建期間：(相當(dāng)于開辦費(fèi)) mm5]d
~bC !~C ②票面利率銀行利率：溢價(jià)發(fā)行； a]0!tb4cj ②計(jì)提利息： q3+ dsV ⑶溢價(jià)發(fā)行； n}14?ez2 貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息/應(yīng)計(jì)利息 ,dA2m2C5 ①發(fā)行時(shí)： amp。|n} ①發(fā)行費(fèi)用凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)按借款費(fèi)用資本化處理。 TaWT39。⑴發(fā)行時(shí)： jGNKos!N 1jU ※※※※※※※※※※※※※※ qK_hJ 接受外幣資本的投資： %。⑵投資合同中沒有約定匯率：市場(chǎng)匯率 QadNR39。貸：股本[發(fā)行股權(quán)面值總額] G{pv+m。借：銀行存款 6Zamp。貸：實(shí)收資本/股本 y}r。貸：股本 amp。 2]AqU\ 借：盈余公積 NImDW8]/ ⑷向投資者分配股利或利潤(rùn)： `^B%$。a Zb ⑴結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利或虧損： Ra}amp。借：盈余公積 )d}[uV3 {|739。資本公積的核算：[與盈虧無(wú)關(guān)] +)A:`DzfD ⑷發(fā)放股票股利方式增資： XOZO2 ⑵資本公積轉(zhuǎn)增資本： Q,W0ZS b){ ]6 amp。借：銀行存款 /6KnqZ 貸：實(shí)收資本[合同約定匯率] xvYpp :6^ ※※※※※※※※※※※※※※
[L mMr5T ⑷附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換債券支付的利息補(bǔ)償金=應(yīng)當(dāng)支付的利息－應(yīng)付債券票面利息，計(jì)提的應(yīng)付利息按借款費(fèi)用處理。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 Cuu{eL *tt4l6% ⑹溢、折價(jià)在存續(xù)期間的攤銷： R4)$,zCFHN 貸：銀行存款 e4gPat 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/在建工程 Em4\=R 貸：銀行存款 x O[ 9k 借：應(yīng)付債券—債券溢價(jià) NhPLA,Qf 貸：銀行存款 C。借：銀行存款 3ljVb?^ ①票面利率=銀行利率：面值發(fā)行； w%WCi53bamp。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2! o0 GG{ ⑵計(jì)提利息時(shí)： F39。 amp。※※※※※※※※※※※※※※ GO XT?^[ ⑵以生產(chǎn)的商品作為股權(quán)投資、用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等： Yq39。銷項(xiàng)稅按不含稅金額及稅率計(jì)算應(yīng)交增值稅，不用設(shè)專欄。⒋銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)，有已交增值稅： Ya?U|d$ 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) Ih]iT9X 4R D 貸：應(yīng)付賬款 )4isl^* 借：生產(chǎn)成本 % )EACj 　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) Hf}jb 應(yīng)付票據(jù)(應(yīng)付的金額) 2 kjZH Q3.39。貸：短期借款 gr[[*s) ※※※※※※※※※※※※※※ !^f T s2 借：其他業(yè)務(wù)支出 *}v amp。應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 Xx/euP%3w ⑼無(wú)形資產(chǎn)處置、報(bào)廢 nC0l 其他業(yè)務(wù)支出[出租的] Eu 7(B 貸：銀行存款 L5y2]
qcc 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值—接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 {8Igi=O v $ ①支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款： ?89 |T ※※※※※※※※※※※※※※ +PQ 6 貸：固定資產(chǎn)清理 K39。⑧清理凈損失 oyCFY/j b ④交納營(yíng)業(yè)稅 G39。②支付清理費(fèi) DY/3Kuv ⑷在建工程減值準(zhǔn)備： 7!%\A+ 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 rnmWIpD 原材料[殘料入庫(kù)] Y. 7V/t6 ※※※※※※※※※※※※※※ ZV5kLk 下次裝修時(shí)，固定資產(chǎn)裝修科目余額一次全部詩(shī)篇當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。①固定資產(chǎn)修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用； 8J5I。②發(fā)生時(shí)： :amp。借：固定資產(chǎn)[可收回金額] [8w
8 p| ②改擴(kuò)建時(shí)： \$pHN ~ U{yEG( tDf 年折舊額=期初固定資產(chǎn)凈值2/預(yù)計(jì)使用年限 O?9?,%XG 預(yù)計(jì)凈殘值率＝預(yù)計(jì)凈殘值/原價(jià) m\IQ5$I ③處于更新改造過程中的； dZo _^[* 貸：營(yíng)業(yè)外收入 :39。⑺盤盈的固定資產(chǎn)
x%R M dramp。累計(jì)折舊 $wWG^+8o 借：制造費(fèi)用等 CA%s.?} 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款[最低租賃付款額] 8lna_]F 判斷租賃類型時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬為標(biāo)準(zhǔn)，不以所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)。貸：在建工程 [xm0Yxw 貸：銀行存款 x5m39。zXnXx{ 領(lǐng)用原材料需轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 9 D86?B] 貸：工程物資 q!bzVkk 貸：在建工程 UdJ%} V~F G+Yt Xq39。b+G
~Mp 可收回凈額賬面價(jià)值： $c?bZ^) 0| 借：資本公積―股權(quán)投資準(zhǔn)備[貸方差] Zas\|Tl{x ※※※※※※※※※※※※※※ YMDMo0wO D6N  ⒉將追加前的(損益調(diào)整)轉(zhuǎn)入投資成本 d)$l+  ⑵追加投資時(shí)： npzbBaz4Vz 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(投資成本) ekoV7BD[ ⒉其后宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利作為新的投資成本的收回沖減成本的賬面價(jià)值 *UF4= r 權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法： mSJj。借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)(差額) :+LsVf 投資前被投資單位調(diào)整留存收益的： :|1ELT`f 長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額=投資成本+股權(quán)投資差額+損益調(diào)整+股權(quán)投資準(zhǔn)備 g0cw{lv ⒊被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利： F\mFtm  ⑶長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(損益調(diào)整) XI0[ue 如果貸方差額少于借方差額則無(wú)資本公積—股權(quán)投資準(zhǔn)備科目 |sv8+y 39。H02tB 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司(股權(quán)投資差額) %GQu(zw8 貸：銀行存款等 p 1Da9Uf ⒈控制、共同控制或重大影響，控股比例大于等于２０％，50%以上 l+1!g}p ⑶宣告分派購(gòu)入后年度的股利：需計(jì)算股利的累計(jì)影響數(shù)。 N%4lW+ % 貸：委托貸款—計(jì)提的委托貸款減值準(zhǔn)備 1lI8+.nTamp。貸：委托貸款—利息 .amp。⑴發(fā)生委托貸款時(shí) }=8k\Dk $ ⑷轉(zhuǎn)換為股份時(shí)： c ?R?Xz 貸：銀行存款 SSYs
1gsK 長(zhǎng)期債權(quán)投資—債券投資(應(yīng)計(jì)利息) 3U0zg
*4 應(yīng)計(jì)利息[未到付息期利息] .~*q 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資—債券投資(面值)[債券面值] EWoq8/39。長(zhǎng)期債權(quán)投資—債券投資(溢價(jià))[借方差額] iY+lC Wx? 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備[已提的] _6)eG{9 借：投資收益—計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ]D+]lRb3 ⑵持有期間的計(jì)價(jià)：持有期股息不確認(rèn)投資收益處理，沖減短期投資 ~F}L_\k~tP 借：短期投資 K
F m2 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：(沖回時(shí)相反) ^x L39。可變現(xiàn)凈值=估計(jì)售價(jià)估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金 +c]e|
J 管理費(fèi)用[一般經(jīng)營(yíng)損失] B{v}N ⑵盤虧的賬務(wù)處理： I%r(s kW ⒈批準(zhǔn)處理前： +]KcdG k 本期銷售成本=(期初存貨成本+本期購(gòu)進(jìn)存貨成本)/(期初存貨售價(jià)+本期購(gòu)貨售價(jià))本期銷售收入 X QIJ 。商品流通企業(yè)發(fā)出存貨的核算方法 +LwRJu*=9 貸：待攤費(fèi)用/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 P!?g da*i  *8}} _wR7n($F pt% X7Q04nC b?  _ [有收入的其他業(yè)務(wù)收支,無(wú)收入的營(yíng)業(yè)費(fèi)用] H :CyEz}U ①不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際成本 ,iiAwk%Mr 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(材料實(shí)際成本+加工費(fèi))/(1消費(fèi)稅稅率) ^vZE.8 貸：應(yīng)付賬款  dA vmamp。$ 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 9\| IY}1 借：庫(kù)存商品、原材料等 HmKR*.1 借：原材料/庫(kù)存商品 LL3cTpM ⒊工業(yè)企業(yè)外購(gòu)存貨成本＝采購(gòu)價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+其他稅金+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用 OWl_。貸：預(yù)付賬款 Kh
x `5K^ ④采用預(yù)付貨款方式采購(gòu)材料 CoCr `) 借：原材料 YoTamp。⒉發(fā)票賬單已到、材料未到 U6uz2Xt ⑵外購(gòu)材料的會(huì)計(jì)處理如下： En2amp。⑶應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)的核算： jei`U1~n 借：其他應(yīng)付款 wp $amp。應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值(銷項(xiàng)) RD?Hew
財(cái)務(wù)費(fèi)用[相關(guān)手續(xù)費(fèi)] !5 Txr ⒉結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提的相關(guān)壞賬準(zhǔn)備 rN~`5
 貸：銀行存款 ]0NfA]Gw ⑴附追索權(quán)的應(yīng)收債權(quán)出售:應(yīng)設(shè)置備查賬薄,記錄質(zhì)押應(yīng)收債權(quán)賬面余額,質(zhì)押期限回款情況 m7/0+7i 貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款 \}MZe{ 借：管理費(fèi)用 v(J | f ⒉應(yīng)收賬款在貸方 `i\mz)dx1 ⑶應(yīng)按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 39。⒈當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng) .:J$,wZ8u }+Hw ⒉有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付賬款性質(zhì)或供貨單位或勞務(wù)供應(yīng)方破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物或勞務(wù)的將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。⒊補(bǔ)付貨款 J cg~c:7 ⒈預(yù)付貨款 T9{_9kB39。⑶應(yīng)收賬款改用商業(yè)匯票結(jié)算 [ + / u ⑴賒銷商品時(shí)： 9?tMGb. ⑹以應(yīng)收票據(jù)抵償應(yīng)收賬款： lH53NfYv39。銀行存款[可能在貸方] %rL%g3 F 財(cái)務(wù)費(fèi)用[未計(jì)提利息] Yvgv+ ⑶期末計(jì)息： _ep]\r}{ 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 H,}M\z m 借：應(yīng)收票據(jù) 4!dT*hx 貸：應(yīng)收票據(jù)[＝賬面余額] 4] s =f 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)) udGb*a* 貸：應(yīng)收票據(jù) %YYj%^XY 應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理： A\$Lm C 貸：銀行存款 a:0vBIb ⑴賬務(wù)處理 Mx6OT~$vp! 貸：預(yù)付貨款 B JLaY ⒈不設(shè)預(yù)付賬款，應(yīng)付賬款借方余額(實(shí)為預(yù)付)=預(yù)付賬款借方 }bc|z ※※※※※※※※※※※※※※ ,x 8。⑴不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： Ns4$+J(pt K\\]MMN ⒈應(yīng)收票據(jù)(轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款后可以提) Q=k Ix,[ ①應(yīng)提大于賬面： .!hYzcU 借：壞賬準(zhǔn)備 TQ):e?s:} 以應(yīng)收債權(quán)質(zhì)押取得借款的核算: zjK%0 hI 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 zniW(D y ⒈所售應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)銷 KMz1y 壞