【正文】 ，應當向公司領導人提出書面意見，請求作出處理，如果不予制止和糾正，又不向公司領導人提出書面意見的，應當承擔責任。 稽核工作的職責和權限A、 審核原始憑證的真實性、合法性。F、 審核財務收支、成本、費用、利潤等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接。1002 銀行存款：本科目核算公司存入銀行的各幣種存款。 1131 應收賬款：本科目核算因樓宇銷售、出租房屋和提供勞務等應向購買、承租和勞務接受單位或個人收取的款項。二級明細科目：中海集團公司；中海興業(yè)公司；中海深圳公司；中海廣州公司；中海上海公司等。是指公司已經完成 全部開發(fā)過程并已經竣工驗收達到入伙條件的樓宇成本。 1502 累計折舊：本科目核算固定資產的累計折舊。固定資產清理的凈收入借記本科目，貸記“營業(yè)外收入－處理固定資產凈收益”；清理。 1501 固定資產：本科目核算公司固定資產的原價。二級明細科目：電器；家具；辦公用品。預付購貨款：包括預付供應單位的材料、設備款項，按供應單位進行輔助核算。1111 應收票據(jù)：本科目核算公司因轉讓、銷售開發(fā)產品等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1001 現(xiàn)金：本科目核算公司庫存現(xiàn)金。D、 審核財務會計報告內容是否真實、完整，報表勾稽關系是否正確。D、 稽核包括對會計憑證的審核、對庫存現(xiàn)金的核查、對銀行存款調節(jié)表的核查、對各種有價證券的核實、對裝訂成冊的會計帳簿完整性和準確性的核查，由本單位主管會計負責。 對原始憑證的監(jiān)督：對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向公司領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人更正、補充。移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項點交，接替人員要逐項核對點收，發(fā)現(xiàn)問題要限期查清。封面應注明：企業(yè)全稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、地址、報告所屬年度或月份、報送日期，并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人（總會計師）、會計機構負責人、編表人簽名并蓋章。F、 財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：企業(yè)生產經營的基本情況；利潤實現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉情況；對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。年度結轉要在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。對于錯誤的數(shù)字必須全部劃線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字，對于文字差錯，可只更正錯誤部分。B、 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式帳簿，并從第一頁到最后一頁順序編訂號數(shù)，不得跳頁、缺號。G、 記帳憑證連同其原始憑證，應按編號順序裝訂成冊，加具封面。D、 記賬憑證摘要的填寫：經濟業(yè)務摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品應寫明主要物品的名稱；往來業(yè)務的憑證、借款和報銷業(yè)務應具備對方單位名稱或個人的所屬部門及姓名；向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；收支的結轉、費用預提攤銷應注明相應期間。 記賬憑證的基本要求 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。分割單的內容包括：原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號；填制原始憑證單位的名稱和日期；填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔金額；填制單位的財務專用章，會計主管人員、經辦人的簽名或蓋章。 會計年度 自公歷1月1日起至12月31日止。 固定資產的修理費用 日常修理費用，直接借入當期成本、費用；大修理費用可以采用預提或待攤的方式核算。已投入使用但無法確定實際價值的固定資產，可先按估計金額入帳，待確定實際價值后，再進行調整。 固定資產的計價 固定資產以歷史成本為計價原則，按取得時的成本入帳，具體應根據(jù)下列情況確定入賬價值：A、 購入的固定資產，按實際支付的買價或售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本，作為入帳價值。 固定資產因出售、轉讓和其他正常或不正常原因（如不可抗力、被盜等）不能繼續(xù)使用時，行政部應查明原因，辦理固定資產的清理報廢手續(xù)。B、 登記《固定資產使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。由行政部填寫報銷憑證，經部門經理、財務經理和主管領導簽字，附帶發(fā)票、《固定資產驗收單》和《固定資產配置申請書》批件，并持《固定資產卡片》到財務部登記后，方予報銷。 固定資產的實物保管A、 在用的固定資產由使用部門負責保管，并落實到每一個使用人，共用固定資產由部門指定專人負責，使用部門經理向行政部負責。其中通訊設備包括各類電話機、傳真機和對講機等。 固定資產的定義 是指公司使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。 樣板房實際方案發(fā)生變化時，由設計部統(tǒng)一修訂，并憑實際變更通知單采購物品，對超耗材料應由施工單位自負。 低值易耗品的定義 凡是使用期限不滿一年的勞動資料和開發(fā)經營用主要設備，以及單位價值在2000元以上、使用期限不超過兩年的非開發(fā)經營用設備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進行的，發(fā)展商不承擔任何責任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。 根據(jù)與業(yè)主簽訂的購樓合同，及時以電話、發(fā)催款通知書的形式催收樓款。C、 負責保管業(yè)主臨時合約（或訂購書）、銀行按揭貸款等各種相關資料，以備查詢。 實物財產的清查：各部門按照財產清查分工對所管理的實物財產進行現(xiàn)場清點，核實品種、規(guī)格、編號、產地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實物盤點清冊，然后與財務部提供的賬面財產清點逐一核對，不符的應進行標注，盤虧、盤盈的應填寫“盤虧盤盈明細表”。C、 對于實物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實物有明顯質量問題，應及時向領導報告，驗收人不得敷衍了事或隱瞞事實，不得未經報告即在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。 甲供物資A、 物資到達地盤后，地盤材料員應按照相應材料的驗收標準，會同監(jiān)理單位、采購人員、供應商共同對材料進行驗收，如果物資直接調撥給施工單位，還應由施工單位的人員一并進行驗收。 。 ，如陪同貴賓或經公司總經理批準，可住星級賓館。C、 到國外出差，分不同地區(qū)（國家）標準如下： 歐洲、美洲、澳洲地區(qū)：每天人民幣250元： 中東、非洲地區(qū)：每天人民幣350元： 亞洲地區(qū)：每天人民幣200元。 . 交際應酬費的審批及管理 、得體的原則開支。 參見《固定資產管理制度》 饋贈捐款5,000元以上的由上級公司審批，5,000元以下的由公司總經理審批。E、 票據(jù)管理員應建立發(fā)票、收據(jù)的領用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領用和繳回情況，注明領用及繳回日期、名稱、用途、票據(jù)類別、起止號碼等，并由經辦人或領用人簽字。 票據(jù)的領購及印制 正式發(fā)票和印花稅票由辦稅人員根據(jù)需要向稅務機關領購；內部收據(jù)由票據(jù)管理員根據(jù)實際需要報經財務經理批準后聯(lián)系印制或購買。C、 銀行帳戶資料由財務部定期進行匯總，報公司總會計師和上級公司。 . 銀行賬戶管理 ,由財務經理全面負責，承擔日常運作和監(jiān)管的直接責任，各運作環(huán)節(jié)由經辦人承擔具體責任。 ，不準簽發(fā)遠期支票，不準簽發(fā)空頭支票，未經財務經理同意支票不得背書轉讓，如造成損失，由出納承擔相應責任。 ,000元人民幣。嚴禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，也不得保留帳外現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金限額：人民幣、港幣各為30,000元，超出部分應及時存入銀行。D、 時間要求：按上級要求分季度、年度報表，季度計劃報表要求各部門在每季末28日前報資金財務部，資金財務部匯總后在次月3日前報總經理。（二） 投資策劃部：編制房地產項目發(fā)展前期支出計劃，包括地價、前期策劃費和廣告費用等。 . 債權債務的管理 對各項應收款、預付款、存出存入保證金等要及時入帳，明確責任人，并按季核對、及時催收。 . 權益的管理 。 . 銷售信息 每日編制《當日樓款欠付及實收明細表》，在月末編制《樓盤出售情況匯總表》、《銀行按揭進度表》，每季度末后15日內編制《出租物業(yè)租金回收統(tǒng)計表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計表》。 出納 A、負責現(xiàn)金、銀行存款的收付工作； B、負責銀行票據(jù)的簽發(fā)工作； C、負責銀行帳戶的開立、撤銷工作； D、負責公司信用卡管理； E、負責銀行對賬與詢證工作；G、 負責出具貨幣資金統(tǒng)計報表。 其他工作A、 負責銷售收款和參與入伙管理工作。B、 負責各種稅務票證的購領工作。E、 組織配合財產清查工作。 索 引1. 目 的： ……………………………………………………………………52. 范 圍： ……………………………………………………………………53. 參考資料： ……………………………………………………………………54. 定 義： ……………………………………………………………………55. 資金財務部職責范圍、組織架構表及崗位職責： …………………………5 5. 1 職責范圍 ………………………………………………………………5 5. 2 組織架構表 ……………………………………………………………7 5. 3 崗位職責 ………………………………………………………………76. 財務信息管理制度 ……………………………………………………………9 6. 1 出納信息 ………………………………………………………………9 6. 2 成本費用信息 …………………………………………………………10 6. 3 銷售信息 ………………………………………………………………10 6. 4 資金信息 ………………………………………………………………10 6. 5 稅務信息 ………………………………………………………………10 6. 6 統(tǒng)計信息 ………………………………………………………………107. 資金計劃管理制度 ……………………………………………………………11 7. 1 計劃管理 ………………………………………………………………11 7. 2 權益的管理 ……………………………………………………………11 7. 3 投資管理 ………………………………………………………………11 7. 4 金融及擔保管理 ………………………………………………………11 7. 5 債權債務管理 …………………………………………………………12 7. 6 資金管理 ………………………………………………………………128. 貨幣資金與票據(jù)管理制度 ………………………………………………………13 8. 1 現(xiàn)金管理制度 ……………………………………………………………13 8. 2 備用金管理制度 …………………………………………………………14 8. 3 銀行支票管理制度 ………………………………………………………15 8. 4 銀行賬戶管理制度 ………………………………………………………15 8. 5 信用卡管理制度 …………………………………………………………16 8. 6 票據(jù)管理 …………………………………………………………………169. 成本費用支出審批制度 …………………………………………………………17 9. 1 分包工程項目及材料設備采購的審批 …………………………………18 9. 2 固定資產購置的審批 ……………………………………………………18 9. 3 饋贈捐款的審批 …………………………………………………………18 9. 4 培訓費、探親費和醫(yī)療費的審批 ………………………………………18 9. 5 交際應酬費的審批及管理 ………………………………………………19 9. 6 差旅費的報銷規(guī)定 ………………………………………………………19 9. 7 交通費的報銷規(guī)定 ………………………………………………………20 9. 8 聯(lián)誼活動費用的管理 ……………………………………………………21 9. 9 其他費用的審批 …………………………………………………………2110. 實物采購驗收管理制度 ………………………………………………………21 10. 1 實物定義 …………………………………………………………………21 10. 2 實物驗收的責任劃分 ……………………………………………………21 10. 3 實物驗收的程序 …………………………………………………………2211. 財產清查管理制度 ……………………………………………………………23 11. 1 財產清查的范圍 …………………………………………………………23 11. 2 財產清查的期限 …………………………………………………………23 11. 3 財產清查的組織領導及分工 ……………………………