論基金管理公司的內(nèi)部控制體系(存儲版)
【正文】 會計(jì)與基金會計(jì)等均實(shí)現(xiàn)了人員獨(dú)立和崗位分離，無崗位、業(yè)務(wù)重疊現(xiàn)象。鵬華風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺的建設(shè)，為規(guī)避和控制市場風(fēng)險(xiǎn)在系統(tǒng)化和數(shù)量化的道路上邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。 作者：鵬華基金管理公司 曹志廣 吳偉 來源：全景網(wǎng)絡(luò) 二、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺的建設(shè)對于流動性風(fēng)險(xiǎn)、波動性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)、個(gè)股集中度風(fēng)險(xiǎn)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，除通過基金投資部門對基金進(jìn)行日常的風(fēng)險(xiǎn)管理外，公司還設(shè)有專門的金融工程小組，負(fù)責(zé)開發(fā)投資模型和量化的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并建立起獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)平臺進(jìn)行輔助控制?！ 楸Ｗo(hù)投資人利益，確保公司規(guī)章制度得以有效貫徹執(zhí)行，公司還制定了嚴(yán)格的紀(jì)律程序，對在監(jiān)察稽核過程中以及在部門內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為，將根據(jù)情節(jié)輕重、性質(zhì)和危害程度，經(jīng)部門會議、監(jiān)察稽核部、總經(jīng)理辦公會議或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會討論確定對行為人的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分?！ 〗?jīng)過三年多的實(shí)踐和努力，鵬華良好的內(nèi)控環(huán)境和溝通平臺已構(gòu)造完成，初步形成了全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化。此外，鵬華的內(nèi)控制度還包括了定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，以測試內(nèi)部控制是否依然充分有效。風(fēng)險(xiǎn)控制職能部門，如監(jiān)察稽核部和基金風(fēng)險(xiǎn)績效評估小組，對日常監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)定期、及時(shí)編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告提交管理層，并將有關(guān)信息及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門。在風(fēng)險(xiǎn)控制職能上，業(yè)務(wù)部門的主管無疑是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任人，并承擔(dān)著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的職責(zé)；業(yè)務(wù)部門還應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)日常的業(yè)務(wù)監(jiān)控，并建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理信息的傳遞與反饋機(jī)制；監(jiān)察稽核部門除負(fù)責(zé)控制法律法規(guī)和道德操守風(fēng)險(xiǎn)外，更多的是監(jiān)督檢查職能，即對業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行檢查監(jiān)督；績效評估部門主要對基金運(yùn)作績效風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)控、測定及評估；此外部門之間還擔(dān)負(fù)著互相監(jiān)督的責(zé)任。因此，基金管理公司必須將風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)作一項(xiàng)戰(zhàn)略決策來對待，通過全面、嚴(yán)密、科學(xué)的制度設(shè)計(jì)和體系構(gòu)造，確保在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上為投資者創(chuàng)造收益，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。 基金管理公司之所以如此強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，一方面是因?yàn)楸O(jiān)管層為規(guī)范市場秩序加強(qiáng)了監(jiān)管力度，另一方面則是因?yàn)榛鸸芾砉緩纳鲜霭咐姓J(rèn)識到：風(fēng)險(xiǎn)控制對提高競爭力有著重要的作用，是鞏固和重塑誠信市場形象的必然途徑；基金管理公司應(yīng)該在獲取收益和控制風(fēng)險(xiǎn)之間找到平衡點(diǎn)，如果沒有嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，最終將不能保住已獲得的市場份額和企業(yè)無形價(jià)值的積累——企業(yè)信譽(yù)。 四、有效的內(nèi)控依賴于內(nèi)控職責(zé)的明確劃分，管理層在劃分內(nèi)控職責(zé)時(shí)要將“控制”與“監(jiān)督”職責(zé)加以細(xì)化分解，并需將責(zé)任落實(shí)到人。隨著基金
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