【正文】 經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批并 提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。 第六十三條 累計不超過 500 萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由公司董事會授權(quán)董事長審批 ， 500 萬元以上但未超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 30%的固定資產(chǎn)購建和處置由公司董事 會審批，超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 30%的固定資產(chǎn)購建和處置由公司股東大會審批 。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。 公司董事會在未達(dá)到上述標(biāo) 準(zhǔn) 且累計不超過 1億元的范疇內(nèi)有權(quán)審批擔(dān)保。 第七十三條 收入的確認(rèn)和計量： 1. 銷售商品的 收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)： （ 1） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 4. 房地產(chǎn)開發(fā)收入的確認(rèn) 按照《國稅發(fā) 20xx 年第 31 號文》 及最新的稅務(wù)管理政策 進(jìn)行 ，財務(wù)部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注法規(guī)政策變化，隨時調(diào)整，避免適用法規(guī)不 當(dāng)風(fēng)險 。 （ 4） 罰款支出。各業(yè)務(wù)單元、職能部門必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，公司對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況通過 適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)入月度、 季度 或者 年度進(jìn)行分析考核。反之，不屬于本期發(fā)生的費用，即使其款項已在本期支付，也不確認(rèn)為本期費用。 5. 由應(yīng)付福利費開支的各項支出。在節(jié)儉、有效的前提下，嚴(yán)格按程序?qū)徟?，?yán)禁自用自批自報。 （ 2） 國家規(guī)定的其 他用途。 第八十九條 本 制度 規(guī)定 與 國家頒布的財經(jīng)法規(guī) 或公司章程 相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī) 、公司章程的規(guī)定 為準(zhǔn)。 第十章 附則 第八十七條 關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保等其他財務(wù)事項由公司制訂的專門制度進(jìn)行規(guī)范，各公司應(yīng)嚴(yán)格遵守。其使用和變動都必須報企業(yè)董事會、股東大會批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變動，更不得未批先用。 4. 工會經(jīng)費按工資總額的 2%提取 上繳 ，計入管理費用； 5. 職工教育經(jīng)費在工資總額的 %范圍內(nèi)據(jù)實列支。 3. 沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業(yè)的捐贈、贊助支出。 6. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目開發(fā)建設(shè)期間的財務(wù)費用計入開發(fā)成本，項目竣工后發(fā)生的財務(wù)費用作為期間費用。 第七十七條 各公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照 全面預(yù)算 嚴(yán)格控制成本費用的開支。 （ 2） 資產(chǎn)評估減值損失。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。同時應(yīng)報上一級主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門備案。董事會每年根據(jù)公司的實際情況授權(quán)公司董事長在每年度股東大會批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押。 對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)， 應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理 。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 管理 第六十一條 各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度， 對固定資產(chǎn)的購建、使用、 處置、 保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理， 確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第五十六條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程， 確保 應(yīng)收及預(yù)付款的 安全回收 。 第五十二條 未經(jīng)公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。 第四十九條 各級公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟ＹY金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。 投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。 第三十六條 公司董事會有權(quán)批準(zhǔn)在最近經(jīng)審計總資產(chǎn) 50%以內(nèi)的房地產(chǎn)項目投資，公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 30%以內(nèi)的股權(quán)投資以及不超過人民幣 5000 萬元的風(fēng)險投資。各公司編制的 全面預(yù)算 應(yīng)報所在公司董事會 或總經(jīng)理辦公會等類似的管理機構(gòu) 審批。 全面預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù) 。 第二十四條 各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。 會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、 企業(yè) 會計準(zhǔn)則的規(guī)定。 第十七條 各級 財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體 系 ，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。 8. 具體 負(fù)責(zé) 建立 和完善 各項 財務(wù)基礎(chǔ)工作制度 ， 采取有效措施確保各項財 務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平 。 第十四條 各級公司 財務(wù)負(fù)責(zé)人 的主要職責(zé) 和權(quán)限包括 ： 1. 按照 國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定 監(jiān)督和審批 所在單位 的 財務(wù)收支 行為 ， 對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司 按規(guī)定 處理。 第十條 各子公司股東會、董事會 關(guān)于財務(wù)管理 的職 責(zé) 權(quán) 限 由其章程規(guī)定， 但 必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī) 以及公司相關(guān)制度 的規(guī)定。 3. 制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案 。 7. 聘用或解聘會計師事務(wù)所 。 法定代表人可以授權(quán)其他管理人員 簽 署 報表 文件 。 控股子公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱 “ 子公司 ” ，公司持有股權(quán)或類似權(quán)益但未達(dá)到控制條件的其他公司或主體統(tǒng)稱 “ 參股公司 ” 。 第四條 公司財務(wù)管理的基本原則是，執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀態(tài)，為經(jīng)營活動提供決策支持 ； 依法計算和繳納國家稅收 ； 及時、完整、準(zhǔn)確的進(jìn)行信息披露 ； 保障投資者權(quán)益。 2. 批準(zhǔn)公司的年度 全面預(yù)算 方案、決算方案 。 10. 達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為 。 6. 決定達(dá) 到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資 。 第十二條 集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)為集團(tuán)公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，向公司總裁負(fù)責(zé)并匯報工作。 定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。 11. 根據(jù)公司制度規(guī)定 履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé) 。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人 員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。不具有獨立法人資格但符合會計主體認(rèn)定條件的單位， 報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部門同意后 也可以獨立設(shè)賬核算。 除國家 法律、行政法規(guī) 、部門規(guī)章 規(guī)定 以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求 公司提供 財務(wù)會計報告 或相關(guān)財務(wù)信息 ，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕 。 第二十九條 全面預(yù)算 的編制實行 “ 統(tǒng)一組織、 上下結(jié)合、 各負(fù)其責(zé)，分級編制、綜合平衡，逐級匯總與審批 ” 的原則。對沒有詳細(xì)工作支持的大額預(yù)算（超過相應(yīng)預(yù)算總額 5%）支出，各部門不得列入預(yù)算，財務(wù)部不得審核通過。 第三十七條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股