【正文】 的 財務(wù)行為和 財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī) 和公司相關(guān)管理制度的要求 ，并接受有關(guān)主管部門 、公司監(jiān)事會以及審計部門 的檢查和監(jiān)督。 3. 批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案 。 11. 變更募集資金用途 。 7. 達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議 的關(guān)聯(lián)交易 。 各級 子 公司原則上設(shè) 置 財務(wù) 經(jīng)理 崗位 作為子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 ，按照公司的 人事制度規(guī)定任免 。 4. 負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。 第十五條 各 公司 應(yīng) 設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。 第十九條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接 ，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料 和其他經(jīng)營資料 。 第二十二條 公司財務(wù)管理部門 和各子公司 應(yīng) 根據(jù) 國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況 建立和健全 基礎(chǔ) 財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計 基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。 第二十五條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。 集團(tuán)年度預(yù)算編制工作不應(yīng)晚于上一 年的 8 月份啟動，最終完成不得晚于上一年的 11 月 30 日。 第三十二條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與 預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對 全面預(yù)算 提出修訂建議 意見 ，按 原預(yù)算審批程序 報批后修訂。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制 度規(guī)定。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。 第四十六條 資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。 銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義 開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。 對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。 各子公司預(yù)算范圍以外單位價值 5 萬元以上的固定購置應(yīng)報其董事會 或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 審批 ，并報 集團(tuán) 公司財務(wù)管理部門備案 。 第六十七條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。 第七十二條 收入 的內(nèi)容： 1. 企業(yè)必須嚴(yán)格按國家現(xiàn)行的 企業(yè)會計準(zhǔn)則和法規(guī)政策要求 核算本單位實現(xiàn)的收入，不得任意調(diào)整或改變收入的范圍和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。企業(yè)必須對本單位所發(fā)生的營業(yè)外收支進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁超范圍列收入。 （ 6） 捐贈支出等。 2. 企業(yè)應(yīng)以產(chǎn)品為成本核算對象，核算企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所有的物料消耗、 勞動報酬以及有關(guān)費用。 3. 企業(yè)應(yīng)正確劃分各種產(chǎn)品成本的界限，凡能直接計入有關(guān)產(chǎn)品的各項直接成本都要直接計入。 第八十一條 費用開支的審批報銷 按費用開支管理辦法進(jìn)行審批。 8. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的借款利息，根據(jù)有效付息單據(jù)進(jìn)行核算，各企業(yè)應(yīng)正確區(qū)分、核算資本化與費用化的借款費用。 （ 2） 轉(zhuǎn)增股本（用法定盈余公積金轉(zhuǎn)增時，以余額不低于轉(zhuǎn)增前注冊資本的 25%為限）。 。 各企業(yè)的年度會計決算必須經(jīng)公司統(tǒng)一安排的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整當(dāng)年的會計決算（即審計中產(chǎn)生的差異在當(dāng)年會計決算中調(diào)整）。 第八十四條 公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配： 1. 如有 未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損 （稅前連續(xù)彌補超過五年剩余的部分） ； 2. 按法律規(guī)定提取 10%法定盈余公積金 （ 達(dá)到注冊資本 50%時可不再提取 ） ； 3. 根據(jù)股東大會的決定提取任意盈余公積； 4. 根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進(jìn)行分配。 2. 公司管理部門按規(guī)定提取上交的職工 五險 、住房 公積金、商業(yè)保險等 各項支 出列入管理費用。 第八十條 不得列入成本的費用支出： 1. 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所發(fā)生的資本性支出。 4. 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞 務(wù)而發(fā)生的各項間接費用和輔助生產(chǎn)費用，包括 現(xiàn)場 管理人員工資、各種產(chǎn)品共同消耗的各種材料，以及組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的各項勞務(wù)耗費，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)必須準(zhǔn)確、真實反映本單位的投資凈收益。 1. 營業(yè)外收入范圍： （ 1） 固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益 ； （ 2） 資產(chǎn)再次評估增值 ； （ 3） 罰 沒 收入 ； （ 4） 教育費附加返還款等 ； （ 5） 接受捐贈轉(zhuǎn)入等 ； （ 6） 無須再支付、不能支付的應(yīng)付款、其他應(yīng)付款收入等。 2. 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：勞務(wù)收入金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。 3. 收入是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入；企業(yè)發(fā)生的銷售退回、銷售折讓、銷售折扣等，沖減當(dāng)期銷售收入。 第七章 負(fù)債 及擔(dān)保 管理 第六十八條 公司及各子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財 務(wù)風(fēng)險。 第六十四條 各公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。 第五十九條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，各級公司應(yīng) 在取得核銷證據(jù)后 及時 按規(guī)定程序 報其董事會核銷壞賬。 第五十五條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。 第四十三條 各級公司 應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。 第三十九條 項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評估。 第五章 投資管理 第三十四條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的 各類 房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度 全面預(yù)算 的編制。 第二十六條 公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng) 公司董事會審議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結(jié)果報董事會 審議 。 各級公司應(yīng)做好對下級子公司財 務(wù)會計的管理和指導(dǎo) 工作 。 第三章 會計 核算 與報告 管理 第二十條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策 。 第十六條 財務(wù)人員應(yīng) 該 具 有良好的道德品行 及與所任崗位 相 稱 的專業(yè)知識 和工作經(jīng)驗 ， 有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。 6. 參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。 第十三條 公司實行 財務(wù)負(fù)責(zé)人 委派制 ， 各一級