【正文】 期存款單位定期存款是由存款單位約定期限，到期支付本息的一種存款。十天后，按原定期存款起息日、原利率開(kāi)具新存款證實(shí)書(shū)。金融企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)提利息并確認(rèn)收入。第八節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)一、銀行結(jié)算方式的種類(lèi)根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用以下幾種結(jié)算方式，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月，付款期限內(nèi)可背書(shū)轉(zhuǎn)讓及向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。銀行接到持票人送來(lái)的支票和進(jìn)賬單時(shí)，帳務(wù)處理的分錄：本轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：借：存款戶(hù)（出票人） 貸：存款戶(hù)（持票人）或現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)：開(kāi)戶(hù)行借：存款戶(hù)（出票人） 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)代理行借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：存款戶(hù)（持票人）或現(xiàn)金（五）信用卡（略）（六）匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。（三）嚴(yán)密保管現(xiàn)金、實(shí)物、憑證、印章等，換人經(jīng)管時(shí)必須辦理交接登記手續(xù)。除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。清點(diǎn)細(xì)數(shù)。憑有權(quán)人簽批的出庫(kù)申請(qǐng)領(lǐng)取備付金，看券別、點(diǎn)捆、卡把與出庫(kù)申請(qǐng)核對(duì)一致。每季末月二十日為計(jì)息日，利息于下一工作日入賬，遇存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)應(yīng)隨時(shí)計(jì)息。存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬中提取現(xiàn)金。（二）單位通知存款賬務(wù)核算：通知存款存入時(shí)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)比照單位定期存款處理。（二）協(xié)定存款賬務(wù)核算：當(dāng)結(jié)算戶(hù)的存款余額超過(guò)協(xié)定合同簽訂的基本存款額度部分時(shí)，日終存入分錄為：借：結(jié)算存款戶(hù) 貸：協(xié)定存款戶(hù)當(dāng)結(jié)算戶(hù)的存款余額小于或等于基本存款額度則不進(jìn)行賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)。借款人不能按期（含展期）歸還的貸款以及銀行承兌匯票的承兌申請(qǐng)人不能按期支付票款和貼現(xiàn)的票據(jù)未能收回的票款均作逾期貸款處理，并按逾期貸款利率計(jì)收逾期罰息。貸款期限在一年以?xún)?nèi)（含一年）的，實(shí)行到期一次還本付息，利隨本清；貸款期限在一年以上的，按月歸還貸款本金和利息。借：應(yīng)收利息科目 貸：利息收入科目逾期貸款收回借：現(xiàn)金或其它科目 貸：個(gè)人貸款科目 ：應(yīng)收利息收入科目（三）房貸的計(jì)息貸款期限在一年以?xún)?nèi)（含一年）的，實(shí)行合同利率，不分段計(jì)息；貸款期限在一年以上的，于下年初開(kāi)始，按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率規(guī)定。與借款人簽訂“購(gòu)房合同”的售房單位，必須在貸款銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)。借款人因特殊原因不能在約定期限歸還貸款，需要延期，應(yīng)在貸款到期前提出貸款展期申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后辦理，貸款展期只限一次。對(duì)二級(jí)分戶(hù)賬按控制余額計(jì)算其應(yīng)得利息額，其利息由集團(tuán)一級(jí)分戶(hù)賬列支，分錄為：借：集團(tuán)一級(jí)存款戶(hù) 貸：集團(tuán)二級(jí)存款戶(hù)集團(tuán)二級(jí)分戶(hù)賬賬戶(hù)收到總公司支付的利息后，將其視同為集團(tuán)二級(jí)分戶(hù)賬發(fā)生貸方業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。存入方式有現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入兩種方式，開(kāi)立的“存款證實(shí)上”上應(yīng)注明“通知存款”字樣及通知存款品種，但不注明存期和利率，證實(shí)書(shū)不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。單位定期存款開(kāi)立的“存款證實(shí)書(shū)”，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。其存款的存取主要通過(guò)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬辦理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，匡計(jì)所需券別、捆數(shù)，填制出庫(kù)申請(qǐng)交有權(quán)人審批后辦理出庫(kù)。核驗(yàn)大數(shù)。做到帳實(shí)相符，保管有序，安全無(wú)隱患。（二）收付和交接現(xiàn)金、實(shí)物必須根據(jù)規(guī)定的憑證辦理，本外幣現(xiàn)鈔按券別操作。基本流程：收款行（受理、審查憑證、發(fā)出委托登記、郵寄憑證）→付款行（收到委托登記，辦理全額拒付或全額、部分支付）→收款行（收到拒付退回憑證，收到款項(xiàng)記客戶(hù)賬）→收款人。帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄：（1）付款人開(kāi)戶(hù)行收到匯票的處理借：付款人存款戶(hù) 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)（2）持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回款項(xiàng)的處理借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：持票人存款戶(hù)（四）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。批量開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)的，應(yīng)經(jīng)總行審批同意。貸款戶(hù)、表內(nèi)欠息戶(hù)、表外欠息戶(hù)三個(gè)科目的賬號(hào)均為同一貨款賬號(hào)，按借據(jù)本金及表內(nèi)、表外欠息核算和管理。定期存款證實(shí)書(shū)的掛失存款單位“存款證實(shí)書(shū)”遺失，應(yīng)出具單位公函，填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”和“更換印鑒申請(qǐng)書(shū)”，寫(xiě)明原因。柜員應(yīng)逐戶(hù)抄列清單一式三份，經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)，將其余額用特種轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入“久懸未取款項(xiàng)”戶(hù)。開(kāi)立協(xié)定存款賬戶(hù)須由開(kāi)戶(hù)單位與其開(kāi)戶(hù)行簽定《協(xié)定存款合同》，約定合同期限，規(guī)定基本存款額度。存款人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)開(kāi)立集團(tuán)二級(jí)帳戶(hù)時(shí)，其上級(jí)單位必須是與擬開(kāi)戶(hù)行簽有協(xié)議開(kāi)立集團(tuán)二級(jí)帳戶(hù)的單位，存款人必須持有集團(tuán)或上級(jí)單位開(kāi)具的證明或意見(jiàn)書(shū)作說(shuō)明和保證，證明中要說(shuō)明由于開(kāi)立二級(jí)賬戶(hù)引起的責(zé)任由其負(fù)責(zé)，開(kāi)戶(hù)銀行審查其上述手續(xù)后方可辦理開(kāi)戶(hù)。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，存款人憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證明文件開(kāi)立，并提交三聯(lián)蓋有與存款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)證明上名稱(chēng)完全一致的單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及單位法人代表（或其授權(quán)代理人）印章的印鑒卡片，印鑒的公章、私章必須采用堅(jiān)硬質(zhì)材手工刻制，字體要易認(rèn)易核。（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)先根據(jù)人民銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率正確計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)實(shí)得金額，計(jì)算公式如下：票據(jù)到期價(jià)值=票據(jù)面值（1+年利率票據(jù)到期天數(shù)247。貸款的展期貸款展期，期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計(jì)息；達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次計(jì)息。二、貸款利率的管理（一）短期貸款短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。單位定期存款全部提前支取，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。銀行采用積數(shù)計(jì)息法的，應(yīng)按實(shí)際天數(shù)結(jié)計(jì)利息。紅字憑證（文字、數(shù)字均為紅字）摘要欄注明“沖銷(xiāo)月日錯(cuò)帳”字樣，藍(lán)字憑證摘要欄要注明“補(bǔ)記沖正月日帳”字樣，紅字憑證記入錯(cuò)帳串戶(hù)帳戶(hù)，藍(lán)字憑證記入正確的帳戶(hù)。是由銀行每年對(duì)所轄?zhēng)?hù)分別安排時(shí)間向企業(yè)發(fā)出面對(duì)面對(duì)帳通知，由銀企雙方相互派人勾對(duì)往來(lái)帳務(wù)，并相互簽章認(rèn)定。④核對(duì)本季度實(shí)付利息沖減預(yù)提利息是否正確。③貸款借據(jù)按月與各該科目分戶(hù)帳逐筆勾對(duì)相符。匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)的核對(duì)，其中：“匯客戶(hù)項(xiàng)”與匯入本網(wǎng)點(diǎn)帳戶(hù)的匯兌、內(nèi)部資金劃撥、委托收款、托收承付報(bào)文數(shù)據(jù)及銀行匯票報(bào)文中轉(zhuǎn)帳匯票多余款數(shù)據(jù)應(yīng)一致；“匯票核銷(xiāo)”項(xiàng)與已核銷(xiāo)“匯出匯款”的銀行匯票的出票金額一致；“轉(zhuǎn)轄內(nèi)”項(xiàng)與其它需轉(zhuǎn)轄內(nèi)儲(chǔ)蓄部門(mén)的報(bào)文數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，將總帳當(dāng)日借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分別與科目日結(jié)單的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。為計(jì)息準(zhǔn)確，凡本日未發(fā)生業(yè)務(wù)（含例假日）的計(jì)息科目均須按上日余額填列本日余額，每逢旬末或月末應(yīng)從月初到旬末、月末逐日加計(jì)10天20天小計(jì)和月計(jì)，并與各該科目計(jì)息余額表核對(duì)，確保計(jì)息準(zhǔn)確。四、綜合核算綜合核算是各科目的總括記錄，是以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合、概括的核算?，F(xiàn)金收付日記簿，是記載現(xiàn)金收入或付出的序時(shí)登記簿；在收入業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)根據(jù)現(xiàn)金收入憑證登記現(xiàn)金收入日記簿；在付出現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)首先登記現(xiàn)金付出日記簿，再配付款項(xiàng)。操作人員不得使用他人代碼操作，遇臨時(shí)項(xiàng)替，須經(jīng)主管人員批準(zhǔn)并使用自已的代碼進(jìn)行，以明確責(zé)任。計(jì)算機(jī)打印帳頁(yè)可用代碼代替漢字。（四）帳頁(yè)裝訂成冊(cè)后，應(yīng)填寫(xiě)“帳首”和“帳頁(yè)目錄”，裝訂成冊(cè)的帳頁(yè)統(tǒng)一編號(hào)加封面、封底、結(jié)繩處加封條，貼印花稅票。計(jì)算機(jī)打印的分戶(hù)帳，程序設(shè)計(jì)應(yīng)與手工記帳要求同。借貸雙方同時(shí)反映余額的科目，應(yīng)根據(jù)余額表或分戶(hù)帳各戶(hù)的借、貸方余額分別加總填記，不得軋差記載。甲、乙種帳，有單式和復(fù)寫(xiě)（兩頁(yè)）兩種帳頁(yè)，復(fù)寫(xiě)帳頁(yè)中一頁(yè)為對(duì)帳單，適用于核對(duì)帳務(wù)的帳戶(hù)。明細(xì)分類(lèi)帳包括分戶(hù)帳、各種登記簿、余額表。經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審查憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、正確性。（四）各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查考。屬于套寫(xiě)的憑證必須要寫(xiě)透、寫(xiě)清，保證上下一致。二、會(huì)計(jì)憑證的填制（一）各種憑證的內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，做到不錯(cuò)不漏。各科目只反映自身的增減變動(dòng)，不涉及其他科目，也不存在平衡關(guān)系。一、記帳對(duì)象以資金為對(duì)象，將銀行資金按會(huì)計(jì)科目分類(lèi)，以其增減變化確定資金在各類(lèi)科目中的記帳方向及其對(duì)應(yīng)關(guān)系。四、會(huì)計(jì)科目（包括表內(nèi)、表外科目）由總行制定。（四）資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目。二、表內(nèi)科目的分類(lèi)。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，使用專(zhuān)門(mén)的方法，對(duì)特定單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。特點(diǎn)：根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，事先規(guī)定分類(lèi)核算的項(xiàng)目即會(huì)計(jì)科目，然后在賬簿中以會(huì)計(jì)科目為名稱(chēng)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，以便利用每一個(gè)賬戶(hù)分類(lèi)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得所需要的核算指標(biāo)。所有者權(quán)益類(lèi)科目用以核算實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配。表外科目劃分為或有事項(xiàng)類(lèi)、委托代理業(yè)務(wù)類(lèi)、備查登記類(lèi)。其特點(diǎn)：對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中同時(shí)進(jìn)行登記。這種平衡關(guān)系可用下面三組平衡關(guān)系來(lái)表示：（一）所有帳戶(hù)的借方期初余額合計(jì)數(shù)=所有帳戶(hù)的貸方期初余額合計(jì)數(shù)（二）所有帳戶(hù)的借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)=所有帳戶(hù)的貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)（三）所有帳戶(hù)的借方期末余額合計(jì)數(shù)=所有帳戶(hù)的貸方期末余額合計(jì)數(shù)中國(guó)工商銀行對(duì)表外科目采用單式收付記帳方法，是以收入和付出作為記帳符號(hào)，當(dāng)表外科目涉及業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)記收入，注銷(xiāo)或沖減時(shí)記付出，余額表示尚未結(jié)清的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。是根據(jù)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的各種專(zhuān)用憑證，用以代替記帳憑證。阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)數(shù)一個(gè)數(shù)的填寫(xiě)，不要連寫(xiě)，以免分辯不清。且二者必須一致