【正文】 核對總帳、分戶帳余額和計息的重要工具。（五）總帳是各科目的總括記錄，是統(tǒng)馭明細分類帳的重要工具，也是編制日計表、月計表、半年報、業(yè)務狀況報告表和資產(chǎn)負債表的依據(jù)。每日營業(yè)終了，根據(jù)各該科目日結單的借、貸發(fā)生額（表外科目為收、付發(fā)生額，下同）合計數(shù)記載，并結出余額。二、帳簿結轉（一）月度結轉。年初建新帳時，只過入“上年末余額”。復寫（或打印）的分戶帳頁是否需要按月結轉，由各省、市、自治區(qū)分行規(guī)定。年度終了，各科目分戶帳，除規(guī)定可以繼續(xù)沿用（例如卡片帳的未銷帳卡）以外，均應更新帳頁。甲、乙、丙種格式（含登記簿）的分戶帳，除過入上年末余額外，應在日期欄填寫新年度一月一日，摘要欄加蓋“上年結轉”戳記，乙種帳頁還應過入上年未計息積數(shù)。有銷帳日期欄的帳頁，應逐筆結轉并加注該筆上年發(fā)生的日期和內(nèi)容，在上年舊帳頁各筆未銷帳的銷帳日期欄加蓋“結轉下年”。三、帳簿裝訂（一）總帳每月裝訂一次，按科目代號大小順序排列。（三）年度中間結清帳頁，應妥善保管，定期裝訂。由會計主管人員、經(jīng)辦人員在加封處蓋章后，登記已用傳票帳表保管登記簿，入庫保管。如憑證內(nèi)容有錯或遺漏不全，應先由制票人補充，更正或更換后再行記帳。對計算機聯(lián)網(wǎng)業(yè)務，尤其要嚴格遵守這一規(guī)定。存款分戶帳摘要欄應寫明款項來源，用途。支票應填憑證號碼后四位數(shù)。記帳時必須切實核對戶名、帳號、簽章、余額或額度、限額等，防止串戶、冒領、透支、超限額等事故發(fā)生。業(yè)務發(fā)生后，必須根據(jù)憑證，當時逐筆記載分戶帳并結出余額，為簡化手續(xù)對同一單位、同一方向、同一內(nèi)容的憑證可以另編匯總憑證兩聯(lián)（原憑證作附件）一聯(lián)作回單，一聯(lián)憑以記帳。（三）使用計算機記帳的，必須嚴格執(zhí)行以下規(guī)定：數(shù)據(jù)輸入，必須由指定的操作員進行，非操作人員不得輸入任何數(shù)據(jù)。操作人員因故離崗半日以上，須辦理正式交接手續(xù)。操作人員不得自制憑證上機處理，更不準無憑證輸入，且各項業(yè)務應序時輸入。自助式設備，由客戶按章程自行輸入業(yè)務數(shù)據(jù)。二、各種登記簿的記載登記簿是明細核算中的輔助性帳簿，分戶帳未能記載的事項或不必分戶記載而又需要查考的業(yè)務事實，均可使用登記簿?，F(xiàn)金收付日記簿一般記載日期、憑證號碼、金額，并在摘要欄記載單位名稱或帳號，每日營業(yè)終了各自結出余額與現(xiàn)金實物核對相等。分計息余額表和一般余額表，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶帳的最后余額填列，當日未發(fā)生借貸業(yè)務或遇例假日，為計息準確仍須將上日余額填列在本戶內(nèi)，表上各分戶余額相加應等于各該科目總帳余額，表示本日總分相符。遇調(diào)整計息積數(shù)，則在余額表內(nèi)應加應減積數(shù)欄記載，月末結出“至本月底累計未計息積數(shù)”，并結轉次月。一般余額表只須登記帳戶余額。綜合核算由科目日結單，總帳和日計表組成，核算程序是根據(jù)憑證編科目日結單，根據(jù)科目日結單登記總帳，根據(jù)總帳編制日計表。根據(jù)每一科目當天憑證進行匯總登記，是登記總帳的依據(jù)。憑證張數(shù)可不填，其發(fā)生額應與現(xiàn)金收付日記簿核對一致?？値ぐ磿嬁颇吭O置，每月更換一次，每日營業(yè)終了根據(jù)各科目日結單借、貸方發(fā)生額合計數(shù)填列并結出余額。需雙方反映余額的總帳，其余額分別由借、貸方的分戶帳加總不得軋差進行。日計表主要用于平衡當日帳務。五、帳務核對帳務核對是銀行會計核算的一個重要環(huán)節(jié)，它是防止差錯，保證核算正確的重要措施，也是進行會計檢查、提高會計管理水平的有效辦法。手工操作的帳務核對每日的帳務核對：（1）總帳平衡根據(jù)各專柜的科目日結單匯總借、貸方發(fā)生額，雙方合計數(shù)必須相等，證明當日帳務總軋平衡。最后根據(jù)總帳各科目分別借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額及余額編制日計表進行試算平衡。（2）總帳的核對總帳各科目余額應與同科目分戶帳或余額表合計余額核對相符。現(xiàn)金庫存簿的當日庫存數(shù)與實際庫存現(xiàn)金核對相符并與總帳現(xiàn)金科目余額核對相符。（4）聯(lián)行帳務核對發(fā)報業(yè)務的核對，其中：“錄入筆數(shù)、金額”項應與原始匯劃憑證的筆數(shù)金額核對一致?！巴ù嫱▋丁表椗c儲蓄異地通存通兌報文數(shù)據(jù)一致；“轉卡部”項與轉掛帳的延時支付報文及其它報文數(shù)據(jù)一致；“轉掛帳”項與轉掛帳的延時支付報文及其它報文數(shù)據(jù)一致；“轉應解匯款”項與轉應解匯款報文數(shù)據(jù)一致；“錯帳”項與錯誤憑證的報文數(shù)據(jù)一致。各登記簿余額合計應與相應科目總帳余額、日計表該科目余額核對一致。①月計表分別要與各科目總帳的當月借、貸方發(fā)生額累計數(shù)、月末余額核對相符。②余額表上的計息積數(shù)要按月與各科目總帳的月計數(shù)進行核對，對應加應減積數(shù)，按規(guī)定審核發(fā)生的原因和數(shù)字是否正確，交復核員簽章證明。④會計主管人員每月要對各種有價單證、空白重要憑證、代保管有價值品等進行帳實核對。⑥各表外科目登記、按制單證、實物的登記簿余額應與各種單、證、物核對相符。（2）按季核對①余額表上的存、貸款積數(shù)，按結息期與該科目總帳結息期累計積數(shù)核對相符。③核對一年期以上定期存款和定期存款的預提應付利息是否正確（包括期限、檔次、利率使用）。計算機操作的帳務核對（1）每日核對內(nèi)容及要求①手工核打科目日結單的發(fā)生額與平衡表相互勾對相符。③總帳的各科目發(fā)生額、余額借、貸方平衡并與計算機打印出的日計表各相應數(shù)字勾對相符。（二）內(nèi)外帳務核對銀行每日將存、貸款回單及滿頁分戶帳的對帳單聯(lián)發(fā)放給單位，以利于及時核對帳務。銀企面對面對帳。帳務核對必須堅持每日核對和定期核對，并將兩者有效地結合起來，達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、帳折、內(nèi)外帳務全部相符。對所刪除的數(shù)據(jù)，應打印刪除記錄，以便核對查考。（二）次日或以后發(fā)現(xiàn)的錯帳。記帳串戶，應填制同一方向紅、藍字沖正憑證辦理沖正。原憑證和原記錯的帳頁摘要欄用紅字注明“已于月日沖正”字樣。同時在原錯誤憑證和原記錯帳頁的摘要欄內(nèi)，用紅字注明“已于月日沖正”字樣。凡沖正錯帳影響利息計算時，應計算應加、應減積數(shù)，于錯帳沖正時一并進行積數(shù)調(diào)整。銀行于結息日結計利息，所計利息應入結息日次日帳。計算公式是：利息=累計計息積數(shù)日利率累計計息積數(shù)=每日余額累計數(shù)年利率換算為日利率的關系是：日利率=年利率247。節(jié)假日后支取存款，按過期支取存款計算利息。一、存款利率的管理（一）單位存款活期存款單位活期存款利率按季結息，存款期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不分段計息，均以結息日掛牌公告的利率計息。單位定期存款單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇有利率調(diào)整不分段計息。單位通知存款通知存款按支取日掛牌公告的相應利率檔次和實際存期計息，利隨本清。通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息。單位協(xié)定存款單位協(xié)定存款按結息日或清戶日掛牌公告的利率計息，按季結息。凍結賬戶被凍結的款項，不屬于贓款的，凍結期間應計付利息，屬于贓款的，凍結期間不計付利息，系統(tǒng)只打印凍結賬戶計息清單但不計息，網(wǎng)點應根據(jù)實際進行操作。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息。（二）中長期貸款中長期貸款（期限在一年以上）利率一年一定。下一工作日營業(yè)開始列賬。（三） 貸款的提前歸還、展期與逾期貸款的提前歸還借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，貸款人有權按原貸款合同利率向借款人收取利息。貸款的逾期逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用，應擇其重，不能并處。正常結息和收回表外科目欠息。各分行轄內(nèi)內(nèi)部往來資金利率由各分行自行制定，報總行備案。360）=票據(jù)面值（1+年利率票據(jù)到期月數(shù)247。360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù)－1貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期價值－貼現(xiàn)息實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至票據(jù)前一日的利息計算。第七節(jié) 賬戶管理一、活期存款戶的管理活期存款戶主要包括四種賬戶，即人民銀行規(guī)定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。（一）開立活期存款戶的基本規(guī)定存款人開立賬戶應執(zhí)行中國人民銀行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規(guī)定。存款人開立不同的賬戶所需出具的證明文件及應具備的條件也不相同。上述工作應由辦理開戶的柜員初審提出意見后經(jīng)會計主管人員批準同意后方可通知柜員辦理開戶。基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取應通過該賬戶辦理一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。用于辦理各項專用資金的收付。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。集團二級賬戶集團二級賬戶是為在我行開立賬戶的大企業(yè)、大集團提供綜合服務而在集團一級賬戶下為其下屬單位或部門建立的賬戶。集團本身開立的賬戶作為轄屬單位賬戶資金出入的總賬戶，該二級賬戶的明細核算與其集團一級賬戶的核算一一對應。協(xié)定存款賬戶協(xié)定存款賬戶是為了吸引客戶閑置資金而為其開立的與其基本存款賬戶或一般存款賬戶有緊密聯(lián)系的一種賬戶。凡是申請辦理協(xié)定存款的客戶，必須開立一個基本存款賬戶或者一般存款賬戶，用于正常經(jīng)濟活動的會計核算，該賬戶稱為A戶，同時開立的協(xié)定存款賬戶稱為B戶。B戶的利率高于A戶的活期存款利率，小于定期存款利率。（二）存款人主動撤銷存款戶存款人主動到開戶銀行撤銷其存款賬戶時，必須向其開戶銀行遞交銷戶申請書，寫明銷戶理由。經(jīng)辦人員應確認單位的全部空白重要憑證均以退回，并切角作廢。如：未歸還的記賬費用、未歸還的貸款本金及欠息等。應通知存款人前來辦理銷戶手續(xù)，對發(fā)出通知起一個月內(nèi)未來辦理銷戶的賬戶，視同自愿銷戶。期滿一年后仍無人領取，于年終決算前抄列清單一式三份，經(jīng)業(yè)務主管審核簽章后，將其轉入“營業(yè)外收入”科目。財政撥款預、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入銀行。該