【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)操作使用隔日沖帳功能，憑沖正憑證及會(huì)計(jì)主管人員書面通知進(jìn)行沖帳，打印的帳表用“—”表示。記帳串戶，應(yīng)填制同一方向紅、藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。紅字憑證（文字、數(shù)字均為紅字）摘要欄注明“沖銷月日錯(cuò)帳”字樣，藍(lán)字憑證摘要欄要注明“補(bǔ)記沖正月日帳”字樣，紅字憑證記入錯(cuò)帳串戶帳戶，藍(lán)字憑證記入正確的帳戶。原憑證和原記錯(cuò)的帳頁(yè)摘要欄用紅字注明“已于月日沖正”字樣?？颇?、帳戶或金額因憑證填制錯(cuò)誤，帳簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)填制借、貸方紅字憑證，將錯(cuò)誤帳務(wù)全數(shù)沖銷，再按正確的科目、帳戶、金額重新填制借、貸方藍(lán)字憑證補(bǔ)記入帳，摘要欄均應(yīng)寫明情況。同時(shí)在原錯(cuò)誤憑證和原記錯(cuò)帳頁(yè)的摘要欄內(nèi)，用紅字注明“已于月日沖正”字樣。本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)帳，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，憑證的摘要欄應(yīng)注明情況，原錯(cuò)帳憑證上應(yīng)用紅字注明“已于月日沖正”字樣。凡沖正錯(cuò)帳影響利息計(jì)算時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，于錯(cuò)帳沖正時(shí)一并進(jìn)行積數(shù)調(diào)整。第六節(jié) 利息計(jì)算計(jì)息規(guī)則：銀行應(yīng)根據(jù)規(guī)定的利率、結(jié)息日期和計(jì)息方法結(jié)計(jì)利息。銀行于結(jié)息日結(jié)計(jì)利息，所計(jì)利息應(yīng)入結(jié)息日次日帳。銀行采用積數(shù)計(jì)息法的，應(yīng)按實(shí)際天數(shù)結(jié)計(jì)利息。計(jì)算公式是：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額累計(jì)數(shù)年利率換算為日利率的關(guān)系是：日利率=年利率247。360定期存款（或貸款）到期日為節(jié)假日，在節(jié)假日前最后一個(gè)營(yíng)業(yè)日支?。ɑ驓w還），應(yīng)扣除到期日與支?。w還）日之間的天數(shù)（算頭不算尾，下同）按合同利率計(jì)算的利息。節(jié)假日后支取存款，按過(guò)期支取存款計(jì)算利息。節(jié)假日后第一個(gè)營(yíng)業(yè)日歸還貸款，按合同利率加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，節(jié)假日后第一個(gè)營(yíng)業(yè)日未歸還貸款，從該日起按逾期貸款計(jì)算利息。一、存款利率的管理（一）單位存款活期存款單位活期存款利率按季結(jié)息，存款期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息，均以結(jié)息日掛牌公告的利率計(jì)息。每季末月的二十日為結(jié)息日，次日列賬。單位定期存款單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有利率調(diào)整不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。單位通知存款通知存款按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率檔次和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。如遇下列情況，則按活期存款利率計(jì)息：①實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；②未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；③已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；④支取金額不足或超過(guò)約定金額的，不足或超過(guò)部分按活期存款利率計(jì)息；⑤支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。即在下次約定支取本息時(shí)在總計(jì)算天數(shù)中相應(yīng)扣減違約通知的天數(shù)。單位協(xié)定存款單位協(xié)定存款按結(jié)息日或清戶日掛牌公告的利率計(jì)息，按季結(jié)息。集團(tuán)賬戶存款集團(tuán)賬戶進(jìn)行計(jì)息時(shí)只對(duì)集團(tuán)一級(jí)賬戶支付利息，銀行不對(duì)集團(tuán)二級(jí)賬戶存款支付利息，而由集團(tuán)一級(jí)賬戶內(nèi)部支付利息。凍結(jié)賬戶被凍結(jié)的款項(xiàng)，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息，屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息，系統(tǒng)只打印凍結(jié)賬戶計(jì)息清單但不計(jì)息，網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際進(jìn)行操作。二、貸款利率的管理（一）短期貸款短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。短期貸款應(yīng)按月結(jié)息，每月的二十日為結(jié)息日，下一工作日營(yíng)業(yè)開始列賬。（二）中長(zhǎng)期貸款中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率一年一定。中長(zhǎng)期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。下一工作日營(yíng)業(yè)開始列賬。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付部分的利息按合同利率按季計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。（三） 貸款的提前歸還、展期與逾期貸款的提前歸還借款人在借款合同到期日之前歸還借款時(shí)，貸款人有權(quán)按原貸款合同利率向借款人收取利息。貸款的展期貸款展期，期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計(jì)息；達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次計(jì)息。貸款的逾期逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。對(duì)單位不能按期支付的利息，如在貸款到期90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的入表外核算。正常結(jié)息和收回表外科目欠息。三、其它業(yè)務(wù)的利率管理（一） 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)內(nèi)部往來(lái)資金利率按照總行文件執(zhí)行。各分行轄內(nèi)內(nèi)部往來(lái)資金利率由各分行自行制定，報(bào)總行備案。（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)先根據(jù)人民銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率正確計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)實(shí)得金額，計(jì)算公式如下：票據(jù)到期價(jià)值=票據(jù)面值（1+年利率票據(jù)到期天數(shù)247。360）=票據(jù)面值（1+年利率票據(jù)到期月數(shù)247。12）貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)247。360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)－1貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期價(jià)值－貼現(xiàn)息實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至票據(jù)前一日的利息計(jì)算。票據(jù)承兌人在異地的，貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。第七節(jié) 賬戶管理一、活期存款戶的管理活期存款戶主要包括四種賬戶，即人民銀行規(guī)定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。根據(jù)我行業(yè)務(wù)的實(shí)際，系統(tǒng)中活期存款戶還包括集團(tuán)二級(jí)賬戶和協(xié)定存款B賬戶。（一）開立活期存款戶的基本規(guī)定存款人開立賬戶應(yīng)執(zhí)行中國(guó)人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。開立賬戶時(shí)，存款人憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證明文件開立，并提交三聯(lián)蓋有與存款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)證明上名稱完全一致的單位公章或財(cái)務(wù)專用章及單位法人代表（或其授權(quán)代理人）印章的印鑒卡片，印鑒的公章、私章必須采用堅(jiān)硬質(zhì)材手工刻制，字體要易認(rèn)易核。存款人開立不同的賬戶所需出具的證明文件及應(yīng)具備的條件也不相同。首先要根據(jù)存款人提供的開戶申請(qǐng)書及有關(guān)證明文件，確定其賬戶類別，即在基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶、協(xié)定存款賬戶和集團(tuán)二級(jí)賬戶中做出正確選擇；再按存款人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及行業(yè)類別，依據(jù)《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)科目》確定賬戶的科目歸屬。上述工作應(yīng)由辦理開戶的柜員初審提出意見后經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)同意后方可通知柜員辦理開戶。開戶后憑開戶通知書及開戶資料登記“開銷戶登記簿”?；敬婵钯~戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)（不得超過(guò)2年）使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝诵袑彾ê?，按照?guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。集團(tuán)二級(jí)賬戶集團(tuán)二級(jí)賬戶是為在我行開立賬戶的大企業(yè)、大集團(tuán)提供綜合服務(wù)而在集團(tuán)一級(jí)賬戶下為其下屬單位或部門建立的賬戶。存款人向開戶銀行申請(qǐng)開立集團(tuán)二級(jí)帳戶時(shí)，其上級(jí)單位必須是與擬開戶行簽有協(xié)議開立集團(tuán)二級(jí)帳戶的單位，存款人必須持有集團(tuán)或上級(jí)單位開具的證明或意見書作說(shuō)明和保證，證明中要說(shuō)明由于開立二級(jí)賬戶引起的責(zé)任由其負(fù)責(zé)，開戶銀行審查其上述手續(xù)后方可辦理開戶。集團(tuán)本身開立的賬戶作為轄屬單位賬戶資金出入的總賬戶，該二級(jí)賬戶的明細(xì)核算與其集團(tuán)一級(jí)賬戶的核算一一對(duì)應(yīng)。集團(tuán)二級(jí)賬戶可以直接在我行系統(tǒng)內(nèi)所有的對(duì)公營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，執(zhí)行銀行的有關(guān)規(guī)定。協(xié)定存款賬戶協(xié)定存款賬戶是為了吸引客戶閑置資金而為其開立的與其基本存款賬戶或一般存款賬戶有緊密聯(lián)系的一種賬戶。凡符合開立基本存款賬戶可一般存款賬戶條件的企業(yè)、事業(yè)單位均可開立協(xié)定存款賬戶。凡是申請(qǐng)辦理協(xié)定存款的客戶，必須開立一個(gè)基本存款賬戶或者一般存款賬戶，用于正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算，該賬戶稱為A戶，同時(shí)開立的協(xié)定存款賬戶稱為B戶。B戶不允許有任何結(jié)算活動(dòng)，只作為A戶的后備存款賬戶。B戶的利率高于A戶的活期存款利率，小于定期存款利率。開立協(xié)定存款賬戶須由開戶單位與其開戶行簽定《協(xié)定存款合同》，約定合同期限，規(guī)定基本存款額度。（二）存款人主動(dòng)撤銷存款戶存款人主動(dòng)到開戶銀行撤銷其存款賬戶時(shí)，必須向其開戶銀行遞交銷戶申請(qǐng)書，寫明銷戶理由。對(duì)要撤銷的存款賬戶，應(yīng)按以下程序進(jìn)行處理：客戶應(yīng)填制“客戶交回未用空白重要憑證清單”，將單位未用完的空白重要憑證退回開戶銀行作廢。經(jīng)辦人員應(yīng)確認(rèn)單位的全部空白重要憑證均以退回，并切角作廢。確認(rèn)單位在清戶時(shí)不存在其他遺留問(wèn)題。如：未歸還的記賬費(fèi)用、未歸還的貸款本金及欠息等。（二）存款不動(dòng)戶的管理開戶銀行對(duì)一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生資金收付活動(dòng)或確實(shí)查無(wú)著落的賬戶定期進(jìn)行清理。應(yīng)通知存款人前來(lái)辦理銷戶手續(xù)，對(duì)發(fā)出通知起一個(gè)月內(nèi)未來(lái)辦理銷戶的賬戶，視同自愿銷戶。柜員應(yīng)逐戶抄列清單一式三份，經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)，將其余額用特種轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入“久懸未取款項(xiàng)”戶。期滿一年后仍無(wú)人領(lǐng)取，于年終決算前抄列清單一式三份，經(jīng)業(yè)務(wù)主管審核簽章后，將其轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。二、單位定期（通知）存款戶的管理；（一）單位定期存款單位定