【文章內容簡介】 機操作使用隔日沖帳功能，憑沖正憑證及會計主管人員書面通知進行沖帳，打印的帳表用“—”表示。記帳串戶，應填制同一方向紅、藍字沖正憑證辦理沖正。紅字憑證（文字、數(shù)字均為紅字）摘要欄注明“沖銷月日錯帳”字樣，藍字憑證摘要欄要注明“補記沖正月日帳”字樣，紅字憑證記入錯帳串戶帳戶，藍字憑證記入正確的帳戶。原憑證和原記錯的帳頁摘要欄用紅字注明“已于月日沖正”字樣。科目、帳戶或金額因憑證填制錯誤，帳簿隨之記錯，應填制借、貸方紅字憑證，將錯誤帳務全數(shù)沖銷，再按正確的科目、帳戶、金額重新填制借、貸方藍字憑證補記入帳，摘要欄均應寫明情況。同時在原錯誤憑證和原記錯帳頁的摘要欄內，用紅字注明“已于月日沖正”字樣。本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯帳，應填制藍字反方向憑證沖正，憑證的摘要欄應注明情況，原錯帳憑證上應用紅字注明“已于月日沖正”字樣。凡沖正錯帳影響利息計算時，應計算應加、應減積數(shù)，于錯帳沖正時一并進行積數(shù)調整。第六節(jié) 利息計算計息規(guī)則：銀行應根據規(guī)定的利率、結息日期和計息方法結計利息。銀行于結息日結計利息，所計利息應入結息日次日帳。銀行采用積數(shù)計息法的，應按實際天數(shù)結計利息。計算公式是：利息=累計計息積數(shù)日利率累計計息積數(shù)=每日余額累計數(shù)年利率換算為日利率的關系是：日利率=年利率247。360定期存款（或貸款）到期日為節(jié)假日，在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日支?。ɑ驓w還），應扣除到期日與支?。w還）日之間的天數(shù)（算頭不算尾，下同）按合同利率計算的利息。節(jié)假日后支取存款，按過期支取存款計算利息。節(jié)假日后第一個營業(yè)日歸還貸款，按合同利率加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，節(jié)假日后第一個營業(yè)日未歸還貸款，從該日起按逾期貸款計算利息。一、存款利率的管理（一）單位存款活期存款單位活期存款利率按季結息，存款期內如遇利率調整，不分段計息，均以結息日掛牌公告的利率計息。每季末月的二十日為結息日，次日列賬。單位定期存款單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇有利率調整不分段計息。單位定期存款全部提前支取，則應按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。單位通知存款通知存款按支取日掛牌公告的相應利率檔次和實際存期計息，利隨本清。如遇下列情況，則按活期存款利率計息：①實際存期不足通知期限的，按活期存款利率計息；②未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息；③已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計息；④支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息；⑤支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內取消通知的，通知期限內不計息。即在下次約定支取本息時在總計算天數(shù)中相應扣減違約通知的天數(shù)。單位協(xié)定存款單位協(xié)定存款按結息日或清戶日掛牌公告的利率計息，按季結息。集團賬戶存款集團賬戶進行計息時只對集團一級賬戶支付利息，銀行不對集團二級賬戶存款支付利息，而由集團一級賬戶內部支付利息。凍結賬戶被凍結的款項，不屬于贓款的，凍結期間應計付利息，屬于贓款的，凍結期間不計付利息，系統(tǒng)只打印凍結賬戶計息清單但不計息，網點應根據實際進行操作。二、貸款利率的管理（一）短期貸款短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應檔次的法定貸款利率計息。貸款合同期內，遇利率調整不分段計息。短期貸款應按月結息，每月的二十日為結息日，下一工作日營業(yè)開始列賬。（二）中長期貸款中長期貸款（期限在一年以上）利率一年一定。中長期貸款按季結息，每季度末月二十日為結息日。下一工作日營業(yè)開始列賬。對貸款期內不能按期支付部分的利息按合同利率按季計收復利，貸款逾期后改按罰息利率計收復利。（三） 貸款的提前歸還、展期與逾期貸款的提前歸還借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，貸款人有權按原貸款合同利率向借款人收取利息。貸款的展期貸款展期，期限累計計算，累計期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息；達不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次計息。貸款的逾期逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用，應擇其重，不能并處。對單位不能按期支付的利息，如在貸款到期90天后仍未收回的，或在應收利息逾期90天后仍未收到的入表外核算。正常結息和收回表外科目欠息。三、其它業(yè)務的利率管理（一） 內部往來業(yè)務內部往來資金利率按照總行文件執(zhí)行。各分行轄內內部往來資金利率由各分行自行制定，報總行備案。（二）貼現(xiàn)業(yè)務銀行受理票據貼現(xiàn)，應先根據人民銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率正確計算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)實得金額，計算公式如下：票據到期價值=票據面值（1+年利率票據到期天數(shù)247。360）=票據面值（1+年利率票據到期月數(shù)247。12）貼現(xiàn)息=票據到期價值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)247。360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據到期日實際天數(shù)－1貼現(xiàn)所得金額=票據到期價值－貼現(xiàn)息實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至票據前一日的利息計算。票據承兌人在異地的，貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。第七節(jié) 賬戶管理一、活期存款戶的管理活期存款戶主要包括四種賬戶，即人民銀行規(guī)定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。根據我行業(yè)務的實際，系統(tǒng)中活期存款戶還包括集團二級賬戶和協(xié)定存款B賬戶。（一）開立活期存款戶的基本規(guī)定存款人開立賬戶應執(zhí)行中國人民銀行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規(guī)定。開立賬戶時，存款人憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證及營業(yè)執(zhí)照等有關證明文件開立，并提交三聯(lián)蓋有與存款人營業(yè)執(zhí)照或有關證明上名稱完全一致的單位公章或財務專用章及單位法人代表（或其授權代理人）印章的印鑒卡片，印鑒的公章、私章必須采用堅硬質材手工刻制，字體要易認易核。存款人開立不同的賬戶所需出具的證明文件及應具備的條件也不相同。首先要根據存款人提供的開戶申請書及有關證明文件，確定其賬戶類別，即在基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶、協(xié)定存款賬戶和集團二級賬戶中做出正確選擇；再按存款人的經濟性質及行業(yè)類別，依據《中國工商銀行會計科目》確定賬戶的科目歸屬。上述工作應由辦理開戶的柜員初審提出意見后經會計主管人員批準同意后方可通知柜員辦理開戶。開戶后憑開戶通知書及開戶資料登記“開銷戶登記簿”?；敬婵钯~戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶?；敬婵顟羰谴婵钊说闹鬓k賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取應通過該賬戶辦理一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理各項專用資金的收付。臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內（不得超過2年）使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應報當?shù)厝诵袑彾ê?，按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。集團二級賬戶集團二級賬戶是為在我行開立賬戶的大企業(yè)、大集團提供綜合服務而在集團一級賬戶下為其下屬單位或部門建立的賬戶。存款人向開戶銀行申請開立集團二級帳戶時，其上級單位必須是與擬開戶行簽有協(xié)議開立集團二級帳戶的單位，存款人必須持有集團或上級單位開具的證明或意見書作說明和保證，證明中要說明由于開立二級賬戶引起的責任由其負責，開戶銀行審查其上述手續(xù)后方可辦理開戶。集團本身開立的賬戶作為轄屬單位賬戶資金出入的總賬戶，該二級賬戶的明細核算與其集團一級賬戶的核算一一對應。集團二級賬戶可以直接在我行系統(tǒng)內所有的對公營業(yè)網點辦理銀行結算業(yè)務，執(zhí)行銀行的有關規(guī)定。協(xié)定存款賬戶協(xié)定存款賬戶是為了吸引客戶閑置資金而為其開立的與其基本存款賬戶或一般存款賬戶有緊密聯(lián)系的一種賬戶。凡符合開立基本存款賬戶可一般存款賬戶條件的企業(yè)、事業(yè)單位均可開立協(xié)定存款賬戶。凡是申請辦理協(xié)定存款的客戶，必須開立一個基本存款賬戶或者一般存款賬戶，用于正常經濟活動的會計核算，該賬戶稱為A戶，同時開立的協(xié)定存款賬戶稱為B戶。B戶不允許有任何結算活動，只作為A戶的后備存款賬戶。B戶的利率高于A戶的活期存款利率，小于定期存款利率。開立協(xié)定存款賬戶須由開戶單位與其開戶行簽定《協(xié)定存款合同》，約定合同期限，規(guī)定基本存款額度。（二）存款人主動撤銷存款戶存款人主動到開戶銀行撤銷其存款賬戶時，必須向其開戶銀行遞交銷戶申請書，寫明銷戶理由。對要撤銷的存款賬戶，應按以下程序進行處理：客戶應填制“客戶交回未用空白重要憑證清單”，將單位未用完的空白重要憑證退回開戶銀行作廢。經辦人員應確認單位的全部空白重要憑證均以退回，并切角作廢。確認單位在清戶時不存在其他遺留問題。如：未歸還的記賬費用、未歸還的貸款本金及欠息等。（二）存款不動戶的管理開戶銀行對一年（按對月對日計算）未發(fā)生資金收付活動或確實查無著落的賬戶定期進行清理。應通知存款人前來辦理銷戶手續(xù)，對發(fā)出通知起一個月內未來辦理銷戶的賬戶，視同自愿銷戶。柜員應逐戶抄列清單一式三份，經業(yè)務主管批準，將其余額用特種轉賬憑證轉入“久懸未取款項”戶。期滿一年后仍無人領取，于年終決算前抄列清單一式三份，經業(yè)務主管審核簽章后，將其轉入“營業(yè)外收入”科目。二、單位定期（通知）存款戶的管理；（一）單位定期存款單位定