某移動(dòng)通信有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理暫行辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 第三十一條 預(yù)算評(píng)審主要是對(duì)預(yù)算流程、預(yù)算模型的合理性、科學(xué)性的評(píng)審，也是對(duì)最終預(yù)算結(jié)果的評(píng)審。 第二十六條 月度滾動(dòng)預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，每月根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)變化情況，滾動(dòng)修訂未來(lái)期間的各項(xiàng)預(yù)測(cè)值。在實(shí)際執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，及時(shí)記錄實(shí)際指標(biāo)，關(guān)注異常變動(dòng)，分析具體原因。 第十九條 模型建設(shè)應(yīng)考慮到不同部門(mén)、不同 地區(qū)的區(qū)別主要包括管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的區(qū)別、不同產(chǎn)品生命周期和市場(chǎng)發(fā)展階段的特點(diǎn)、不同營(yíng)銷(xiāo)品牌業(yè)務(wù)組合的區(qū)別。 第十二條 全面預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以公司的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，本著高效、經(jīng)濟(jì)、權(quán)責(zé)分明的原則來(lái)建立的，是預(yù)算的責(zé)任主體，責(zé)任中心是公司內(nèi)部成本、利潤(rùn)、投資的發(fā)生單位，這些內(nèi)部單位被 要求完成特定的職責(zé)，其責(zé)任人被賦予一定的權(quán)力，以便對(duì)該責(zé)任區(qū)域進(jìn)行有效的控制。 第三章 預(yù)算管理組織 第八條 為保證全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，公司建立多級(jí)的控制體系，各個(gè)環(huán)節(jié)的主管對(duì)預(yù)算和結(jié)果負(fù)責(zé) 。即在對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算管理的前提下，突出重點(diǎn)、致力于對(duì)公司運(yùn)營(yíng) 有重大影響項(xiàng)目的控制。 第二條 全面預(yù)算管理（ TBM）是隨著公司信息化的發(fā)展而逐步興起的公司管理模式，是全面質(zhì)量管理（ TQM）具體實(shí)施方法的一個(gè)組成部分，是向管理要效益的一種有效手段。 第五條 全面預(yù)算管理制度體系由預(yù)算管理的目標(biāo)、預(yù)算管理的內(nèi)容、預(yù)算管理組織、預(yù)算管理模型、預(yù)算管理程序五方面構(gòu)成。預(yù)算管理委員會(huì)主持召開(kāi)的預(yù)算會(huì)議，是預(yù)算目標(biāo)的確定、對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的主要形式。 第十五條 各市分公司預(yù)算管理分會(huì)應(yīng)該采用由各主要業(yè)務(wù)部門(mén)組成的預(yù)算管理專家組的形式，主要職責(zé)： 負(fù)責(zé)分公司的全面預(yù)算管理工作； 協(xié)助省公司各專業(yè)預(yù)算管理組編制預(yù)算模型，提供基礎(chǔ)調(diào)查數(shù)據(jù)等； 以全省預(yù)算管理委會(huì)下發(fā)的預(yù)算為指導(dǎo)，開(kāi)展本分公司的預(yù)算管理活動(dòng)，包括對(duì)預(yù)算的分解、應(yīng)用 MIS 系統(tǒng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理、提交預(yù)算管理分析報(bào)告等。 模塊化：同一業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部不同性質(zhì)的子模型要執(zhí)行模塊化設(shè)計(jì)，便于 4 日后理解和維護(hù)、修改；同時(shí)要注意輸入模塊和輸出模塊的集中化設(shè)計(jì)。 第五章 預(yù)算的編制和審批 第二十三條 預(yù)算編制的依據(jù)是國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)、各專業(yè)政策和制度。 彈性預(yù)算指在對(duì)成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平（如按一定百分比間隔）編制的能適用多種情況的預(yù)算，該類預(yù)算適用于指標(biāo)間具有依存關(guān)系的項(xiàng)目； 零基預(yù)算是對(duì)所有的預(yù)算支出均 以零為基數(shù)，從實(shí)際需要與可能出發(fā)， 5 對(duì)各項(xiàng)預(yù)算方案進(jìn)行成本 —效益分析，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的必要性、合理性以及開(kāi)支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算費(fèi)用的一種方法，該類預(yù)算適用于無(wú)歷史數(shù)據(jù)的新興項(xiàng)目； 增量預(yù)算是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有成本費(fèi)用而編制的預(yù)算，該類預(yù)算適用于各年度變化較大的項(xiàng)目。 第三十二條 預(yù)算審批是預(yù)算責(zé)任和承諾合法化的必要環(huán)節(jié)，是下一步跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況和進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)文件。 第三十六條 絕對(duì)控制是指對(duì)每筆成本費(fèi)用申請(qǐng)和請(qǐng)購(gòu)單， MIS 系統(tǒng)先做資金保留檢查，如果資金保留超過(guò)預(yù)算則申請(qǐng)不會(huì)被提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，只有修改申請(qǐng)金額或者修改預(yù)算才能使申請(qǐng)流程繼續(xù)流轉(zhuǎn)。 第四十一條 本辦法自 20xx 年 1 月 1 日起實(shí)施。 第三十九條
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