【正文】 內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及運(yùn)營、財(cái)務(wù)、遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)安全等方面。為保持董事會的獨(dú)立性，就需要明確董事會和高管層的權(quán)責(zé)分工，應(yīng)當(dāng)定期審查責(zé)任平衡，確保職能分工適合于公司的需要，避免個人權(quán)力不受約束 。 （ 1）特點(diǎn)： ①公司所有權(quán)比較集中； ②公司所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系； ③公司由相關(guān)利 益集團(tuán)〈銀行、股東、業(yè)務(wù)伙伴和員工）控制； ④敵意收購比較少見，也不受市場歡迎； ⑤所有利益相關(guān)者的利益都能夠體現(xiàn)； ⑥外部投資者對公司的干預(yù)僅限于公司財(cái)務(wù)失敗清算期間； ⑦公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派。 ，依據(jù)有關(guān) 工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告 『正確答案』 D 『答案解析』選項(xiàng) D 屬于內(nèi)部審計(jì)部門的工作。 『正確答案』 B 『答案解析』對建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)的是董事會。 ，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn) 『正確答案』 C 『答案解析』如果企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會的，首席執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 （ 1）氣候變化； （ 2）臭氧層破壞（耗損） 9 （ 3）酸雨污染； （ 4）生物多樣性銳減； （ 5）淡水短缺； （ 6）森林破壞； （ 7）荒漠化； （ 8）海洋污染和破壞； （ 9）有毒化學(xué)品和危險廢物越境轉(zhuǎn)移。它本身并沒有規(guī)定環(huán)境保護(hù)的水平，而是指出了環(huán)境管理體系的要求。支持環(huán)境政策的環(huán)境宗旨、目的和目標(biāo)； 紀(jì)錄管理程序； 11 可操作性強(qiáng)。 國際標(biāo)準(zhǔn)只能轉(zhuǎn)化為各個國家標(biāo)準(zhǔn)而不等同于各國法律法規(guī)， 不可能強(qiáng)制要求組織實(shí)施，組織可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)技術(shù)等條件選擇采用。 12 如今，隱私保護(hù)已是一個全球性的議題。個人信息可能包括：姓名，地址，身份證號，家庭關(guān)系；員工檔案，評價，意見，社會身份地位或違紀(jì)處分；信用記錄，收入， 經(jīng)濟(jì)地位；健康狀況。 《實(shí)務(wù)指南》“審計(jì)隱私風(fēng)險”指出：良好的治理涉及識別組織的重大風(fēng)險，例如，潛在個人信息的濫用、泄露和丟失，以及保證適當(dāng)?shù)目刂埔詼p小這些風(fēng)險。 ④回應(yīng)消費(fèi)者具體的與隱私相關(guān)的投訴并酌情提供幫助。 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 ②數(shù)據(jù)質(zhì)量：建議個人數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與其使用目的相關(guān)。 ⑧問責(zé)制。 注意：如果內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)了任何制定實(shí)施隱私方案的責(zé)任，則內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性將受到損害。所以選 C。在實(shí)踐中講道德，考慮到東道國及世界的標(biāo)準(zhǔn)；做一名良好的公民，特別是要做到東道國期望的那樣。 （三）社會責(zé)任管理體系（ SA8000） 社會責(zé)任管理體系（ SA8000）是全球第一個可用于第三方認(rèn)證的社會責(zé)任國際標(biāo)準(zhǔn)。它是指公司將其履行社會責(zé)任的理念、戰(zhàn)略、方式方法，其經(jīng)營活動對經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會等領(lǐng)域造成的直接和間接影響、取得的成績及不足等信息，進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和總結(jié)，并向利益相關(guān)方進(jìn)行披露的方式。事實(shí)上，社會責(zé)任會對公司績效產(chǎn)生積極影響。一家興旺的企業(yè)有足夠的資源去支持其社會責(zé)任目標(biāo)，而一家失敗的公司往往只能為生存而掙扎，只能履行其最基本的商業(yè)義務(wù)。 誤一些東西，但是我們應(yīng)該看它的未來 『正確答案』 D 『答案解析』這四項(xiàng)都是需要與企業(yè)管理層溝通的，但是最好的回應(yīng)是告知管理層不建立企業(yè)社會責(zé)任政策將給企業(yè)帶來的顯著風(fēng)險，這些問題一旦披露，將給企業(yè)帶來重創(chuàng)。一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程； 致力于實(shí)現(xiàn)一個或多個單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。 風(fēng)險管理就是采取一定的措施對風(fēng)險進(jìn)行檢測評估 ,使風(fēng)險降低到可以接受的水平，并將其控制在某一可以容忍的程度。董事會卻反對這個建議，他們認(rèn)為無法同時履行股東和社會責(zé)任的義務(wù)。因?yàn)楣疽ㄥX支付有利于社會的行為，例如參加社區(qū)大掃除活動、捐款及參加其他公益活動等。 關(guān)注社會責(zé)任最終會提高公司長期生存的機(jī)會。 SA8000 標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證要求企業(yè)在賺錢的同時，也要承擔(dān)社會責(zé)任，對工作環(huán)境、員工健康與安全、員工培訓(xùn)、薪酬、工會權(quán)利等具體問題，都設(shè)有最低標(biāo)準(zhǔn)。 本標(biāo)準(zhǔn)鼓勵組織采取符合法律的措施，認(rèn)識符合法律是任何組織的基本義務(wù)，也是其社會責(zé)任的基本部分；本標(biāo) 準(zhǔn)不是管理體系標(biāo)準(zhǔn)，和社會責(zé)任管理體系不同，不是用于認(rèn)證，也不適用于立法或簽約。 如今的世界企業(yè)和跨國企業(yè)的責(zé)任主要有 4 個層面：經(jīng)濟(jì)、法律、道德和慈善。 『正確答案』 C 『答案解析』隱私管理往往是組織風(fēng)險管理的一部分，其最終責(zé)任在于董事會和高層管理者。 ③與信息技術(shù)專家聯(lián)系，確定是否建立了信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)控制，并對其適當(dāng)性進(jìn)行定期檢查和評估。 ⑥開放：提倡對于個人資料應(yīng)當(dāng)有一個關(guān)于發(fā)展、實(shí)踐和政策的開放的總方針。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的“保護(hù)隱私和個人資料的跨界流動的指導(dǎo)方針”包括八個核心原則： ①收集限制：建議限制對個人數(shù)據(jù)的收集量。 ②提供保護(hù)隱私的實(shí)用技巧。例如：在某些情況下，內(nèi)部審計(jì)師可以決定不將個人信息寫入業(yè)務(wù)記錄”。 個人信息通常是指與某個特定個人相關(guān)的信息，或能結(jié)合其他信息而具備辨識特征的信息。 『正確答案』 C 『答案解析』因?yàn)?ISO14000 標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是對污染的預(yù)防，故 A 不對 ； ISO14000 是一種標(biāo)準(zhǔn)，并不是法律，是自愿選擇，故 B 不對； D 選項(xiàng)中的指導(dǎo)性并不如 C 選項(xiàng)的可操作性更明確，故答案選 C。 強(qiáng)調(diào)自愿性原則。生命周期分析和環(huán)境表現(xiàn)評價則將環(huán)境方面的考慮納入產(chǎn)品的最初設(shè)計(jì)階段和企業(yè)活動的策劃過程，為決策提供支持，預(yù)防環(huán)境污染的發(fā)生。監(jiān)督和測量對環(huán)境可能有重大影響的經(jīng)營活動的程序； 環(huán)境因素和重大影響的確認(rèn)； ISO14000 主要由環(huán)境方針、規(guī)劃、實(shí)施與運(yùn)行、檢查與糾正措施、管理評審五大要素組成，每個大要素又可分成若干個小要素，構(gòu)成建立環(huán)境管理體系的基本要求。一國的嚴(yán)重污染和生態(tài)破壞發(fā)展到區(qū)域性的大范圍污染和生態(tài)破壞，甚至演化為全球性的環(huán)境問題。 ，懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中 獲得不正當(dāng)利益。 『正確答案』 A 『答案解析』選項(xiàng) A，獨(dú)立董事的職責(zé)是評價，不能擔(dān)任其他的職務(wù)。 提副總程序一般是由董事長或總經(jīng)理提名，董事會通過。為了提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接向董事會或者審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。 （ 2）董事會的模式及獨(dú)立性 5 在這種治理模式下，董事會的模式為單軌制（也稱為英美模式） ,即公司的董事會為唯一的管理機(jī)構(gòu)，其公司治理強(qiáng)調(diào)董事會的執(zhí)行決策職能，董事會成員包括執(zhí)行董事和非執(zhí)行董事（或稱為獨(dú)立董事〉，執(zhí)行董事主要承擔(dān)公司決策職能，而非執(zhí)行董事主要承擔(dān)對經(jīng)營者的選擇、評價和監(jiān)督職能。 更多內(nèi) 容請與 ： 67460666 索取 4 內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。 控制權(quán)是公司治理的基礎(chǔ)，公司治理是控制權(quán)的實(shí)現(xiàn)。 熟悉相應(yīng)的知識點(diǎn)以及靈活應(yīng)用 第一講 治理 /商業(yè)道德 3 本講內(nèi)容在考試中占 5%15%，具體包括三個部分：公司 /組織治理原則；環(huán)境和社會保障；公司社會責(zé)任。 機(jī)考模式下，考生需使用 IIA 開發(fā)的資格考試 管理系統(tǒng)（簡稱 CCMS）和 Pearson VUE機(jī)考公司開發(fā)的考試預(yù)約系統(tǒng)。 （