20xx年國(guó)際內(nèi)審師(cia)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素筆記-全文預(yù)覽
【正文】 要求組織實(shí)施，組織可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)技術(shù)等條件選擇采用。 ISO14000 系列標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用領(lǐng)域廣泛，它適用于任何類型、規(guī)模、文化和社會(huì)條件下的組織，包括企業(yè)、非營(yíng)利組織和政府部門。 11 可操作性強(qiáng)。 ISO14000 系列標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了國(guó)際環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域由“末端控制”到“污染預(yù)防”的發(fā)展趨勢(shì)。紀(jì)錄管理程序； 文件和操作控制過程； 支持環(huán)境政策的環(huán)境宗旨、目的和目標(biāo)； ② ISO14000 環(huán)境管理體系包括以下內(nèi)容： 它本身并沒有規(guī)定環(huán)境保護(hù)的水平，而是指出了環(huán)境管理體系的要求。 ISO14000 系列標(biāo)準(zhǔn)包括環(huán)境管理體系、環(huán)境審計(jì)、環(huán)境評(píng)價(jià)、產(chǎn)品生態(tài)標(biāo)志、產(chǎn)品壽命周期分析和產(chǎn)品具體環(huán)境要求等各個(gè)方面，是目前世界上最為全面和系統(tǒng)的環(huán)境管理的國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)。 更多內(nèi)容請(qǐng)與 ： 67460666 索取 （ 1）氣候變化； （ 2）臭氧層破壞（耗損） 9 （ 3）酸雨污染； （ 4）生物多樣性銳減； （ 5）淡水短缺； （ 6）森林破壞； （ 7）荒漠化； （ 8）海洋污染和破壞； （ 9）有毒化學(xué)品和危險(xiǎn)廢物越境轉(zhuǎn)移。 二、環(huán)境和社會(huì)保障 本部分重要的知識(shí)點(diǎn)為：內(nèi)部審計(jì)人員和尊重隱私權(quán)。 ，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn) 『正確答案』 C 『答案解析』如果企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 8 、外部審計(jì)師有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng) 。 『正確答案』 B 『答案解析』對(duì)建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)的是董事會(huì)。 ，董事會(huì)成員中的獨(dú)立董事經(jīng)常被視為重要的組成部分。 ，依據(jù)有關(guān) 工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告 『正確答案』 D 『答案解析』選項(xiàng) D 屬于內(nèi)部審計(jì)部門的工作。 補(bǔ)充閱讀： 董事會(huì)職責(zé)主要包括 :（ 1 ）制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、重大方針和管理原則 :（ 2 ）挑選、聘任和監(jiān)督經(jīng)理人員 , 并掌握經(jīng)理人員的報(bào)酬與獎(jiǎng)懲 :（ 3） 協(xié)調(diào)公司與股東、管理部門與股東之間的關(guān)系 :（ 4） 提出盈利分配方案供股東大會(huì)審議。 （ 1）特點(diǎn)： ①公司所有權(quán)比較集中； ②公司所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系； ③公司由相關(guān)利 益集團(tuán)〈銀行、股東、業(yè)務(wù)伙伴和員工）控制； ④敵意收購(gòu)比較少見，也不受市場(chǎng)歡迎； ⑤所有利益相關(guān)者的利益都能夠體現(xiàn)； ⑥外部投資者對(duì)公司的干預(yù)僅限于公司財(cái)務(wù)失敗清算期間； ⑦公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派。 2020 年的《薩班斯一奧克斯利法案》（以下簡(jiǎn)稱 SOX）和根據(jù)該法案制定的規(guī)則要求公司審計(jì)委員會(huì)僅包含獨(dú)立董事 ,事實(shí)上，在獨(dú)立董事制度相當(dāng)成熟的英美國(guó)家，監(jiān)督是獨(dú)立董事的主要職能，在維護(hù)股東利益、防止少數(shù)人控制、提高董事會(huì)的運(yùn)行質(zhì)量方面發(fā)揮了相當(dāng)大的作用。為保持董事會(huì)的獨(dú)立性，就需要明確董事會(huì)和高管層的權(quán)責(zé)分工，應(yīng)當(dāng)定期審查責(zé)任平衡，確保職能分工適合于公司的需要，避免個(gè)人權(quán)力不受約束 。在兩種模式下，保持董事會(huì)獨(dú)立的職責(zé)分別授權(quán)給審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)行使。就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)安全等方面。董事會(huì)負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定和實(shí)施，開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，堅(jiān)持公司道德和價(jià)值取向，衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)、任命和撤換管理層等方面的工作。公司治理程序的建立首先是以防止經(jīng)營(yíng)者對(duì)所有者利益的背離、保護(hù)所有者的權(quán)益為目的，公司治理程序反映公司所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督和控制機(jī)制。 與公司治理相關(guān)的主要關(guān)系人包括：股東、董事會(huì)、由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)理人員、公司員工、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、政府和社區(qū)在內(nèi)的其他利益相關(guān)者。 一、公司 /組織治理原則 公 司是組織的一種形式，任何一種組織都需要治理。 題目數(shù)量 100 道題 總分值 800 分 及格線是 75%。 安排申請(qǐng)與報(bào)考科目時(shí)間： 2020 年 7 月 7 日 31 日。 （三）第三部分內(nèi)容簡(jiǎn) 介 第三部分內(nèi)容為內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素，內(nèi)容主要包括：①治理／商業(yè)道德；②風(fēng)險(xiǎn)管理； 2 ③組織結(jié)構(gòu)／業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)；④溝通；⑤管理／領(lǐng)導(dǎo)原則；⑥業(yè)務(wù)持續(xù)性；⑦財(cái)務(wù)管理；⑧全球化經(jīng)營(yíng)環(huán)境。三科的考試時(shí)間及題量如下： 科目 時(shí)間 題量 第一部分：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 150 分鐘 125 題 第二部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 120 分鐘 100 題 第三部分：內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素 120 分鐘 100 題 每部分考試如果答案正確率達(dá) 75%以上時(shí)即為合格，成 績(jī)顯示為“通過”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過全部科目的考試即可領(lǐng)取 CIA 證書。 這個(gè)資格考試旨在考核考生們：內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、內(nèi)部控制、信息技術(shù)審計(jì)、組織結(jié)構(gòu)以及全球化經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面的知識(shí)理解和實(shí)際應(yīng)用能力。CIA 需經(jīng)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（ INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 簡(jiǎn)稱 IIA）組織的考試取得。在中國(guó)大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進(jìn)行考試。根據(jù)前若干年考試情況分析， CIA 考試由總部位于美國(guó)的 IIA 協(xié)會(huì)命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫(kù)中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫(kù)是通過考試的關(guān)鍵。 CCMS 可選擇使用中文界面，但考生必須使用英文或拼音輸入（僅備用地址、證書姓名兩項(xiàng)可輸入中文），否則無(wú)法正常預(yù)約考試。 2. 最優(yōu)選項(xiàng) 考試時(shí)間 120 分鐘 72 秒 。本部分內(nèi)容重點(diǎn)是公司 /組織治理原則。具體來(lái)說(shuō)就是指，治理是指董事會(huì)實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。 “監(jiān)督” 和“控制” 是公司治理程序中的核心內(nèi)容 。 在與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的公司治理實(shí)務(wù)中，董事會(huì)的運(yùn)作是核心內(nèi)容。出色的公司治理意味著董事會(huì)必須對(duì)企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和管理。公司治理的模式不同，董事會(huì)的模式與董事會(huì)獨(dú)立要求也各異， 董事會(huì)一般有 兩種模式：?jiǎn)诬壷坪碗p軌制 。 近幾年公司治理實(shí)踐方面最重要的變化之一就是董事會(huì)的獨(dú)立問題。獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)的存在已經(jīng)被國(guó)際認(rèn)為是良好公司治理的一個(gè)重要特征。 共同治理模式以德日國(guó)家的公司為代表，這種模式有自己的融資結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，而這種融資結(jié)構(gòu)是在這些國(guó)家不同于英美國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路的基礎(chǔ)上形成的。 一般而言，獨(dú)立董事主要起咨詢、顧問和監(jiān)督作用，各國(guó)由于傳統(tǒng)文化、所有權(quán)結(jié)構(gòu)的不同，獨(dú)立董事在不同的背景下發(fā)揮不同的作用，但有一點(diǎn)是相同的，那就是監(jiān)督制約權(quán)力。 習(xí)題： ，不應(yīng)該屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有（ ）。 ，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作 更多內(nèi)容請(qǐng)與 ： 67460666 索取 ，并就必要的 人員變更向董事 7 會(huì)報(bào)告 『正確答案』 D 『答案解析』選項(xiàng) D，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于人員變更并不是每?jī)赡甓ㄆ趫?bào)告。 ，應(yīng)當(dāng)對(duì) 建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)的是（ ）。 更多內(nèi)容請(qǐng)與 ： 67460666 索取 、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用，高級(jí)管理層的首要職責(zé)是（ ）。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成立之后，首席審
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