【正文】 適用于各個級別和類型的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險組合； 第二講 風(fēng)險管理 （ 10%20%） Proficiency Level 本章內(nèi)容的結(jié)構(gòu)安排 A：風(fēng)險管理技術(shù) 1 風(fēng)險管理的概念 2 風(fēng)險管理技術(shù) B：風(fēng)險管理框架在組織中的應(yīng)用 1 評估組織范圍內(nèi)的風(fēng)險 A1 風(fēng)險管理的概念 風(fēng)險管理指識別、評估、管理和控制潛在事件或情況的過程，目的是為實現(xiàn)組織的既定目標(biāo)提供合理保證。 項目 社會責(zé) 任收益 社會責(zé)任成本 內(nèi)容 有社會責(zé)任感的公司是社區(qū)和環(huán)境的好公民； 有社會責(zé)任感的公司可能關(guān)注于成為良好企業(yè)公民的目標(biāo)，而忽視了商業(yè)目標(biāo)； 19 有社會責(zé)任感的公司，其政策能加強公司形象和產(chǎn)品品牌在消費者心目中的地位； 有社會責(zé)任感的公司和利益相關(guān)群體很少因為對公司資源配置的意見不一致而發(fā)生沖突； 有社會責(zé)任感的公司更能影響利益相關(guān)者，使其成為忠誠的客戶，并支持公司的產(chǎn)品； 研究表明，企業(yè)的責(zé)任與優(yōu)良的財務(wù)業(yè)績與吸引優(yōu)秀員工的能力息息相關(guān) 有社會責(zé)任感的公司可能會把必要的資源用到與社會責(zé)任有關(guān)的項目上去，使公 司在競爭中處于劣勢 【例 1】大量證據(jù)表明，企業(yè)的社會責(zé)任與其長期利潤之間有著（ ）關(guān)系。 承擔(dān)社會責(zé)任有兩個最基本的方面：第一，避免非法和不道德的行為，如種族歧視、性騷擾、環(huán)境污染和逃稅。 面對公司社會責(zé)任報告日益增多但又缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況，一些國際性非政府組織 18 （ NGO）開始著手建立統(tǒng)一的社會責(zé)任報告標(biāo)準(zhǔn)，最主要的有三種模式：第一種是“全球報告行動”（ GRI）推出的 G3 報告框架；第二種是“ 國際社會責(zé)任”公布的 SA8000標(biāo)準(zhǔn)；第三種是“社會和倫理責(zé)任協(xié)會”（ ISEA）制定的 AA1000 系列。 SA8000 被視為最廣泛應(yīng)用的工作場所標(biāo)準(zhǔn)，并且能適用于在任何地區(qū)和工業(yè)部門的任意規(guī)模機構(gòu)。 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 ISO26000 的主要內(nèi)容包括：（ 1）與社會責(zé)任有關(guān)的術(shù)語和定義；（ 2）與社會責(zé)任有關(guān)的背景情況；（ 3）與社會責(zé)任有關(guān)的原則和實踐；（ 4）社會責(zé)任核心主題和問題；（ 5）社會責(zé)任的履行；（ 6）處理利益相關(guān)方問題 ；（ 7）社會責(zé)任相關(guān)信息的溝通。 三、公司社會責(zé)任 （一）概述 關(guān)于公司社會責(zé)任正式定義，不同的機構(gòu)不同。 【例 1】在組織的隱私制度評估中 ，下列哪項內(nèi)部審計師的哪項做法是合適的（ ）。內(nèi)部審計師在組織中處于良好位置， 能夠評估隱私制度、識別重大風(fēng)險并提出降低風(fēng)險的適當(dāng)建議。建議后續(xù)的使用限于滿足這些目的或其他兼容的目的。 ⑦在會議、員工培訓(xùn)以及公民和社區(qū)團體會議中倡導(dǎo)保護消費者權(quán)益。 （ 5）消費者隱私權(quán)的保護 隱私權(quán)信息交流中心（簡稱 PRC）是一個可以為消費者的隱私提供相關(guān)問題幫助的組織。組織的網(wǎng)站，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，信息技術(shù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫，應(yīng)用，以及與外部服務(wù)提供商和第三方的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系都構(gòu)成了隱私問題。內(nèi)部審計師因工作關(guān)系在隱私管理中扮演了更直接的角色。 注：環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)不同于產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)（環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和污染物排放標(biāo)準(zhǔn)）有其獨特的法規(guī)屬性。 標(biāo)準(zhǔn)的廣泛適用性。 ③ ISO14000 環(huán)境管理系列標(biāo)準(zhǔn)具有以下特點： 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 強調(diào)污染的 預(yù)防 。 EMS 與所有利益相關(guān)者的 交流過程； 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 ① ISO14000 環(huán)境管理系列標(biāo)準(zhǔn)（了解） ISO14001： 2020《環(huán) 境管理體系 —— 規(guī)范與使用指南》 ISO14010： 1996《環(huán)境審核指南 —— 通用原則》 ISO14011： 1996《環(huán)境審核指南一一審核程序一一環(huán)境管理體系審核》 10 ISO14012： 1996《環(huán)境審核指南一一環(huán)境審核員資格要求》 ISO14020： 1998《環(huán)境標(biāo)志和聲明 —— 通用原則》 ISO14040： 1997《生命周期分析 —— 原則和指南》 ISO14041： 1998《生命周期分析 —— 目標(biāo)和范圍界定清單分析》 ISO14050： 1998《環(huán)境管理詞匯》 ISO 導(dǎo)則 64： 1997《產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)中環(huán)境因素導(dǎo)則》 其中，組織依據(jù) ISO14001： 2020《環(huán)境管理體系 —— 規(guī)范與使用指南》建立環(huán)境管理體系（ EMS），并已通過第三方認(rèn)證機構(gòu)的認(rèn)證成為打破國際綠色壁壘、進入歐美市場的準(zhǔn)入證，逐漸成為組織進行生產(chǎn)、經(jīng)營活動及貿(mào)易往來的必備條件之一。 （ 1）關(guān)于 ISO14000 ISO14000 是國際標(biāo)準(zhǔn)化組織于 1993 年，在舉世矚目的聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會之后，決定開始制定的 標(biāo)準(zhǔn) ，這是國際標(biāo)準(zhǔn)化組織針對巴西里約環(huán)發(fā)大會 通過的全球 21 世紀(jì)議程和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，而采取的一項具體行動措施。 『正確答案』 C 『答案解析』選項 ABD 是共同治理模式下的特點。 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用，高級管理層的首要職責(zé)是（ ）。 ，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 ，并就必要的 人員變更向董事 7 會報告 『正確答案』 D 『答案解析』選項 D，審計委員會應(yīng)當(dāng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，對于人員變更并不是每兩年定期報告。 一般而言，獨立董事主要起咨詢、顧問和監(jiān)督作用，各國由于傳統(tǒng)文化、所有權(quán)結(jié)構(gòu)的不同，獨立董事在不同的背景下發(fā)揮不同的作用，但有一點是相同的，那就是監(jiān)督制約權(quán)力。獨立的審計委員會的存在已經(jīng)被國際認(rèn)為是良好公司治理的一個重要特征。公司治理的模式不同，董事會的模式與董事會獨立要求也各異， 董事會一般有 兩種模式：單軌制和雙軌制 。 在與內(nèi)部審計相關(guān)的公司治理實務(wù)中，董事會的運作是核心內(nèi)容。具體來說就是指，治理是指董事會實施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動，以實現(xiàn)組織目標(biāo)。 2. 最優(yōu)選項 考試時間 120 分鐘 72 秒 。根據(jù)前若干年考試情況分析， CIA 考試由總部位于美國的 IIA 協(xié)會命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫是通過考試的關(guān)鍵。CIA 需經(jīng)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（ INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 簡稱 IIA）組織的考試取得。三科的考試時間及題量如下： 科目 時間 題量 第一部分：內(nèi)部審計基礎(chǔ)知識 150 分鐘 125 題 第二部分：內(nèi)部審計實務(wù) 120 分鐘 100 題 第三部分：內(nèi)部審計知識要素 120 分鐘 100 題 每部分考試如果答案正確率達(dá) 75%以上時即為合格，成 績顯示為“通過”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過全部科目的考試即可領(lǐng)取 CIA 證書。 安排申請與報考科目時間： 2020 年 7 月 7 日 31 日。 一、公司 /組織治理原則 公 司是組織的一種形式，任何一種組織都需要治理。公司治理程序的建立首先是以防止經(jīng)營者對所有者利益的背離、保護所有者的權(quán)益為目的，公司治理程序反映公司所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督和控制機制。就風(fēng)險管理而言，