【正文】 拆借墊款，其預計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標準界定。 九、待清理接收資產(chǎn)：指待清理城信社資產(chǎn)、待清理信托資產(chǎn)、人行轉(zhuǎn)來企業(yè)貸款本金和利息以及其他金融機構(gòu)轉(zhuǎn)來資產(chǎn)等，其預計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標準界定。 股份制商業(yè)銀行風險評級應當建立在股份制商業(yè)銀行信息的綜合收集與整理的基礎(chǔ)上。通過與外部審計人員的溝通，進一步了解銀行經(jīng)營狀況和財務狀況。評級結(jié)果反饋結(jié)束后，應做好評級依據(jù)、評級結(jié)果、評級結(jié)果反饋座談會紀要等文件、材料的存檔工作。運用評級結(jié)果時，監(jiān)管人員應當針對評級結(jié)果，深入分析銀行風險及其成因，并結(jié)合銀行單項運作要素的評價和綜合評級的結(jié)果，制定每家銀行的綜合監(jiān)管計劃和監(jiān)管對策。對于存在明顯的跡象，可能導致銀行遭受損失甚至出現(xiàn)流動性危機的情況，應當做出合理的估計。對評級過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當通報銀行，要求董事會督促高級管理層整改?，F(xiàn)場檢查應側(cè)重了解銀行治理與風險控制狀況，并進行必要的測試。 （四）審慎性原則，風險評級應當遵循審慎監(jiān)管原則，以審慎監(jiān)管的要求為依據(jù)，有效識別和認定股份制商業(yè)銀行存在的和潛在的風險。 七、待處理抵債資產(chǎn)：指行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)資產(chǎn)、受償破產(chǎn)和關(guān)閉企業(yè)或其他債務人的資產(chǎn)等，其預計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標準界定。 一、表內(nèi)應收利息：指截至評級日期表內(nèi)應收利息余額，其預計損失額按余額的95%界定。 評級結(jié)果由監(jiān)管部門向有關(guān)部門通報，暫不向公眾披露。 （三）綜合評級等次 根據(jù)股份制商業(yè)銀行的綜合評分，對應取得股份制商業(yè)銀行的綜合評級等次。 在評估市場風險時，監(jiān)管人員應主要考慮以下因素： （一）金融機構(gòu)盈利性或資產(chǎn)價值對利率、匯率、商品價格或產(chǎn)權(quán)價反向變動的敏感程度； （二）銀行董事會和高級管理層識別、衡量、監(jiān)督和控制市場風險敞口的能力； （三）源自非交易性頭寸利率風險敞口的性質(zhì)和復雜程度； （四）源自交易性和境外業(yè)務市場風險敞口的性質(zhì)和復雜程度。判斷銀行在流動性管理方面有無綜合調(diào)控能力。 （二）定性因素（40分） 、變化趨勢和穩(wěn)定性（5分） 主要分析銀行存款的構(gòu)成及其增減變化趨勢，判斷銀行資金的穩(wěn)定性。②由于財務管理問題造成盈利狀況嚴重不實的，不得分。 （二）定性因素（40分） （15分） 主要通過銀行利潤構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢，通過同業(yè)比較和歷史比較分析判斷銀行收入的來源構(gòu)成及其穩(wěn)定性，分析影響銀行收入來源的因素以及這些因素變化可能對銀行盈利產(chǎn)生的影響。（3分） （3分） （3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。（3分） （4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（4分） （4）外部監(jiān)事是否具備獨立性，是否盡責。（2分） （3）董事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨立性；董事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定履行職責并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；董事會是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；董事會是否具備足夠的控制力和調(diào)度力。通過對以上要素的綜合分析，判斷銀行識別、控制非信貸資產(chǎn)風險的能力。銀行的貸款分類是否定期接受檢查監(jiān)督，分類中存在的問題可以被及時發(fā)現(xiàn)和糾正。（2分） （2）是否建立嚴格、獨立的貸款放款審查制度并嚴格執(zhí)行。要具體分析銀行不良貸款余額的升降原因，要區(qū)分存量和增量因素的影響；要具體分析不良貸款比率升降的原因，要區(qū)分“分子”和“分母”因素的影響。 二、股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)安全狀況評價標準 （一）定量指標（60分） （15分） 5%以下：15分 10%至5%：12分至15分 15%至10%：6分至12分 25%至15%：0分至6分 25%以上：0分 不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額。 （10分） 主要考察銀行資本的管理政策，重點分析銀行制定資本計劃的情況，包括制定計劃的程序和依據(jù)。 （8分） 主要分析銀行不良資產(chǎn)的狀況對銀行資本的影響，重點考察銀行資產(chǎn)損失程度、計提資產(chǎn)減值準備的情況及其對銀行資本構(gòu)成的影響。③要分析附屬資本構(gòu)成的穩(wěn)定性，穩(wěn)定性越高，市場價值越大，評分應越高。中國銀監(jiān)會將根據(jù)評級結(jié)果確定對股份制商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和依法采取的其他監(jiān)管措施。 股份制商業(yè)銀行風險評級是銀行監(jiān)管框架的重要組成部分，是監(jiān)管機構(gòu)對股份制商業(yè)銀行的風險表現(xiàn)形態(tài)和內(nèi)在風險控制能力進行的科學、審慎的評估與判斷。 （30分） 6%以上：30分 4%至6%：25至30分 2%至4%：10至25分 1%至2%：0至10分 1%以下：0分 核心資本充足率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。⑤資本構(gòu)成要素存在不穩(wěn)定性對銀行承受風險能力可能造成不利影響的，得分應在3分以下。③對貸款以外資產(chǎn)計提減值準備的銀行得分應高于沒有計提減值準備的銀行。 （3）銀行的利潤分配政策是否穩(wěn)健，是一個重要的考察因素，過度的分派紅利會削弱銀行的資本金，而過低的分派紅利會妨礙發(fā)行新股，因此，要考察銀行盈利的留存比率是否適當，并能夠及時按資本計劃補充資本金。 最大單一客戶授信比率 6%以下：10分 10%至6%：8分至10分 12%至10%：6分至8分 14%至12%：4分至6分 16%至14%：0分至4分 16%以上：0分 集團客戶授信比率 15%以下：10分 25%至15%：8分至10分 35%至25%：6分至8分 45%至35%：4分至6分 55%至45%：0分至4分 55%以上：0分 集團客戶的概念和集團客戶授信比率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》第十二條。③不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分。（2分） （5）貸款檔案是否完整規(guī)范。（2分） 評分原則：①銀行五級分類制度存在明顯缺陷或分類結(jié)果嚴重失實的，得分應低于3分。 三、股份制商業(yè)銀行管理狀況評價標準 　?。ㄒ唬┿y行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性（50分） （10分） （1）銀行是否構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體是否設(shè)立了專門委員會和專門辦事機構(gòu)；是否建立了獨立董事制度和外部監(jiān)事制度。（3分） （3）高級管理人員履職情況：高級管理人員是否按董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級管理人員工作的實效性；是否存在“內(nèi)部人控制”情況。（2分） （3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標準和程序。（3分） （2）風險