財務(wù)管理-項目中的財務(wù)管理(存儲版)
【正文】 控制在一定程度上體現(xiàn)了預(yù)算的束縛力。如果超過了某個容忍水平（比如“ 90%預(yù)算已分配”，或“預(yù)算超過 5%”等等），將觸發(fā)各種系統(tǒng)反映（比如，警告，警告并發(fā)送電子郵件或錯誤信息 ）。那么投資項目作為企業(yè)投資計劃的實現(xiàn)工具，將被納入整個企業(yè)投資計 劃的成本計劃和預(yù)算控制架構(gòu)中。 確認（ Confirmation）記 錄了活動或活動元素的進展情況（主要包括實際時間和預(yù)計剩余時間），從而使我們可以作出關(guān)于項目將來發(fā)展的預(yù)測。 5使用 Inter 完成單獨確認，匯總確認或填寫時間表。比如有些物料是直接采購的，有些物料有 BOM 和工藝路線，是企業(yè)內(nèi)部制造的（如圖三中分別指向采購和生產(chǎn)的箭頭）。 W71600 是一 種公司內(nèi)部制造的部件，它的 BOM 包含三種原材料，分別是W71610， W71620 和 W71630。此外，該項目的庫存都是有價值的，即物流和價值流同步，物料移動會自動產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)憑證。報表的右側(cè)是某個具體格式的傳統(tǒng)報表。采購收貨的動作增加了項目 W100 的項目 專用庫存，同時采購定單引起的承諾金額被減少。本步驟生產(chǎn)定單被確認。同時該部件的實際成本計入網(wǎng)絡(luò)活動。里程碑開票在客戶項目中被廣泛采用。比較特殊的是資源相關(guān)定價的項目（或稱為成本補償項目）。 期末結(jié)帳 項目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項目財務(wù)管理的重頭戲。預(yù)測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個特殊的計劃版本中。 我們首先需要計算完工比率（ POC， Percent of Completion）。反映的是根據(jù)到目前為止的項目進度，應(yīng)該產(chǎn)生多少成本。項目管理中的結(jié)果分 析解決的究竟是什么問題呢？在長期的客戶項目中，日常收入和成本的的入帳都跟相關(guān)的業(yè)務(wù)處理相聯(lián)系，比如開票，發(fā)票校驗等等。 ERP 可以根據(jù)項目管理系統(tǒng)和銷售模塊的數(shù)據(jù)，自動計算出類似下表的報表： 收入 成本 利潤 利潤率 % 新定單 940 460 480 51 定單更改 280 50 230 82 定單取消 20 12 8 40 計劃更改 0 80 80 50 總新近定單 1,200 578 622 51 已開票 600 400 200 33 未完成定單 600 178 422 70 其中計劃更改是由于項目成本結(jié)構(gòu)改變后引起的利潤降低。結(jié)算規(guī)則只維護在開票的 WBS 元素上。 3按缺省規(guī)則自動生成。比如活動的結(jié)算規(guī)則依次 1從其分配的 WBS 元素中繼承。結(jié)果分析的數(shù)據(jù)包括了其 下層 WBS 元素和活動 /定單的成本和收入。新近定單是考慮了定單更改，定單取消和計劃更改等歷史因素后的新簽定和進行中定單的價值。 通過 SV 和 CV 兩個差異的分離，我們可以解釋項目目前的進展情況以及項目的健康狀況。反映的是按照計劃到今天應(yīng)該產(chǎn)生了多少成本。進度分析（ Progress Analysis）正是實現(xiàn)這一目的。成本預(yù)測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是：計劃成本，實際成本，承諾，確認的預(yù)測完工日期和完工工作量。在計算日期時系統(tǒng)會將客戶和供應(yīng)商的付款條款等因素考慮進去。 我 們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設(shè)計出這樣一個銷售流程：客戶詢價（ Inquiry） = 分配和定義項目結(jié)構(gòu) = 項目成本計劃 = 按成本加成法報價（ Quotation） = 銷售定單 = 項目收入計劃。 開票計劃是分次開具發(fā)票的計劃。本步驟我們將部件 W71600 發(fā)給項目 W100 的活動3100 使用。當(dāng)該生產(chǎn)定單 領(lǐng)取三種項目專用庫存 W71610， W71620 和 W71630 時，實際成本被計入該生產(chǎn)定單。 2． 采購定單收貨。圖五顯示了項目信息系統(tǒng)中一種類型的報表，在報表的左側(cè)是項目的結(jié)構(gòu)。而統(tǒng)籌庫存的物流過程是不分項目的，因此只有到最后庫存被項目領(lǐng)用才會在項目信息系統(tǒng)中反映，在這之前的過程在項目中是無法反映的。 我們的情景 如圖四所示，在項目 W100 中，活動 3100 分配給 WBS元素 。而項目中的物料是 這種集成的一種重要形式。時間表是 ERP 系統(tǒng)中記錄個人工作時間及工作對象的工具。 4管理會計：間接費用法，流程成本（ ABC 成本法），利息計算，結(jié)算（定單），分配，分攤，作業(yè)分配。預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)是指可以將本年未使用完的項目預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。 ERP項目管理系統(tǒng)還提供了主動的“可用性控制”。當(dāng)計劃批準(zhǔn)為預(yù)算后，這種束縛是體現(xiàn)在成本總額上的。此外，根據(jù)定單是否消耗項目預(yù)算，可以分成消耗預(yù)算定單和獨立預(yù)算定單兩種?？梢苑峙浣o 項目的定單包 括： 1內(nèi)部定單。在創(chuàng)建發(fā)票接收計劃時我們 可以復(fù)制一個參考發(fā)票接受計劃，系統(tǒng)將根據(jù)實際的開始日期重新計算成本和時間?；仡櫼幌律弦还?jié)和圖二關(guān)于網(wǎng)絡(luò)的介紹，一個信息完整的網(wǎng)絡(luò)中已經(jīng)包含了成本計算的所有條件。再比如對于物料成本，需要輸入物料號，工廠和數(shù)量。如果我們有資源供給的來源，數(shù)量和單價等信息，那么單位成本法是 WBS 手工成本計劃中最為詳細的一種形式。這種計劃方法是指根據(jù)項目的 WBS 結(jié)構(gòu)，手工編制項目成本計劃。我們可以設(shè)計如下成本模型： 描述 類型 對象 數(shù)量 激活 價格 挖掘溝渠的人工成本 成本 中心 /作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度 *溝渠寬度 *溝渠深度 /10 挖掘溝渠的機器成本 成本 中心 /作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度 *溝渠寬度 *溝渠深度 /10 管道 工廠 /物料 0001/ 管道 10 溝渠長度 管道 =“ 10厘米直徑” 管道 工廠 /物料 0001/ 管道 20 溝渠長度 管道 =“ 20厘米直徑” 放置管道的人工成本 成本 中心 /作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度 /5 管道 =“ 10厘米直徑”或“ 20厘米直徑” 填平溝渠的人工成本 成本 中心 /作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度 *溝渠寬度 *（溝渠深度 ）/10 管道 =“ 10厘米直徑” 填平溝渠的機器成本 成本 中心 /作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度 *溝渠寬度 *（溝渠深度 ）/10 管道 =“ 10厘米直徑” 填平溝渠 成本 中心 / 4298/14 溝渠長度 *溝 管道 =“ 20 的人工成本 作業(yè)類型 21 渠寬度 *（溝渠深度 ）/10 厘米直徑” 填平溝渠的機器成本 成本 中心 /作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度 *溝渠寬度 *（溝渠深度 ）/10 管道 =“ 20厘米直徑” 差旅費用 可變項目（成本要素） 420xx0/H 工期 固定費率 只要某個項目含有埋設(shè)管道的 WBS 元素，我們就可以使用這個成本模型，提供溝渠的長，寬，深以及管道類型就可以計算出成本計劃。這些模塊包括管理會計，財務(wù)會計，生產(chǎn)計劃和控制，物料管理。將里程碑和開票計劃的日期相連。
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