所得稅法ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。 （ 1應(yīng)稅所得率 ） 應(yīng)稅所得率 （ 2） 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率 【 例題 十二 、 其他優(yōu)惠 （ 二 ） “ 兩免三減半 ” 、 “ 五免五減半 ” 過渡政策 【 例題 利潤(rùn)分割法分為一般利潤(rùn)分割法和剩余利潤(rùn)分割法。單選題 】 根據(jù) 《 企業(yè)所得稅法 》 的規(guī)定 ， 下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是 （ ） 。利潤(rùn)率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、完全成本加成率、貝里比率等。 第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 一 、 免征與減征優(yōu)惠 （ 四 ） 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 （ 免營(yíng)業(yè)稅 ） 六 、 加速折舊優(yōu)惠 【 例題 抵免限額：是指企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得 ， 依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 。 非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)） （非股權(quán)支付金額 247。 【 例題 轉(zhuǎn)讓的收入是 65萬(wàn)元 。稅 法 曾 暉 第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 一 、 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【 案例 】 2022年 4月 20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備 ， 取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 90萬(wàn)元 （ 購(gòu)入成本 ） ， 當(dāng)月投入使用 。 購(gòu)買時(shí)是 60萬(wàn)元 。 （ 三 ） 各種資產(chǎn)損失的證據(jù) （ 四 ） 企業(yè)以前年度損失未扣除的處理 （ 了解 ） 第七節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 一 、 企業(yè)重組含義及形式 （ 了解 ） 二 、 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理 （ 一 ） 企業(yè)法律形式改變 （ 二 ） 企業(yè)債務(wù)重組 ， 相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理 ， 應(yīng)當(dāng)分解為 : （ 1） 轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn) 、 （ 2） 按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù) ， 確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失 。 2～ 、 資產(chǎn)收購(gòu) 、 企業(yè)合并 、 企業(yè)分立 :稅務(wù)處理相
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