所得稅法ppt課件-wenkub
2023-05-14 02:10:27 本頁面
【正文】 股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的 75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 85% （ 1）對交易中股權(quán)支付，暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失； （ 2）對交易中非股權(quán)支付應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 【 提示 】 符合特殊性稅務(wù)處理條件的 , 債務(wù)清償所得或損失不繳納企業(yè)所得稅 。 （ 三 ） 各種資產(chǎn)損失的證據(jù) （ 四 ） 企業(yè)以前年度損失未扣除的處理 （ 了解 ） 第七節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 一 、 企業(yè)重組含義及形式 （ 了解 ） 二 、 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理 （ 一 ） 企業(yè)法律形式改變 （ 二 ） 企業(yè)債務(wù)重組 ， 相關(guān)交易應按以下規(guī)定處理 ， 應當分解為 : （ 1） 轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn) 、 （ 2） 按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù) ， 確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失 。 四 、 長期待攤費用的稅務(wù)處理 【 例題 購買時是 60萬元 。 請計算企業(yè)此項業(yè)務(wù)應當調(diào)整的納稅所得額 。稅 法 曾 暉 第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 一 、 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【 案例 】 2022年 4月 20日購進一臺機械設(shè)備 ， 取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 90萬元 （ 購入成本 ） ， 當月投入使用 。 二 、 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【 例題 轉(zhuǎn)讓的收入是 65萬元 。多選題 】 （ 2022年 ， 舊制度 ） 依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定 ， 企業(yè)發(fā)生的下列支出中 ， 應作為長期待攤費用的有 （ ） 五 、 存貨的稅務(wù)處理：同會計 六 、 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 七 、 稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 、 準確的收入及成本 、 費用憑證 ， 不能正確計算應納稅所得額的 ， 由稅務(wù)機關(guān)核定其應納稅所得額 。 【 例題 ，確認債務(wù)重組所得；債權(quán)人應當按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額 ， 確認債務(wù)
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