所得稅法ppt課件(完整版)
【正文】 得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 85% 第九節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 一 、 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 二 、 境外所得抵扣稅額的計(jì)算 （ 一 ） 原理：對(duì)居民企業(yè)的稅收管轄權(quán)和避免國(guó)際重復(fù)征稅 。 【 提示 】 符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的 , 債務(wù)清償所得或損失不繳納企業(yè)所得稅 。 四 、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 【 例題 請(qǐng)計(jì)算企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的納稅所得額 。 二 、 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 【 例題 多選題 】 （ 2022年 ， 舊制度 ） 依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定 ， 企業(yè)發(fā)生的下列支出中 ， 應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有 （ ） 五 、 存貨的稅務(wù)處理：同會(huì)計(jì) 六 、 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 七 、 稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 、 準(zhǔn)確的收入及成本 、 費(fèi)用憑證 ， 不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的 ， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額 。 ，確認(rèn)債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額 ， 確認(rèn)債務(wù)重組損失 。 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額 ， 可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免： 。 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 ， 發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí) ， 實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn) ， 依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收 。 【 例題 稅務(wù)機(jī)關(guān)可按其轉(zhuǎn)售給無(wú)關(guān)聯(lián)公司的價(jià)格減除合理的銷售毛利 ， 來(lái)調(diào)整該公司與關(guān)聯(lián)公司的交易價(jià)格 。計(jì)算該公司繳納的企業(yè)所得稅 。計(jì)算公式如下： 公平成交價(jià)格 =再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格 （ 1可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率） 法 以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。 四 、 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 【 例題 （ 二 ） 當(dāng)期與抵免境外所得稅有關(guān)的項(xiàng)目： （ 以下稱境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 ） 和分國(guó) （ 地區(qū) ） 別的境外所得的應(yīng)納稅所
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