【正文】 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 繳納“三稅”的稅額（含查補(bǔ)數(shù)） 計(jì)征比例 % 本年應(yīng)交數(shù) 大量的管理資料下載 9 其中：被有關(guān)部門查 補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末欠交數(shù) 審查調(diào)整說(shuō)明 : （六） 堤圍防護(hù)費(fèi) : 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 計(jì)征基數(shù) （含查補(bǔ)數(shù)） 計(jì)征比例 % 本年應(yīng)交數(shù) 大量的管理資料下載 10 其中 ：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末欠交數(shù) 審查調(diào)整說(shuō)明 : （七）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 計(jì)征基數(shù) （含查補(bǔ)數(shù)） 計(jì)征比例 % 本年應(yīng)交數(shù) 大量的管理資料下載 11 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末欠交數(shù) 審查調(diào)整說(shuō)明 : （八） 土地增值稅、印花稅、車船 使用 稅、 房產(chǎn)稅、 土地使用稅、個(gè)人所得稅、 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社保醫(yī)療保險(xiǎn)、 社保失業(yè)險(xiǎn) 項(xiàng) 目 自報(bào)應(yīng)交 實(shí)際已交 年末欠交 土地增值稅 印 花 稅 大量的管理資料下載 12 房 產(chǎn) 稅 車船 使用 稅 土地使用稅 個(gè)人所得稅 社保養(yǎng)老保險(xiǎn) 其中：個(gè)人繳納部分 社保醫(yī)療保險(xiǎn) 其中：個(gè)人繳納部分 社保失業(yè)保險(xiǎn) 其中：個(gè)人繳納部分 審查調(diào)整說(shuō)明 : 四、應(yīng)納稅所得額的審查 （一）、納稅調(diào)整前所得額的審查 大量的管理資料下載 13 投資收益納稅調(diào)整情況 貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整前所得額 xxxxxxxxxxx 元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益 xxxxxxx 元，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計(jì)算還原為稅前利潤(rùn) xxxxxxxx 元，并調(diào)增納稅調(diào)整前 所得 xxxxxxxx 元（還原后金額－還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx 元。在審查過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，核查了貴公司提供的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取得的資料在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上出具本報(bào)告。 一、企業(yè)基本情況 （一）成立日期： （二）稅務(wù)登記證號(hào)：國(guó)稅登記證號(hào)： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地稅登記證號(hào)： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。 審計(jì)調(diào)整情況 經(jīng)審計(jì)，調(diào)增貴公司本年度 利潤(rùn) ****元，調(diào)減 ****元。 4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支業(yè)務(wù) 招待費(fèi) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi) xxxxxxx 元〔 銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額 1500 萬(wàn)元以下按不超過(guò) 5‰計(jì)算，超過(guò) 1500 萬(wàn)元以上的部分按不超過(guò) 3‰計(jì)算 〕，核定本年度 應(yīng)調(diào)整 增加 該項(xiàng)目 的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 （ 2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備 /呆賬準(zhǔn)備賬戶期末余額 xxxxxxx 元，壞賬準(zhǔn)備 /呆賬準(zhǔn)備賬戶期初 余額 xxxxxxx 元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額 xxxxxxx 元，應(yīng)收賬款 /呆賬資產(chǎn)期初余額 xxxxxxx 元； 大量的管理資料下載 20 核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元。 （ 2）財(cái)產(chǎn)損失的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支除壞賬損失以外的其它財(cái)產(chǎn)損失總額xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx 元，其中：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx 元，全資國(guó)有企業(yè)經(jīng)財(cái)政部門審批 /股份有限公司經(jīng)董事會(huì)決定 核銷并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 2. 其它納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 核定貴公司本年度其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1） 補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi) 大量的管理資料下載 29 （ 2） 動(dòng)用 1999 年及以后年度形成的工資儲(chǔ)備調(diào)減納稅所得 （ 3） 動(dòng)用工資結(jié)余或工資儲(chǔ)備補(bǔ)計(jì)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) （ 4） 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折舊 /費(fèi)用攤銷 （ 5）長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤(rùn)分配處理） （ 6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計(jì)入成本的掛賬費(fèi)用 大量的管理資料下載 30 （ 7）補(bǔ)計(jì)已作納稅調(diào)增少計(jì)收入的銷售成本 /營(yíng)業(yè)成本 /視同銷售成本 （ 8）其他資產(chǎn)減值 （ 9） xxxxxxxx （ 10） xxxxxxxxx （四） 計(jì)提公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和計(jì)劃生育獎(jiǎng)的審查 貴公司本年度稅前實(shí)際列支公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除 xxxx 大量的管理資料下載 31 元，其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額 xxxx 元〔 核定本年度 未調(diào)整捐贈(zèng)支出和計(jì)劃生育獎(jiǎng)前的 所得 額 xxxxxxxxxx 元 （扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得后的所得額） +其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 xxxxxxx 元 3％ /10％ 〕。 六、本年度虧損的審查 經(jīng)審查，核定貴公司本年度 納稅調(diào)整后所得 為－ xxxxxx 元 ,因此，貴公 大量的管理資料下載 35 司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額 xxxxxx 元。 5. 長(zhǎng)期投資的核算方法 對(duì)外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提 大量的管理資料下載 40 折舊。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。 4. 國(guó)稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(bào) (主表及附表 )以企業(yè)蓋章的年度納稅申報(bào)表為有效的申報(bào)依據(jù)。 2. 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機(jī)構(gòu)參照本格式自定。 9. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷 大 修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計(jì)使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別 /類別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值（原價(jià)的 %）制定個(gè)別 /類別固定資產(chǎn)年折舊率。預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。 五、應(yīng)繳所得稅的審查 核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅 xxxxxx 元（核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額 xxxxxxxx 適用所得稅率 xx % ） , 貴公司本年度自報(bào)應(yīng)繳所得稅 xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 (8)委托貸款減值