【正文】 本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益 xxxxxxx 元，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計(jì)算還原為稅前利潤(rùn) xxxxxxxx 元，并調(diào)增納稅調(diào)整前 所得 xxxxxxxx 元（還原后金額－還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx 元。 貴公司本年度實(shí)行定額計(jì)稅工資辦法，本年職工平均人數(shù) xxxx 人，其中：已交社保人數(shù) xxx 人，臨工人數(shù) xxxx 人；全年在成本中實(shí)際列支工資薪金 xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金 xxxxxxx 元 (月人均計(jì)稅工資 xxxxxX月平均職工人數(shù) xxxxxxX12，增提效益工資系數(shù)為 xxxx， )本年度實(shí)發(fā)工資 xxxxxxx 元 ,其中：動(dòng)用工資儲(chǔ)備 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxx 元。 3. 利息支出的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支利息支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除利息支出 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整 增加 該項(xiàng)目 的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 7. 折舊、攤銷(xiāo)支出的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支折舊、攤銷(xiāo)支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可 大量的管理資料下載 18 稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)支出 xxxxxxx 元，核定貴公司本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxx 元，其中： （ 1） 貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折 舊費(fèi)用 xxxxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減折舊費(fèi)用納稅所得 xxxxxx 元。 8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 （ 1）（采用直接沖銷(xiāo)法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實(shí)際列支壞賬損失 /呆賬損失 xxxxxxx 元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬損失 /呆賬損失 xxxxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。（上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍） 9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支罰款、罰金或滯納金 xxxxxx 元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào) 大量的管理資料下載 21 數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 13. 其它納稅調(diào)整增加項(xiàng)目 核定貴公司本年度調(diào)增其它項(xiàng)目納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增其它項(xiàng)目納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1）商業(yè)保險(xiǎn)的納稅調(diào)整 貴公司本年度實(shí)際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn) xxxxxxxx元，其 中： xxxxx 險(xiǎn)種 xxxxx 元、 xxxxx 險(xiǎn)種 xxxxx 元、 xxxxx 險(xiǎn)種 xxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增 大量的管理資料下載 23 該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 （ 5）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 xxxxxxx 元（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項(xiàng)目的 納稅所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 (9)少計(jì)銷(xiāo)售收入 /營(yíng)業(yè)收入 /視同銷(xiāo)售 (10)多轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 /營(yíng)業(yè)成本 (11)多計(jì)提預(yù)提費(fèi)用 /多計(jì)提總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用 (12)接受有關(guān) 單位的捐贈(zèng) (13)無(wú)合法憑證列支的費(fèi)用 (14)多列支個(gè)人通信費(fèi)用 (地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè) ) 大量的管理資料下載 27 (15)非公司資產(chǎn)的費(fèi)用列支 (16)應(yīng)付款項(xiàng)未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入 (17)轉(zhuǎn)回多計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等稅費(fèi) (18)xxxxxxx (19)xxxxxxx (20)xxxxxxx 大量的管理資料下載 28 （三） 納稅調(diào)整減少額的審查 核定貴公司本年度調(diào)減納 稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減 xxxxxxxxxx 元，其中： 1. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 核定貴公司本年度實(shí)際列支研究開(kāi)發(fā)費(fèi) xxxxxxx 元，上年度實(shí)際列支研究開(kāi)發(fā)費(fèi) xxxxxxx 元，增幅 xx%,按規(guī)定可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi) xxxxxxx元，核定本年度可加計(jì)扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)加計(jì)扣除 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 （五） 納稅調(diào)整后所得的審查 貴公司經(jīng)審計(jì)確定的本年度利潤(rùn)為 *****元。 貴公司上年度多繳 /欠繳所得稅 xxxxxxx 元，本年度已預(yù)繳所得稅xxxxxxxx 元 (不含稽查查補(bǔ)以前 年度的所得稅 ),應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額 xxxxxxx 元，應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額 xxxxxxx 元，經(jīng)xxxx 稅務(wù)局〔 xxxx(200x)x 號(hào)〕文批復(fù)（或按規(guī)定不需審批）的減免企業(yè)所得稅 xxxxxxx 元，年末應(yīng)補(bǔ) /退所得稅 xxxxxxxxxx 元。 （二） 上年度所得稅匯算清繳后應(yīng)對(duì)所得稅會(huì)計(jì)調(diào)整而未調(diào)整的事項(xiàng) （三） 股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng) 股權(quán)、產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目 轉(zhuǎn)讓價(jià)格 轉(zhuǎn)讓成本 轉(zhuǎn)讓收益或損失 大量的管理資料下載 36 （四） 接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事項(xiàng) （五）地稅征管企業(yè)實(shí)行工資薪金與營(yíng)業(yè)收入或應(yīng)納稅所得額掛鉤辦法 （六） 本年度主要會(huì)計(jì)政策變更情況 （七）貴公司的主要會(huì)計(jì)政策 (1)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù) 大量的管理資料下載 37 人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，經(jīng)公 司董事會(huì)決議和主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核認(rèn)可，作壞賬處理。 4. 短期投資的核算方法 大量的管理資料下載 38 短期投資指購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購(gòu)入的短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，期末短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，當(dāng)市價(jià)低于成本時(shí)，按投資單項(xiàng) /類(lèi)別 /總體計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額按 xx年期限平均攤銷(xiāo)。 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限（年〕 年折舊率（％） 房屋和建筑物 機(jī)器機(jī)械設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 8. 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo) 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期平均攤銷(xiāo)。企業(yè)籌建期發(fā)生的費(fèi)用在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益。 （八） 貴公司會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目注釋 根據(jù)企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露，執(zhí)行新《會(huì)計(jì) 制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的，分別按有關(guān)制度的規(guī)定填列，其余的企業(yè)可選擇填列。 3. 金融企業(yè)應(yīng)在本格式基礎(chǔ)上根據(jù)本行業(yè)的相關(guān)稅收政