【正文】 其中 其他 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款： 單位名稱 內(nèi) 容 金 額 大量的管理資料下載 45 類 別 上年度期末余額 本年度期末余額 期末結(jié)存原因 合 計(jì) 4. 長期股權(quán)投資 被投資單位名稱或項(xiàng)目 持股比例(%) 初始投資成本 本年權(quán)益法調(diào)整增減額 年末余額 本年計(jì)提減值準(zhǔn)備 計(jì)提減值準(zhǔn)備原因 大量的管理資料下載 46 （應(yīng)付利潤） 股東名稱 上年度期末余額 本年計(jì)提 本年支付 本年度期末余額 合 計(jì) 借款單位 本金 利率 期限 欠付利息 備注 說明抵押物、擔(dān)保人是否訴訟 合計(jì) 大量的管理資料下載 47 （股本） 單 位 名 稱 上年度期末余額 本年增減變動 本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例 合 計(jì) ，應(yīng)當(dāng)披露的其他重要交易和事項(xiàng)。其他長期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。 在期末或年度終了，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)存在下列情形之一的：某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超 過法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng) 大量的管理資料下載 41 喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；應(yīng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提 大量的管理資料下載 40 折舊。 大量的管理資料下載 39 固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、使用期限超過兩年、單位價(jià)值在 20xx 元以上的設(shè)備、器具、工具等。 5. 長期投資的核算方法 對外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。 (2)壞賬準(zhǔn)備的核算方法 壞賬準(zhǔn)備的核算采用應(yīng)收賬余額百分比法 /賬齡分析法 /銷貨百分比法 /個(gè)別認(rèn)定法 存貨的盤存采用永續(xù)盤存制 /實(shí)地盤存制，各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法 /移動加權(quán)平均法 /先進(jìn)先出法 /后進(jìn)先出法 /個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià) /計(jì)劃價(jià)格，低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷 /分期攤銷法。 六、本年度虧損的審查 經(jīng)審查，核定貴公司本年度 納稅調(diào)整后所得 為－ xxxxxx 元 ,因此，貴公 大量的管理資料下載 35 司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額 xxxxxx 元。經(jīng)審查調(diào)整 ，核定貴公司 大量的管理資料下載 32 本年度納稅調(diào)整增加 xxxxxx 元，本年度納稅調(diào)整減少 xxxxxx 元，本年度納稅調(diào)整后所得 xxxxxx元 , 貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整后所得 xxxxxx元， 核定數(shù)比自報(bào)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxx 元。 2. 其它納稅調(diào)整減少項(xiàng)目 核定貴公司本年度其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1） 補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi) 大量的管理資料下載 29 （ 2） 動用 1999 年及以后年度形成的工資儲備調(diào)減納稅所得 （ 3） 動用工資結(jié)余或工資儲備補(bǔ)計(jì)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) （ 4） 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折舊 /費(fèi)用攤銷 （ 5）長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理） （ 6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計(jì)入成本的掛賬費(fèi)用 大量的管理資料下載 30 （ 7）補(bǔ)計(jì)已作納稅調(diào)增少計(jì)收入的銷售成本 /營業(yè)成本 /視同銷售成本 （ 8）其他資產(chǎn)減值 （ 9） xxxxxxxx （ 10） xxxxxxxxx （四） 計(jì)提公益救濟(jì)性捐贈和計(jì)劃生育獎的審查 貴公司本年度稅前實(shí)際列支公益救濟(jì)性捐贈支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈支出 xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除 xxxx 大量的管理資料下載 31 元，其它公益救濟(jì)性捐贈扣除限額 xxxx 元〔 核定本年度 未調(diào)整捐贈支出和計(jì)劃生育獎前的 所得 額 xxxxxxxxxx 元 （扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得后的所得額） +其它公益救濟(jì)性捐贈支出 xxxxxxx 元 3％ /10％ 〕。 （ 6）在建工程減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備 xxxxxxx 元（在建工程 大量的管理資料下載 25 減值準(zhǔn)備賬戶期末余額 xxxxxxx 元－在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx 元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項(xiàng)目的 納稅所得額 xxxxxxx元，其中：貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 （ 2）財(cái)產(chǎn)損失的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支除壞賬損失以外的其它財(cái)產(chǎn)損失總額xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx 元，其中：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx 元，全資國有企業(yè)經(jīng)財(cái)政部門審批 /股份有限公司經(jīng)董事會決定 核銷并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失 xxxxxxxx元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 10. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 xxxxxxx 元（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末賬戶余額－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額）〔 如果計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，應(yīng)在納稅調(diào)整減少 —— 其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整項(xiàng)目反映，以下資產(chǎn)減值 1 113（ 5）、（ 6）、（ 7）、（ 8）項(xiàng)同此處理 〕，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 （ 2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備 /呆賬準(zhǔn)備賬戶期末余額 xxxxxxx 元，壞賬準(zhǔn)備 /呆賬準(zhǔn)備賬戶期初 余額 xxxxxxx 元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額 xxxxxxx 元，應(yīng)收賬款 /呆賬資產(chǎn)期初余額 xxxxxxx 元； 大量的管理資料下載 20 核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元。 （ 2） 貴公司本年度稅前實(shí)際攤銷無形資產(chǎn) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷 xxxxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支業(yè)務(wù) 招待費(fèi) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi) xxxxxxx 元〔 銷售（營業(yè)）收入凈額 1500 萬元以下按不超過 5‰計(jì)算，超過 1500 萬元以上的部分按不超過 3‰計(jì)算 〕，核定本年度 應(yīng)調(diào)整 增加 該項(xiàng)目 的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 15 2. 職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育 經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整 貴公司本年度自報(bào)調(diào)整“三費(fèi)” 增加納稅所得 xxxxxxx 元，核定貴公司本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目 的 納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxxxx 元，其中：