【正文】 3. 金融企業(yè)應(yīng)在本格式基礎(chǔ)上根據(jù)本行業(yè)的相關(guān)稅收政策填列。企業(yè)籌建期發(fā)生的費(fèi)用在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益。 固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年〕 年折舊率（％） 房屋和建筑物 機(jī)器機(jī)械設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 4. 短期投資的核算方法 大量的管理資料下載 38 短期投資指購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購(gòu)入的短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，期末短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，當(dāng)市價(jià)低于成本時(shí)，按投資單項(xiàng) /類別 /總體計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 貴公司上年度多繳 /欠繳所得稅 xxxxxxx 元，本年度已預(yù)繳所得稅xxxxxxxx 元 (不含稽查查補(bǔ)以前 年度的所得稅 ),應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額 xxxxxxx 元，應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額 xxxxxxx 元，經(jīng)xxxx 稅務(wù)局〔 xxxx(200x)x 號(hào)〕文批復(fù)（或按規(guī)定不需審批）的減免企業(yè)所得稅 xxxxxxx 元，年末應(yīng)補(bǔ) /退所得稅 xxxxxxxxxx 元。 (9)少計(jì)銷售收入 /營(yíng)業(yè)收入 /視同銷售 (10)多轉(zhuǎn)銷售成本 /營(yíng)業(yè)成本 (11)多計(jì)提預(yù)提費(fèi)用 /多計(jì)提總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用 (12)接受有關(guān) 單位的捐贈(zèng) (13)無(wú)合法憑證列支的費(fèi)用 (14)多列支個(gè)人通信費(fèi)用 (地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè) ) 大量的管理資料下載 27 (15)非公司資產(chǎn)的費(fèi)用列支 (16)應(yīng)付款項(xiàng)未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入 (17)轉(zhuǎn)回多計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi) (18)xxxxxxx (19)xxxxxxx (20)xxxxxxx 大量的管理資料下載 28 （三） 納稅調(diào)整減少額的審查 核定貴公司本年度調(diào)減納 稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)減納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減 /少調(diào)減 xxxxxxxxxx 元，其中： 1. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 核定貴公司本年度實(shí)際列支研究開(kāi)發(fā)費(fèi) xxxxxxx 元，上年度實(shí)際列支研究開(kāi)發(fā)費(fèi) xxxxxxx 元，增幅 xx%,按規(guī)定可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi) xxxxxxx元，核定本年度可加計(jì)扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)加計(jì)扣除 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 13. 其它納稅調(diào)整增加項(xiàng)目 核定貴公司本年度調(diào)增其它項(xiàng)目納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增其它項(xiàng)目納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中： （ 1）商業(yè)保險(xiǎn)的納稅調(diào)整 貴公司本年度實(shí)際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn) xxxxxxxx元，其 中： xxxxx 險(xiǎn)種 xxxxx 元、 xxxxx 險(xiǎn)種 xxxxx 元、 xxxxx 險(xiǎn)種 xxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)增 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增 大量的管理資料下載 23 該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整 （ 1）（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實(shí)際列支壞賬損失 /呆賬損失 xxxxxxx 元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬損失 /呆賬損失 xxxxxxx 元，核定本年度 應(yīng) 調(diào)整 增加 該項(xiàng)目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 3. 利息支出的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支利息支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除利息支出 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整 增加 該項(xiàng)目 的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。 三、流轉(zhuǎn)稅費(fèi)的審查 大量的管理資料下載 3 （一） 增值稅（增值稅一般納稅人） 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)） 適用稅率 % 適用稅率 % 簡(jiǎn)易征收 率 % 本年銷項(xiàng)稅額合計(jì) 本年進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅額 本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)額出 本年應(yīng)交增值稅 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交增值稅 大量的管理資料下載 4 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān) 部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末未交增值稅 期末留抵稅額 審查調(diào)整說(shuō)明 : （一） 增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人） 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)） 簡(jiǎn)易征收率 % 本年應(yīng)交增值稅 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 大量的管理資料下載 5 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交增值稅 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末未交增值稅 審查調(diào)整說(shuō)明 : （二） 消費(fèi)稅 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)） 適用稅率 (稅率 %) 適用稅額（稅額 元） 本年應(yīng)交消費(fèi)稅 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 大量的管理資料下載 6 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交消費(fèi)稅 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ) 當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末未交消費(fèi)稅 審查調(diào)整說(shuō)明 : （三） 營(yíng)業(yè)稅 : 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)） 業(yè)務(wù)（適用稅率 %） 業(yè)務(wù)（適用稅率 %） 本年應(yīng)交數(shù) 大量的管理資料下載 7 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部 門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末欠交數(shù) 審查調(diào)整說(shuō)明 : （四） 城建稅 : 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù) 確 認(rèn)數(shù) 繳納“三稅”的稅額（含查補(bǔ)數(shù)） 適用稅率 % 本年應(yīng)交數(shù) 大量的管理資料下載 8 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù) 年末欠交數(shù) 審查調(diào)整說(shuō)明 : （五） 教育費(fèi)附加 : 項(xiàng) 目