【正文】 注銷的賬戶。如有委托專門機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機(jī)構(gòu)，以證實(shí)憑證真實(shí)存在。 宇宙將會(huì)同被清查企業(yè)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)工作，記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，并對(duì)土地物業(yè)等進(jìn)行實(shí)地丈量、拍照留存。 （5）對(duì)已出租資產(chǎn)（無論固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)，還是無形資產(chǎn)）均應(yīng)查清承租人和實(shí)際使用人，租金水平及租期等信息，具體參考相關(guān)表格。（5）因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)。對(duì)土地清查采取內(nèi)查外調(diào)方式，尤其對(duì)租金收入、投資收益的來源重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)清查出的未入賬土地需要取得相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書或其他證明文件。 除以上列舉到的資產(chǎn)清查項(xiàng)目外，其他未列舉到的資產(chǎn)項(xiàng)目同樣按照清產(chǎn)核資的有關(guān)要求進(jìn)行清查。在審核工作的后期，可能發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目存在的若干問題，需要協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)行確認(rèn)并解決。（2）從正式提交最終招標(biāo)方認(rèn)可的各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告之日起，售后的后續(xù)服務(wù)年限為兩年。當(dāng)客戶需短期雇傭財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)方面專家時(shí)可以“借用”本公司人員在一定時(shí)間內(nèi)擔(dān)任相應(yīng)的職位。投標(biāo)單位：廣東宇宙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 授權(quán)代表（簽名或蓋章）：日期：201 年 月 日。宇宙可派出有具豐富財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的專家，針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問題，提供會(huì)計(jì)核算建議和指導(dǎo)，幫助被審計(jì)單位進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最大化被審計(jì)單位的企業(yè)價(jià)值。（具體時(shí)間以星球辦事處的通知和要求為準(zhǔn)）宇宙將采取各項(xiàng)措施滿足本項(xiàng)目 “服務(wù)期限”要求，合理安排各階段進(jìn)度計(jì)劃，并與工作內(nèi)容吻合，確保在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資審計(jì)任務(wù)，按時(shí)出具清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)鑒證證明。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與各單位的溝通協(xié)調(diào)，隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求，對(duì)工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào)，聽取解決方案；工作進(jìn)展過程中，每一階段性工作完成后及時(shí)向街道、招標(biāo)單位匯報(bào)，聽取指導(dǎo)意見。 逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng) 險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，以已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額確認(rèn)為損失。 （4）資源的清查主要是對(duì)資源的取得方式、取得時(shí)間、權(quán)證、 開發(fā)情況、使用情況等進(jìn)行逐一核實(shí)、清理。（3）對(duì)于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。對(duì)于合作、集資建房情況應(yīng)說明歷史沿革及現(xiàn)狀，對(duì)于權(quán)屬不清或未取得相關(guān)證明文件的應(yīng)取得被清查企業(yè)的情況說明，并在清冊(cè)中備注。 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、家具等，含賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)。 對(duì)外投資包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長期股權(quán)投資、長期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、理財(cái)產(chǎn)品等。如被清查企業(yè)有股票投資行為，對(duì)存入證券公司的可用資金余額應(yīng)與交易性金融資產(chǎn)或長期股權(quán)投資一并進(jìn)行審查。 （7）對(duì)經(jīng)確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)，需要被清查企業(yè)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)。（2）檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件。 ： （1）所有往來賬的每個(gè)明細(xì)單位的紅字余額均要進(jìn)行重分類 （調(diào)表不調(diào)賬）；（2）所有往來賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示；（3）采取正確的賬齡分析方法； （4）同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對(duì)方單位核對(duì)無誤的，應(yīng)作為調(diào)整數(shù)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)表不調(diào)賬）；（5）對(duì)清理出的無法收回的往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)有確鑿證據(jù)證明的，填報(bào)“資產(chǎn)損失清查明細(xì)表”及相關(guān)“資產(chǎn)清查明細(xì)表”，以已確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額作為“資產(chǎn)清查損失數(shù)”進(jìn)行填報(bào)； （6）對(duì)清理出的無法或不需支付的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)有確鑿證據(jù)證明的，填報(bào)“無法或不需支付的應(yīng)付款項(xiàng)清查匯總表”及相關(guān)“負(fù)債清查明細(xì)表”，以已確認(rèn)的無法或不需支付的應(yīng)付款項(xiàng)金額作為“資產(chǎn)清查溢余數(shù)”進(jìn)行填報(bào)。（1）訪談法：指對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，通過口頭詢問或質(zhì)疑的方式詢問被審計(jì)單位人員，查清事實(shí)真相并取得口頭或書面證據(jù)。 七、宇宙的應(yīng)對(duì)措施 （1）審閱法：通過對(duì)被審計(jì)單位的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料進(jìn)行審查閱讀來取得審計(jì)證據(jù)。對(duì)土地使用權(quán)重點(diǎn)關(guān)注：土地位置、面積、取得方式、是否繳清地價(jià)款、是否簽訂土地使用權(quán)出讓合同、開發(fā)程度等。宇宙所實(shí)施的嚴(yán)密審計(jì)程序，獲得了充分的審計(jì)證據(jù)，形成了完備的審計(jì)工作底稿，為審計(jì)結(jié)論提供了強(qiáng)有力的支持。重大問題或異常事項(xiàng)主要為：被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作，耽誤審計(jì)工作進(jìn)度，宇宙自身難以協(xié)調(diào)的。嚴(yán)格分級(jí)監(jiān)導(dǎo)制度在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，宇宙將堅(jiān)持分級(jí)督導(dǎo)制度，要求各級(jí)督導(dǎo)人員對(duì)各層次的審計(jì)工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核，以保證本次審計(jì)按照相關(guān)法律、法規(guī)和星球辦事處的要求進(jìn)行，達(dá)到實(shí)效。審計(jì)項(xiàng)目組人員不得索要或者接受被審計(jì)單位任何禮品、禮金和各種有價(jià)證劵等。3) 被審計(jì)單位的回復(fù)意見，宇宙將在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上確定對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見的影響，重大事項(xiàng)難以把握或雙方意見分歧較大時(shí)提請(qǐng)星球辦事處進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。培訓(xùn)內(nèi)容主要為：專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，統(tǒng)一審計(jì)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目主審介紹被審計(jì)單位的相關(guān)情況及目前行業(yè)情況及發(fā)展趨勢(shì)、被審計(jì)單位組織管理架構(gòu)及管理考核機(jī)制情況、審計(jì)工作計(jì)劃、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)科目、星球辦事處對(duì)本次審計(jì)工作的要求等進(jìn)行介紹，并對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作提出統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。服務(wù)團(tuán)隊(duì)主要人員情況如下:1. 總負(fù)責(zé)人2. **注冊(cè)會(huì)計(jì)師3. **注冊(cè)會(huì)計(jì)師宇宙將根據(jù)星球辦事處清產(chǎn)核資協(xié)審的具體任務(wù)和時(shí)間安排，以及進(jìn)場(chǎng)后發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的實(shí)際情況及時(shí)增加或調(diào)配具有專業(yè)勝任能力的人員。清查范圍包括上述企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。廣東宇宙會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于星球辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資投標(biāo)審計(jì)工作方案一、客戶需求分析 1二、審計(jì)范圍與目標(biāo) 2三、工作團(tuán)隊(duì)組成 3四、清產(chǎn)核資工作流程 6五、質(zhì)量保證措施 10六、清產(chǎn)核資審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容 14七、宇宙的應(yīng)對(duì)措施 17八、重大項(xiàng)目的具體清產(chǎn)核資審計(jì)程序 19九、工作進(jìn)度及控制措施 28十、后續(xù)服務(wù)方案 30十一、違約承諾 3231 / 33一、客戶需求分析社區(qū)股份合作公司在加速廣東工業(yè)化城市化進(jìn)程、推動(dòng)集體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、改善民生福利、維護(hù)基層和諧穩(wěn)定等方面，發(fā)揮了重要作用。二、審計(jì)范圍與目標(biāo)本次清產(chǎn)核資審計(jì)為星球辦事處6個(gè)社區(qū)股份合作公司以及星球居委經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司等5家居股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì)，清產(chǎn)核資登記基準(zhǔn)日為2016年12月31日（以星球辦事處規(guī)定的為準(zhǔn)）。宇宙將抽調(diào)人員組成項(xiàng)目服務(wù)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)人員均為從事審計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控和管理咨詢課題研究三年以上的專業(yè)人員，具有深厚