【正文】 認(rèn)定 l 清產(chǎn)核資報表的編制三）、結(jié)果申報階段l 匯總整理企業(yè)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果，經(jīng)企業(yè)權(quán)利機構(gòu)審批 l 企業(yè)準(zhǔn)備申報資料并向國資委報送。6）科目還原問題“待處理流動資產(chǎn)凈損失”、“待處理固定資產(chǎn)凈損失”和“固定資產(chǎn)清理”科目中核算的損失掛賬，在填列相關(guān)“損失掛賬分項明細(xì)表”時，應(yīng)將在上述科目中核算的各損失掛賬，通過會計技術(shù)性差錯調(diào)整，從資產(chǎn)負(fù)債清查表的“賬面數(shù)”到“基準(zhǔn)數(shù)”，還原到原科目中報損。第六條 企業(yè)發(fā)生《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》第八條所規(guī)定的有關(guān)經(jīng)濟行為的，依據(jù)國家清產(chǎn)核資有關(guān)政策和企業(yè)經(jīng)濟行為需要，由母公司統(tǒng)一向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出開展清產(chǎn)核資工作申請報告。（一）對于符合開展清產(chǎn)核資工作條件的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)出具同意企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作的文件；（二）對于不符合開展清產(chǎn)核資工作條件的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時通知企業(yè)并告之原因。通過賬務(wù)清理要做到總公司內(nèi)部各部門、總公司同各子企業(yè)之間、子企業(yè)相互之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。第二十四條 企業(yè)在組織資產(chǎn)清查時，應(yīng)當(dāng)把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，在盤點過程中要以賬對物、以物核賬，做好細(xì)致的核對工作，保證企業(yè)做到賬實相符。截止清查時點時，應(yīng)當(dāng)核對企業(yè)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金的盤點金額是否相符；如有差異，應(yīng)說明原因。對長期拖欠，要查明原因，積極催收；對經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項，應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任，做好有關(guān)取證工作；（三）應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理企業(yè)職工個人借款并限期收回。核查內(nèi)容包括：有關(guān)長期投資的合同、協(xié)議、章程，有權(quán)力部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項內(nèi)容；（二）企業(yè)在境外的長期投資清查主要包括以資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)在境外投資舉辦的各類獨資、合資、聯(lián)營、參股公司等企業(yè)中的各項資產(chǎn)，由中方投資企業(yè)認(rèn)真查明管理情況和投資效益。第三十八條 負(fù)債清查的范圍和內(nèi)容包括各項流動負(fù)債和長期負(fù)債。對于特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后，也可采用重置成本法等其他方法進行。第四十九條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中對清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等情況在進行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，作出詳細(xì)說明，報國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)審核批準(zhǔn)后及時調(diào)整入賬。第五十五條 《企業(yè)清產(chǎn)核資報表》分為清產(chǎn)核資工作情況表和清產(chǎn)核資損失掛賬分項明細(xì)表兩個部分：（一）清產(chǎn)核資工作情況表主要包括：資產(chǎn)清查表、基本情況表、資金核實申報表、資金核實分戶表、損失掛賬情況表；（二）清產(chǎn)核資損失掛賬分項明細(xì)表反映企業(yè)申報的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬分項明細(xì)情況，具體按照不同單位、損失類別等列示。第六十一條 社會中介機構(gòu)在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作和經(jīng)濟鑒證中享有法律規(guī)定的權(quán)力，承擔(dān)法律規(guī)定的義務(wù)。第六十六條 清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料具體包括：清產(chǎn)核資工作報告、清產(chǎn)核資報表、專項財務(wù)審計報告及有關(guān)備查材料。第十章 資金核實第七十一條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)過賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等基礎(chǔ)工作后上報的各項資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬等進行認(rèn)定，重新核實企業(yè)實際占用的全部法人財產(chǎn)和國家資本金。第七十七條 企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)60個工作日內(nèi)要將賬務(wù)處理結(jié)果報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)并抄送企業(yè)監(jiān)事會（1份）。第八十三條 企業(yè)在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究各項風(fēng)險控制管理制度，尤其是對企業(yè)擔(dān)保、委托貸款資金等事項，提出控制風(fēng)險的可行的辦法，加強擔(dān)保及委托資金的管理與控制。第八十八條 本工作規(guī)程自公布之日起施行。第八十一條 企業(yè)在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，按照國家現(xiàn)行的財務(wù)、會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定并結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全各項資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、在建工程等管理制度，完善內(nèi)部資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法。第十一章 賬務(wù)處理第七十五條 企業(yè)在接到清產(chǎn)核資資金核實批復(fù)文件后，依據(jù)批復(fù)文件的要求，按照國家現(xiàn)行的財務(wù)、會計制度的規(guī)定，對企業(yè)總公司及子企業(yè)進行賬務(wù)處理。第七十條 企業(yè)各項資產(chǎn)損失、資金掛賬的原始憑證資料及具有法律效力證明材料的復(fù)印件，如材料較多應(yīng)單獨匯編成冊，編注頁碼，列出目錄。第九章 結(jié)果申報第六十四條 企業(yè)對清查出的各項資產(chǎn)盤盈（包括賬外資產(chǎn)）、資產(chǎn)損失和資金掛賬等，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況，按照國家有關(guān)清產(chǎn)核資政策規(guī)定，分別提出具體處理意見，及時向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料。第六十條 企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中要分清與社會中介機構(gòu)的職責(zé)分工，明確工作關(guān)系，細(xì)化工作程序，分清工作責(zé)任。第五十四條 《清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表》是企業(yè)開展資產(chǎn)清查工作的基本底表。第四十八條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中，要認(rèn)真組織做好資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬有關(guān)證明的取證與證據(jù)甄別。第四十二條 地方所出資企業(yè)需在清產(chǎn)核資中進行資產(chǎn)價值重估的，須由省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)同意。對無形資產(chǎn)的清查進行全面盤點，確定其真實價值及完整內(nèi)容，核實權(quán)屬證明材料，檢查實際攤銷情況。第三十四條 長期投資的清查主要包括總公司和子企業(yè)以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各種資產(chǎn)的各種形式投資。（一）清查應(yīng)收票據(jù)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其種類逐筆與購貨單位或者銀行核對查實；（二）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐一與對方單位核對，以雙方一致金額記賬。對庫存外幣依幣種清查，并以清查時點當(dāng)日之銀行外幣買入牌價換算。第四章 資產(chǎn)清查第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資過程中認(rèn)真組織力量做好資產(chǎn)清查工作，對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。第三章 賬務(wù)清理第十六條 為保證企業(yè)的賬賬相符、賬證相符，企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中必須認(rèn)真做好賬務(wù)清理工作，即：對企業(yè)總公司及子企業(yè)所有賬戶進行清理，以及總公司同各子企業(yè)之間的各項內(nèi)部資金往來、存借款余額、庫存現(xiàn)金和有價證券等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理，以保證企業(yè)各項賬務(wù)的全面和準(zhǔn)確。第十條 企業(yè)所屬下列子企業(yè)可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果：（一）子企業(yè)新成立不到1年的；（二）子企業(yè)因某種特定經(jīng)濟行為在上一已組織進行過資產(chǎn)評估的；（三）子企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)狀況良好，經(jīng)財務(wù)審計確實不存在較大資產(chǎn)損失或者潛虧掛賬的。第二章 立項申請第五條 企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，除國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)特殊規(guī)定外，均應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家清產(chǎn)核資有關(guān)要求提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)同意后組織實施。 正在清算中的企業(yè)，可以不納入清產(chǎn)核資范圍，待清算結(jié)果出來單獨申報。 216。同志們，開展農(nóng)村集體“三資”清產(chǎn)核資工作，是加強農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作的重要抓手，是推進基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要途徑，是提升農(nóng)村基層組織建設(shè)水平的重要突破口，任務(wù)艱巨，責(zé)任重大。（二）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。按照 省、市要求，2012年底，全縣所有鎮(zhèn)（街道）要建立“三資”委托代理服務(wù)中心作為農(nóng)村集體資金結(jié)算中心和資產(chǎn)資源交易平臺，代理農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支，對工程建設(shè)、物資采購、土地流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)資源處置等統(tǒng)一管理、規(guī)范運作、公開交易，從根本上防止資產(chǎn)流失和資源浪費，確保資產(chǎn)保值增值和資源的合理開發(fā)利用。清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，縣里將組織全面驗收，省、市也將組織抽查，抽查面不小于30%。三是嚴(yán)格審查核實程序，確保真實準(zhǔn)確。三是要抓住健全“三資”管理制度這個關(guān)鍵。（一）把握目標(biāo)要求，突出工作重點。（三）開展清產(chǎn)核資工作是推進農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。一、充分認(rèn)識清產(chǎn)核資工作的重要性（一）開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作，是我縣推行多年的農(nóng)村財務(wù)“雙代管”工作的延伸和拓展。審核意見：我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥＝ㄗh批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊21頁）公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應(yīng)）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任人認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應(yīng)）涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險理賠情況說明。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。項目情況簡介：已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊20頁）固定資產(chǎn)盤點表；（是，否，不適應(yīng)）使用保管人對于盤盈情況說明材料；（是，否，不適應(yīng)）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（是，否，不適應(yīng)）單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介機構(gòu)進行估價，出具估價報告。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。項目情況簡介：已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊18頁）（一）單項或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）（二）單項或者批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；（是，否，不適應(yīng)）（三）涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明；（是，否，不適應(yīng)）（四）其他應(yīng)當(dāng)提供的材料：、毀損情況說明及審批文件；（是，否，不適應(yīng)）；（是，否，不適應(yīng)）、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。建議批準(zhǔn)核減權(quán)益（自列損益）。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。項目情況簡介：已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）公安機關(guān)出具的債務(wù)人失蹤證明；（是，否，不適應(yīng)）公安機關(guān)出具的債務(wù)人死亡證明；（是，否，不適應(yīng)）遺產(chǎn)清償說明；（是，否，不適應(yīng)）中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明（是，否，不適應(yīng)）審核意見：我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。項目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）敗訴的法院判決、裁定書；（是，否，不適應(yīng)）勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行書；（是，否，不適應(yīng)）審核意見：我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。項目情況簡介： 已獲取關(guān)鍵證據(jù)：（手冊16頁）依法催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）催收記錄；（是，否，不適應(yīng)）境外中介證明；（是，否，不適應(yīng)）我國駐外機構(gòu)說明；（是，否，不適應(yīng)）審核意見：我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表索引號：申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復(fù)核人： 日期： 年 月 日企業(yè)申報內(nèi)容：申報項目名稱：存貨報廢、毀損；申報核銷金額： ；申報處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。（是，否，不適應(yīng)）審核意見：我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥Ｇ瀹a(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表索引號：申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日企業(yè)申報內(nèi)容：申報項目名稱：固定資產(chǎn)盤盈；申報核銷金額： 元 ；申報處理意見：擬核減權(quán)益（或自列損益）。根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認(rèn)為 可以確認(rèn)。清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表索引號：申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復(fù)核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：申報項目名稱：固定資產(chǎn)被盜；申報核銷金額