某公司清產(chǎn)核資投標(biāo)審計工作方案-wenkub
2023-05-10 22:37:46 本頁面
【正文】 及管理情況等。審計人員進(jìn)場前統(tǒng)一培訓(xùn)根據(jù)多年的政府委托類審計社區(qū)股份合作公司的經(jīng)驗，要使資產(chǎn)管理審計工作落到實處，做到客觀、公正公平，必須做好審計人員審計前培訓(xùn)工作，以統(tǒng)一審計工作標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一思想認(rèn)識。通過了解被審計單位受國家宏觀政策影響程度、是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查，是否依賴主要客戶或主要供應(yīng)商、管理層是否傾向于異?；虿槐匾L(fēng)險、關(guān)鍵管理人員的薪酬是否取決于被審計單位的經(jīng)營狀況、管理層是否在達(dá)到財務(wù)目標(biāo)或降低企業(yè)稅負(fù)方面承受不當(dāng)壓力等，來評估被審計單位風(fēng)險水平。宇宙將抽調(diào)人員組成項目服務(wù)團(tuán)隊，團(tuán)隊人員均為從事審計、稅務(wù)、內(nèi)控和管理咨詢課題研究三年以上的專業(yè)人員，具有深厚的理論知識及豐富的實踐經(jīng)驗。執(zhí)行組：負(fù)責(zé)與被審計單位有關(guān)人員的溝通、對相關(guān)資料進(jìn)行搜集、整理、統(tǒng)計分析、具體審計程序的執(zhí)行。二、審計范圍與目標(biāo)本次清產(chǎn)核資審計為星球辦事處6個社區(qū)股份合作公司以及星球居委經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司等5家居股份合作公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計，清產(chǎn)核資登記基準(zhǔn)日為2016年12月31日（以星球辦事處規(guī)定的為準(zhǔn)）。廣東宇宙會計師事務(wù)所（以下簡單稱“宇宙”）自0000年00月成立以來，堅持“求真、務(wù)實、誠信、高效”的經(jīng)營理念，牢固樹立大局意識和責(zé)任意識，專注發(fā)揮自身的工作優(yōu)勢，近年完成了多項政府委托和社區(qū)股份合作公司的相關(guān)審計、清產(chǎn)核資與會計服務(wù)工作，擁有豐富的政府委托類社區(qū)股份公司業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗，符合廣東市光明區(qū)星球辦事處對清產(chǎn)核資審計工作進(jìn)行招標(biāo)的各項條件。廣東宇宙會計師事務(wù)所關(guān)于星球辦事處社區(qū)股份合作公司清產(chǎn)核資投標(biāo)審計工作方案一、客戶需求分析 1二、審計范圍與目標(biāo) 2三、工作團(tuán)隊組成 3四、清產(chǎn)核資工作流程 6五、質(zhì)量保證措施 10六、清產(chǎn)核資審計的重點(diǎn)內(nèi)容 14七、宇宙的應(yīng)對措施 17八、重大項目的具體清產(chǎn)核資審計程序 19九、工作進(jìn)度及控制措施 28十、后續(xù)服務(wù)方案 30十一、違約承諾 3231 / 33一、客戶需求分析社區(qū)股份合作公司在加速廣東工業(yè)化城市化進(jìn)程、推動集體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、改善民生福利、維護(hù)基層和諧穩(wěn)定等方面，發(fā)揮了重要作用。宇宙擁有一支專業(yè)化的精英團(tuán)隊，目前總?cè)藬?shù)99人，其中具有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師66人，高級會計師1人，注冊稅務(wù)師5人，會計師10人。清查范圍包括上述企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。根據(jù)此次審計的企業(yè)數(shù)量和進(jìn)度，執(zhí)行組下設(shè)4個外勤工作小組進(jìn)行分工，每個小組由注冊會計師帶隊，帶領(lǐng)23名正式員工，分別進(jìn)駐每家股份公司，具體負(fù)責(zé)每家公司的審計事宜。服務(wù)團(tuán)隊主要人員情況如下:1. 總負(fù)責(zé)人2. **注冊會計師3. **注冊會計師宇宙將根據(jù)星球辦事處清產(chǎn)核資協(xié)審的具體任務(wù)和時間安排，以及進(jìn)場后發(fā)現(xiàn)的被審計單位的實際情況及時增加或調(diào)配具有專業(yè)勝任能力的人員。根據(jù)了解的被審計單位的基本情況和風(fēng)險評估結(jié)果，確定被審計單位風(fēng)險水平和重點(diǎn)審計領(lǐng)域。培訓(xùn)內(nèi)容主要為：專業(yè)知識培訓(xùn)，統(tǒng)一審計和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)由項目負(fù)責(zé)人及項目主審介紹被審計單位的相關(guān)情況及目前行業(yè)情況及發(fā)展趨勢、被審計單位組織管理架構(gòu)及管理考核機(jī)制情況、審計工作計劃、重點(diǎn)審計領(lǐng)域及重要審計科目、星球辦事處對本次審計工作的要求等進(jìn)行介紹，并對各項審計工作提出統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。督促被審計單位按審計工作要求提供審計所需資料，并要求審計組全體成員按規(guī)定審計內(nèi)容和審計程序開展審計工作。3) 被審計單位的回復(fù)意見，宇宙將在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上確定對審計報告和審計意見的影響，重大事項難以把握或雙方意見分歧較大時提請星球辦事處進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。堅持審計工作原則和審計紀(jì)律為防范審計風(fēng)險，本次審計過程中宇宙將嚴(yán)格遵守和執(zhí)行以下各項工作原則和工作紀(jì)律：宇宙將根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、新企業(yè)會計準(zhǔn)則及星球辦事處有關(guān)審計要求，按時、保質(zhì)保量完成本次審計和會計服務(wù)工作。審計項目組人員不得索要或者接受被審計單位任何禮品、禮金和各種有價證劵等。同時為了保證三級復(fù)核制度的獨(dú)立性，質(zhì)量控制部對出現(xiàn)場外勤工作進(jìn)行必要檢查外，將不從事具體的現(xiàn)場外勤工作。嚴(yán)格分級監(jiān)導(dǎo)制度在項目進(jìn)行過程中，宇宙將堅持分級督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)人員對各層次的審計工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核，以保證本次審計按照相關(guān)法律、法規(guī)和星球辦事處的要求進(jìn)行，達(dá)到實效。項目審計人員專業(yè)化、固定化本項目宇宙將組織專業(yè)審計能力強(qiáng)、審計經(jīng)驗豐富的各類專業(yè)人員組成審計工作組，并保證審計人員專業(yè)化、固定化，中途不更換審計人員，項目負(fù)責(zé)人全程跟蹤本項目，直至項目全部完成。重大問題或異常事項主要為：被審計單位不配合審計工作，耽誤審計工作進(jìn)度，宇宙自身難以協(xié)調(diào)的。其他我們認(rèn)為重大的情形。宇宙所實施的嚴(yán)密審計程序，獲得了充分的審計證據(jù)，形成了完備的審計工作底稿，為審計結(jié)論提供了強(qiáng)有力的支持。對大額、異常債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)審計特別關(guān)注被審計單位大額債權(quán)、高層借款和員工借款、與主管部門、股東和政府機(jī)關(guān)之間的往來款項情況，并對款項的形成時間及原因進(jìn)行檢查。對土地使用權(quán)重點(diǎn)關(guān)注：土地位置、面積、取得方式、是否繳清地價款、是否簽訂土地使用權(quán)出讓合同、開發(fā)程度等。檢查被審計單位在投資、對外借款、資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外擔(dān)保、資產(chǎn)核銷等方面，是否遵循和執(zhí)行了星球辦事處已頒布的系列監(jiān)管規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。 七、宇宙的應(yīng)對措施 （1）審閱法：通過對被審計單位的建設(shè)項目有關(guān)資料進(jìn)行審查閱讀來取得審計證據(jù)。 （5）詳細(xì)審查法：對一定時期或某合同結(jié)算文件、計量支付文件等書面資料所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、詳細(xì)審查。 （2）盤點(diǎn)法：指審計人員通過對各項物資的實地盤存，檢查實物的數(shù)量、品種、規(guī)格、金額等實際情況，以此來確認(rèn)證實經(jīng)濟(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動的真實正確，經(jīng)濟(jì)資料和實物是否一致。（1）訪談法：指對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，通過口頭詢問或質(zhì)疑的方式詢問被審計單位人員，查清事實真相并取得口頭或書面證據(jù)。 （4）綜合詢價法：指對所采購物資的進(jìn)價及相關(guān)費(fèi)用，經(jīng)綜合比較后確定有利于購買單位的最優(yōu)價格，將之作為審計標(biāo)準(zhǔn)。 ： （1）所有往來賬的每個明細(xì)單位的紅字余額均要進(jìn)行重分類 （調(diào)表不調(diào)賬）；（2）所有往來賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示；（3）采取正確的賬齡分析方法； （4）同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應(yīng)作為調(diào)整數(shù)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)表不調(diào)賬）；（5）對清理出的無法收回的往來款項進(jìn)行全面清理，對有確鑿證據(jù)證明的，填報“資產(chǎn)損失清查明細(xì)表”及相關(guān)“資產(chǎn)清查明細(xì)表”，以已確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額作為“資產(chǎn)清查損失數(shù)”進(jìn)行填報； （6）對清理出的無法或不需支付的應(yīng)付款項進(jìn)行全面清理，對有確鑿證據(jù)證明的，填報“無法或不需支付的應(yīng)付款項
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