某公司清產(chǎn)核資投標審計工作方案-文庫吧
2025-04-10 22:37 本頁面
【正文】 通以了解被審計單位本次審計期間內(nèi)的相關(guān)情況，如被審計單位設立情況、行業(yè)及業(yè)務情況、內(nèi)部控制制度及管理情況等。督促被審計單位按審計工作要求提供審計所需資料，并要求審計組全體成員按規(guī)定審計內(nèi)容和審計程序開展審計工作。項目總負責人在審計外勤階段經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解工作進度、協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題，及時調(diào)配各類專業(yè)人員以保證審計工作質(zhì)量和進度。審計業(yè)務完成階段宇宙將在獲取充分、適當審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，按照公開、公平、公正的原則和星球辦事處的相關(guān)要求協(xié)助出具審計報告，主要分為如下幾個步驟：1) 整理和復核審計工作底稿，對審計工作底稿和審計報告初稿按規(guī)定質(zhì)量控制程序進行三級復核，特別是審計重大事項應索取充分的審計支持證據(jù)，重大事項應經(jīng)反復核對論證后進行確認。2) 出具審計報告初稿充分征求被審計單位和星球辦事處的意見，并要求被審計單位在規(guī)定時限內(nèi)以書面形式進行回復。3) 被審計單位的回復意見，宇宙將在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上確定對審計報告和審計意見的影響，重大事項難以把握或雙方意見分歧較大時提請星球辦事處進行協(xié)調(diào)和處理。4) 出具正式審計報告。五、質(zhì)量保證措施為確保清產(chǎn)核資審計工作質(zhì)量、保證工作進度符合星球辦事處的要求，本審計項目除執(zhí)行宇宙整套質(zhì)量控制制度和相關(guān)管理制度外，針對本項目宇宙還從以下幾個方面制訂了組織和管理措施：建立三級項目管理體系為保證本次服務工作保質(zhì)保量按時完成，宇宙將設置由項目總負責人、項目主審、項目審計小組組長組成的三級項目管理體系，在組織管理上保證本次審計工作的順利實施和按規(guī)定進度、保質(zhì)保量完成。為配合本次審計工作，宇宙將從現(xiàn)有人員中抽調(diào)精干力量，組成以合伙人***注冊會計師擔任項目總協(xié)調(diào)人和項目總負責人，審計項目小組組長由宇宙資深的、具有豐富審計經(jīng)驗的注冊會計師擔任。堅持審計工作原則和審計紀律為防范審計風險，本次審計過程中宇宙將嚴格遵守和執(zhí)行以下各項工作原則和工作紀律：宇宙將根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德準則、中國注冊會計師審計準則、新企業(yè)會計準則及星球辦事處有關(guān)審計要求，按時、保質(zhì)保量完成本次審計和會計服務工作。認真遵守與星球辦事處簽訂的《審計業(yè)務約定書》中所規(guī)定的各項約定。審計報告如實反映審計結(jié)果，不出具虛假不實的審計報告，不避重就輕、回避問題或者明知有重要事項而不披露。審計項目組人員嚴格保守被審計單位的商業(yè)機密，除法律另有規(guī)定外，不得強被審計單位提供的資料泄露給委托方以外的第三方。審計項目組人員不得索要或者接受被審計單位任何禮品、禮金和各種有價證劵等。審計項目組人員不向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的任何要求。所有參與本項目的審計人員，必須付出項目負責人統(tǒng)一調(diào)動安排，確保審計工作高質(zhì)、高效完成。 審計質(zhì)量保證措施為確保審計工作質(zhì)量，防范和控制審計風險，宇宙已建立了嚴格的三級質(zhì)量復核制度，具體為：項目主審為一級復核者、項目負責合伙人為二級復核者、宇宙質(zhì)量控制部為三級復核機構(gòu)，所有審計報告都必須經(jīng)過三級復核并簽字確認后才能提交客戶。同時為了保證三級復核制度的獨立性，質(zhì)量控制部對出現(xiàn)場外勤工作進行必要檢查外，將不從事具體的現(xiàn)場外勤工作。本次審計宇宙將嚴格執(zhí)行以下質(zhì)量控制制度，以確保審計質(zhì)量和審計工作效率：制定完善的審計工作計劃和業(yè)務操作規(guī)程審計工作開始前制定完備的審計工作計劃，確定重點審計領(lǐng)域和重點審計程序。同時制定周密的項目管理制度和完善的業(yè)務操作規(guī)程，保證審計人員實施審計程序的一致性和規(guī)范性。嚴格執(zhí)行項目巡查制度項目總負責人和項目主審堅持每天對項目進行巡查，對重大問題進行現(xiàn)場復核，落實審計人員、項目經(jīng)理、項目主審的三級責任制，確保審計質(zhì)量，并及時與委托方及被審計單位聯(lián)系溝通。嚴格分級監(jiān)導制度在項目進行過程中，宇宙將堅持分級督導制度，要求各級督導人員對各層次的審計工作給予充分的指導、監(jiān)督、復核，以保證本次審計按照相關(guān)法律、法規(guī)和星球辦事處的要求進行，達到實效。嚴格三級質(zhì)量復核制度，明確三級復核紀律本項目宇宙將嚴格執(zhí)行三級質(zhì)量復核制度，并明確復核紀律如下：若后一級人員發(fā)現(xiàn)前一級復核人員復核出現(xiàn)問題，將對前一級復核人員進行相應的經(jīng)濟處罰，若過失重大或問題較嚴重，將降職、降薪直至解除合同。嚴格遵守職業(yè)道德為防止和避免審計工作過程中出現(xiàn)審計人員損害委托方、被審計單位和宇宙利益的行為，宇宙特邀委托方及被審計單位對我方工作人員進行監(jiān)督和反饋。同時宇宙內(nèi)部將嚴把職業(yè)道德關(guān)，嚴格防范違反職業(yè)道德的行為出現(xiàn)。項目審計人員專業(yè)化、固定化本項目宇宙將組織專業(yè)審計能力強、審計經(jīng)驗豐富的各類專業(yè)人員組成審計工作組，并保證審計人員專業(yè)化、固定化，中途不更換審計人員，項目負責人全程跟蹤本項目，直至項目全部完成。項目完成時間保證措施為保證審計工作進度和效率，與審計委托方及被審計單位建立必要的溝通機制非常必要，以及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。為此本審計項目宇宙將確定宇宙副所長***同志為項目總協(xié)調(diào)人，負責與星球辦事處和被審計單位溝通，并定期或就重大事項向星球辦事處進行匯報，具體如下：定期匯報機制若宇宙中標，項目正式啟動后宇宙每個星期將以書面形式向星球辦事處匯報審計相關(guān)情況，主要內(nèi)容為：審計工作進度、審計中發(fā)現(xiàn)的異常事項、需要星球辦事處協(xié)調(diào)事項、審計計劃的臨時調(diào)整情況、被審計單位配合情況等。重大事項匯報機制對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或重大異常事項，以及臨時出現(xiàn)的相關(guān)重大調(diào)整情況，宇宙將及時向星球辦事處進行匯報和溝通，以使星球辦事處及時決策以及采取相關(guān)措施。重大問題或異常事項主要為：被審計單位不配合審計工作，耽誤審計工作進度，宇宙自身難以協(xié)調(diào)的。審計事項性質(zhì)嚴重或涉及金額較大，不及時匯報將造成進一步損失的。非因宇宙原因需被審計單位補充提供資料或提供相關(guān)協(xié)助，但被審計單位不配合的。與被審計單位在相關(guān)事項上分歧較大，難以達成一致的。其他我們認為重大的情形。六、清產(chǎn)核資審計的重點內(nèi)容宇宙團隊嚴格按照注冊會計師的執(zhí)業(yè)準則程序，以嚴謹?shù)穆殬I(yè)懷疑態(tài)度，認真檢查被審計單位提供的有關(guān)材料、會計報表和原始憑據(jù)。對有關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)，宇宙所按照國家相關(guān)會計制度或政府部門的標準要求，逐個審定檢查每一會計科目的余額和發(fā)生額，對大額的資產(chǎn)項目實地盤查，對往來類科目認真函證，確認表表相符、賬表相符、賬證相符、賬實相符。對于提供的證據(jù)材料有相互矛盾的地方，要求被審計單位合理的解釋，不能解釋原因或不能提供相關(guān)證據(jù)的，堅決按規(guī)定辦理。宇宙所實施的嚴密審計程序，獲得了充分的審計證據(jù)，形成了完備的審計工作底稿，為審計結(jié)論提供了強有力的支持。 根據(jù)宇宙歷年來對社區(qū)、街道股份公司資產(chǎn)清查、財務審計和任期經(jīng)濟責任審計的工作經(jīng)驗看，社區(qū)街道股份公司普遍存在著固定資產(chǎn)、土地權(quán)屬不清、管理不到位；應收賬款、其他應收款等往來款項多頭開戶，長期掛賬；對營業(yè)收入的確認不規(guī)范等現(xiàn)象。因
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