【正文】 **注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人和項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，審計(jì)項(xiàng)目小組組長由宇宙資深的、具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。與被審計(jì)單位溝通以了解被審計(jì)單位本次審計(jì)期間內(nèi)的相關(guān)情況，如被審計(jì)單位設(shè)立情況、行業(yè)及業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部控制制度及管理情況等。通過了解被審計(jì)單位受國家宏觀政策影響程度、是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查，是否依賴主要客戶或主要供應(yīng)商、管理層是否傾向于異?；虿槐匾L(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵管理人員的薪酬是否取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低企業(yè)稅負(fù)方面承受不當(dāng)壓力等，來評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)水平。執(zhí)行組：負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)人員的溝通、對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行搜集、整理、統(tǒng)計(jì)分析、具體審計(jì)程序的執(zhí)行。廣東宇宙會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡單稱“宇宙”）自0000年00月成立以來，堅(jiān)持“求真、務(wù)實(shí)、誠信、高效”的經(jīng)營理念，牢固樹立大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，專注發(fā)揮自身的工作優(yōu)勢(shì)，近年完成了多項(xiàng)政府委托和社區(qū)股份合作公司的相關(guān)審計(jì)、清產(chǎn)核資與會(huì)計(jì)服務(wù)工作，擁有豐富的政府委托類社區(qū)股份公司業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，符合廣東市光明區(qū)星球辦事處對(duì)清產(chǎn)核資審計(jì)工作進(jìn)行招標(biāo)的各項(xiàng)條件。宇宙擁有一支專業(yè)化的精英團(tuán)隊(duì)，目前總?cè)藬?shù)99人，其中具有執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師66人，高級(jí)會(huì)計(jì)師1人，注冊(cè)稅務(wù)師5人，會(huì)計(jì)師10人。根據(jù)此次審計(jì)的企業(yè)數(shù)量和進(jìn)度，執(zhí)行組下設(shè)4個(gè)外勤工作小組進(jìn)行分工，每個(gè)小組由注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶隊(duì)，帶領(lǐng)23名正式員工，分別進(jìn)駐每家股份公司，具體負(fù)責(zé)每家公司的審計(jì)事宜。根據(jù)了解的被審計(jì)單位的基本情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)水平和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。督促被審計(jì)單位按審計(jì)工作要求提供審計(jì)所需資料，并要求審計(jì)組全體成員按規(guī)定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序開展審計(jì)工作。堅(jiān)持審計(jì)工作原則和審計(jì)紀(jì)律為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，本次審計(jì)過程中宇宙將嚴(yán)格遵守和執(zhí)行以下各項(xiàng)工作原則和工作紀(jì)律：宇宙將根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及星球辦事處有關(guān)審計(jì)要求，按時(shí)、保質(zhì)保量完成本次審計(jì)和會(huì)計(jì)服務(wù)工作。同時(shí)為了保證三級(jí)復(fù)核制度的獨(dú)立性，質(zhì)量控制部對(duì)出現(xiàn)場外勤工作進(jìn)行必要檢查外，將不從事具體的現(xiàn)場外勤工作。項(xiàng)目審計(jì)人員專業(yè)化、固定化本項(xiàng)目宇宙將組織專業(yè)審計(jì)能力強(qiáng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的各類專業(yè)人員組成審計(jì)工作組，并保證審計(jì)人員專業(yè)化、固定化，中途不更換審計(jì)人員，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程跟蹤本項(xiàng)目，直至項(xiàng)目全部完成。其他我們認(rèn)為重大的情形。對(duì)大額、異常債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)特別關(guān)注被審計(jì)單位大額債權(quán)、高層借款和員工借款、與主管部門、股東和政府機(jī)關(guān)之間的往來款項(xiàng)情況，并對(duì)款項(xiàng)的形成時(shí)間及原因進(jìn)行檢查。檢查被審計(jì)單位在投資、對(duì)外借款、資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)核銷等方面，是否遵循和執(zhí)行了星球辦事處已頒布的系列監(jiān)管規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。 （5）詳細(xì)審查法：對(duì)一定時(shí)期或某合同結(jié)算文件、計(jì)量支付文件等書面資料所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、詳細(xì)審查。 （2）盤點(diǎn)法：指審計(jì)人員通過對(duì)各項(xiàng)物資的實(shí)地盤存，檢查實(shí)物的數(shù)量、品種、規(guī)格、金額等實(shí)際情況，以此來確認(rèn)證實(shí)經(jīng)濟(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)正確，經(jīng)濟(jì)資料和實(shí)物是否一致。 （4）綜合詢價(jià)法：指對(duì)所采購物資的進(jìn)價(jià)及相關(guān)費(fèi)用，經(jīng)綜合比較后確定有利于購買單位的最優(yōu)價(jià)格，將之作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 ，資源包括土地、山林、水庫、牌照、路線資源等。向銀行及有關(guān)債權(quán)企業(yè)進(jìn)行函證，函證金額包括本金及利息，并與明細(xì)賬核對(duì)，對(duì)不符事項(xiàng)需要被清查企業(yè)查明原因并取得被清查企業(yè)情況的情況說明。對(duì)庫存現(xiàn)金的清查,還應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定。（6）關(guān)注銀行定期存款信息披露及產(chǎn)生利息會(huì)計(jì)處理情況。 （3）根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，檢查長期股權(quán)投資核算方法是否符合規(guī)定，是否存在未確認(rèn)的權(quán)益。（2）對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析。對(duì)清查出的損失要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)。 （1）逐項(xiàng)清查、核實(shí)無形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。 （1）商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)清查。具體的進(jìn)度保證措施有：（1) 審核工作前期與各方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解項(xiàng)目的工作量大小，時(shí)間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。 （4) 保證留有一定的時(shí)間用于審計(jì)和評(píng)價(jià)結(jié)論審查。***的聯(lián)系方式：手機(jī)：傳真：郵箱：電話：如果因不可抗力需要調(diào)整售后服務(wù)的負(fù)責(zé)人，宇宙將及時(shí)指定審計(jì)團(tuán)隊(duì)的另外成員擔(dān)任售后服務(wù)的負(fù)責(zé)人，并將調(diào)整原因、新任負(fù)責(zé)人的情況和聯(lián)系方式第一時(shí)間與招標(biāo)單位溝通。宇宙承諾將保證審計(jì)實(shí)施方案中的人員、時(shí)間、進(jìn)度、質(zhì)量、后續(xù)服務(wù)等一步到位。 宇宙及相關(guān)人員充分了解并知悉招標(biāo)單位的審計(jì)要求和承諾，如違反前述承諾，將可能給招標(biāo)人或與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)的其他關(guān)方帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失或負(fù)面影響。當(dāng)客戶提出要求時(shí)，宇宙將提供以下增值后續(xù)服務(wù)內(nèi)容： ：針對(duì)被審計(jì)單位在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面的缺陷，提出切實(shí)可行的改善方案并指導(dǎo)實(shí)施改善方案，達(dá)到服務(wù)的良好效果。十、后續(xù)服務(wù)方案 本次清產(chǎn)核資工作，計(jì)劃2017年4月進(jìn)駐清產(chǎn)核資單位，7月31日前出具正式的清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告。 （2) 針對(duì)性的編制項(xiàng)目審核工作時(shí)間計(jì)劃，并取得各方的認(rèn)可。 （2）涉及訴訟清查 逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因、狀況，分析可能的賠償金額，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理損失。 （2）核實(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷，對(duì)應(yīng)攤未攤費(fèi)用和應(yīng)提未 提費(fèi)用差異應(yīng)查明原因，如系核算差錯(cuò)應(yīng)在清冊(cè)的“調(diào)整數(shù)”中列示。（2）會(huì)同被清查企業(yè)依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。清查中發(fā)現(xiàn)有物無賬的，經(jīng)查明原因?qū)儆趪覔芸钚纬傻馁Y產(chǎn)、屬于接受捐贈(zèng)未入賬、屬于用賬外資金購入的，可界定為固定資產(chǎn)盤盈，并如實(shí)按固定資產(chǎn)類別填報(bào)到“帳外資產(chǎn)—固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”中；屬于已成本費(fèi)用化的，不需要填報(bào)“帳外資產(chǎn)—固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”，如果是賬務(wù)處理錯(cuò)誤，作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素處理，填報(bào)到清冊(cè)的“調(diào)整數(shù)”中；如果賬務(wù)處理無誤，填報(bào)到“已費(fèi)用化但尚可使用資產(chǎn)清查明細(xì)表”中；屬于租入或借入的，需要追查有關(guān)文書。 （4）重點(diǎn)關(guān)注本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項(xiàng)目，如存在應(yīng)作為“調(diào)整數(shù)”處理。 （2）賬實(shí)不一致的，應(yīng)要求被清查企業(yè)查明原因,取得情況說明及相關(guān)證據(jù)。檢查被清查企業(yè)在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款余額。查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，取得被清查企業(yè)情況說明。 （二）債權(quán)債務(wù)清理債權(quán)債務(wù)包括借款、應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、 其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款等。八、重大項(xiàng)目的具體清產(chǎn)核資審計(jì)程序（一）賬務(wù)清理 宇