【正文】 努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 財務開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。自制原始憑證等。 ②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。第九章采購部重點工作：①、應付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購計劃價格制定及明細表呈報；④、供應商應付賬款月結(jié)對賬單與財務部對賬；（無月結(jié)單的財務不安排采購資金付款）⑤、供應商詳細檔案異動明細表（公司與各分廠及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天責任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。 簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。合同金額超過50萬元的，必須由總經(jīng)理親自審定簽署。報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月5日前上報；年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；③ 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。２、由倉管員于次月1日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。第四十九條第五十二條 第五十三條 同時填寫直接消耗材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。②一式四聯(lián)分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。④財務部憑銷售出庫單作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑銷售出庫單記賬聯(lián)與銷售部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。２、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細賬對賬制證。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權(quán)科目的責任人。（3）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備。第五十八條 主要會計政策會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。 （3產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計算。 合并報表的編制基礎及方法對本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會計報表》。 凈殘值率 20年家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標等。 成本計算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設備）成本有關(guān)項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關(guān)的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益（一）成本、費用管理不在成本中列支的有：屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費用；在投資建設期間資本性支出；向其他單位投資及其他關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費用；固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；彌補公司以前年度虧損；出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷售收入實現(xiàn)。受讓或投資的無形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。 5% 5% 長期投資：本公司對擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制《合并會計報表》。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。（9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。會計核算的一般原則：（1）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！冻鰝}單》倉管、銷售部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。③銷售出庫單中各項由銷售部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、銷售部、財務部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。倉庫主管、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責。形成四大體系：（1）財務行政體系；（2）業(yè)務市場體系；（3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（4）生產(chǎn)工藝體系。關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計提壞賬準備金。第四十八條凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。 貨幣資金的核算規(guī)定現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。新增減會計科目須經(jīng)公司財務部批準，方可執(zhí)行。財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理。費用、物料報銷每周二、五上午14:0016:00；②第四十三條 合同的簽訂，由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。擬定合同管理制度由人力資源部負責?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務部門派員參與作為小組成員。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務的意識，堅持以“下家用者”滿意為已任。辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。（緊急事宜和大宗料款除外）。②、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。⑦、員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。規(guī)范費用報審手續(xù)目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標準予以報銷。 其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。各職務權(quán)限每次開支最高標準凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。④公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。②一般不允許乘坐飛機，特殊情況上報批準，否則按普通臥鋪報銷差額自付。第十九條 差旅費開支標準1.對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關(guān)人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)由倉庫上交財務部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財務部及各分廠財務部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。 企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，財務部即時抽查。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報總經(jīng)理批準后，方可借款。各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。銀行存款的管理凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 資金管理第十二條計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計①、年度結(jié)算：年終公司各分廠將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送各分廠財務部。②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)次月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制次月的采購計劃，于每月20日前送財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。年度財務預算的內(nèi)容：編制程序和時間。計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報；負責納稅帳務憑證、報表及各項對外統(tǒng)計報表的編制；（11）合理分配會計部門的人員的工作。 第二章使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。 總則第一條 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第七章目 21第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 41第十二章 86充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務部負責具體解釋。（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務分析報告、進行分析整改處理、及時向總經(jīng)理匯報情況。第八條企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由財務總監(jiān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。 年度財務預算的編制總公司及各分廠、分部均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。月度計劃編制的程序①、次月企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財務部，經(jīng)財務總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準執(zhí)行，并抄報董事會備案；各分廠次月資金收支計劃由各分廠會計與出納共同擬定方案，于每月23日前送財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理于每月26日前批準執(zhí)行，并抄報董事會備案。②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。第四章②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。為避免嫌疑，原則上本