【正文】 產(chǎn)量記錄 為依據(jù)。 內(nèi)部資料 2 6財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)同其他部門(mén)主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門(mén)、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 6 5 固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。 1設(shè)備采購(gòu)、入庫(kù)和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： A設(shè)備部門(mén)收到客戶寄來(lái)的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫(kù)通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門(mén)暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部 ]，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫(kù)單登記入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)通知單 和合同副本，通知出納部門(mén)付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。 B 內(nèi)部資料 1 銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)方可注銷。 1 1 1客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門(mén)交款。 2賒銷業(yè)務(wù) 賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收取貨款。定期與貼貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款，對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)顴應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨 款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬(wàn)賬目相符。 6 1店鋪?zhàn)赓U費(fèi)：店鋪?zhàn)?賃費(fèi)是門(mén)店?duì)I運(yùn)費(fèi)用的大項(xiàng)，必須制定企業(yè)在各個(gè)區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外，一律不得越限。 3商品短缺損失：這是一種無(wú)法彌補(bǔ)的損失，一般可用承包制的辦法制定商品的缺損率。 1 2 3總部人員工資獎(jiǎng)金 6 2實(shí)行庫(kù)存商品單品管理，減少不必要庫(kù)存量。 2 2 3 3 6． 1 三種核算制度的比較 6迸價(jià)核算通常是對(duì)鮮活商品核算采用的一種方法，其特點(diǎn)是核算過(guò)程簡(jiǎn)便，管理粗放。僅供交流 第 21 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 6有人認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)用進(jìn)價(jià)核算或售價(jià)核算，只是習(xí)慣與萬(wàn)法司題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)性影響，因?yàn)椋瑑煞N核算萬(wàn)法都具有其兩面性。 1 單品進(jìn)價(jià)核算，改變了傳統(tǒng)意識(shí)中會(huì)計(jì)只針對(duì)己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報(bào)賬的觀念，強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算的事先預(yù)測(cè)和事中控制。 2 。 3 通過(guò)對(duì)單品成本的管理，可以隨時(shí)掌握商品結(jié)構(gòu)是否合理，是否符合本企業(yè)的定價(jià)原則，避免了不同稅率稅金提繳的不準(zhǔn)確性。 從上述對(duì)比可以看出： 6屬于事后管理。它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。 1 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0 職責(zé)： (無(wú) ) 6. 0作業(yè)程序 商品核算本來(lái)就是一種控制的手段，但核算制度本身的先進(jìn)性、科學(xué)性相適應(yīng)性如何是進(jìn)行核算控制的前提。 2 3 3理智地控制總部大樓的建 設(shè)，建設(shè)費(fèi)用巨大對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)產(chǎn)生壓力，心理狀態(tài)要平靜。 6加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，控制車耗、油耗。 2 總部費(fèi)用的控制重點(diǎn) 6 2 2一般可用按銷售額百元數(shù)所含工資獎(jiǎng)金數(shù)來(lái)進(jìn)行控制，并在勞動(dòng)用工制度 上進(jìn)行配合。 1 1 6及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 1僅供交流 第 16 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。 1 6 銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。 3 要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如 下： 6 E 2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制： A倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門(mén)保存。設(shè) 備部門(mén)根據(jù)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)通知書(shū)與供應(yīng)單位簽訂購(gòu)貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門(mén)保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門(mén)各查。 1 6 1 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0 職責(zé)： (無(wú) ) 6. 0作 業(yè)程序 固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大、使用期限長(zhǎng)。 2 3 對(duì)人事部門(mén)編制的工資單進(jìn)行審核。 2 6 5 出納部門(mén)開(kāi)出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門(mén)發(fā)放。 1 0工作程序 收銀作業(yè)可針對(duì)每天、每周、每月來(lái)進(jìn)行安排流程 6 2 1 5 采購(gòu)貨款除小額采購(gòu)?fù)猓仨毻ㄟ^(guò)銀行結(jié)算。 6它一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或商品入庫(kù)、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。 6 6 4 6 3借款支出現(xiàn)金的控制： A建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。這 樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù) (采購(gòu) )部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。 6 3 2此時(shí)營(yíng)業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營(yíng)業(yè)終了，營(yíng)業(yè)員將銷貨票匯總上交會(huì)計(jì)部門(mén)，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會(huì)計(jì)部門(mén)。要求客戶購(gòu)物時(shí)，由銷售部門(mén)開(kāi)具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 6 1 6 1 6 3 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示： 甲分公司 乙分公司 審計(jì) 預(yù)算 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 稅務(wù) 投資 財(cái)務(wù)公司 丙分公司 總公司 內(nèi)部資料 1 1 3 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 6 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開(kāi)，財(cái)務(wù)部門(mén)專司籌資、投資、利潤(rùn)分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù) 活動(dòng)為中心來(lái)劃分的內(nèi)部職責(zé)。 1 2. 0適用范圍： 公司總部適用 。僅供交流 第 3 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 文件名稱 文件編號(hào) CHFIOP001 生效日期 2020 年 01 月 10 日 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 3 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。 6 2 3 與以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 6 3 3 3為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。 6 5 庫(kù)存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。僅供交流 第 7 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 6 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。由于通過(guò)銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏 洞。 1銷售貨物收入現(xiàn)金