【正文】 總經(jīng)理 財務(wù)主管 存貨 長期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 內(nèi)部資料 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 1 1 3 0工作程序 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 6 4 銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 1 9 一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 6 6 2通過定期盤點確定結(jié)存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應交回的現(xiàn)金總額。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 2 由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。 6 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應形成財務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。委托金融機構(gòu)代發(fā)工資。會計部門應當根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。 4 4 6 內(nèi)部資料 1 采購計劃、訂貨、驗收、結(jié)算等工作必須分工負責。 1 6 2 內(nèi)部資料 6 4 出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交會計部 ]作為記錄應付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。 6 出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 1 2 6 7 工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。 6． 1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求 6 3 應建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片。 1 B E出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進行付款。 C 2. 0適用范圍： 公司財務(wù)部適用。 1 6， 1 6 1現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返耐瑫r，收取貨款，強調(diào)錢貨兩清。 C嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。僅供交流 第 17 頁 共 59頁 page of 文件名稱 文件編號 CH – FI– OP 007 生效日期 2020 年 01 月 10 日 費用和利潤控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 1 門店營運費用開支 門店營運費用開支包括的內(nèi)容有：店鋪租賃費、水電費、設(shè)備折舊費、電話費、裝修攤銷費、物料費、開辦費攤銷、商品缺損、工資與獎金、鐘點工工資、加班費、低值易耗品攤銷、修理費等。 1僅供交流 第 18 頁 共 59頁 page of 6 5嚴格控制不合理加班：提高勞動效率，加班費只按證式員工必須支出的加班工時支付。 1配送中心營運費用 6 1配送中心的營運費用一般要占到總部費用的90，控制 好配送中心費用就可大幅度降低總部費用。朝供應鏈物流方向發(fā)展，即實現(xiàn)供應商向配送中心的自動補貨 (沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益 10規(guī)模擴大了，總部人員增加要控制在一個有限合理的范圍內(nèi)。 4總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費，必須在制度上制定控制標準 6 3 3利潤 l與利潤 2 都小于 0，如無特殊其他原因應予關(guān)掉。 1售價核算制度。 1 4 三種核算制度比較。 內(nèi)部資料 2單品進價核算的優(yōu)點顯而易見，而核算工作量之大也使經(jīng)營者和財務(wù)人員敬而遠之。單品進價核算在連鎖超市公司的應用，加快了連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐，加強了企業(yè)管理和控制力度，提高了企業(yè)管理效果。 6 2 單品進價核算制度的利益售價核算、進價核算與單品進價核算，從表面上看，它們之間有著本質(zhì)的區(qū)別。不能實現(xiàn)實時變價及商品成本的細化分析，可人為調(diào)節(jié)商品成本。單品進價核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應用，這種方法核算精確，管理嚴謹，但操作繁瑣。它以金額核算為基礎(chǔ)。僅供交流 第 20 頁 共 59頁 page of 文件名稱 文件編號 CH FI–OP 008 生效日期 2020 年 01 月 10 日 商品核算的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 1利潤 l與利潤 2 都大于 0，該門店貢獻率大 6僅供交流 第 19 頁 共 59頁 page of 必須明確的是，連鎖超市利潤的來源不能把通道利潤作為本來利潤來源的主要方向，而應是通過整體地提升核心技術(shù)來取得。 2向通過式組配的配送中心發(fā)展。進物流方式，消滅巡回運輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架 (可減少庫存面積 1人員往返行程 75)。 6 1 2 總部費用的控制 總部的費用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進行攤銷，總部攤銷費用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。 2 2電話費：隨著 l 店 POS 系統(tǒng)的建立，電話費呈明顯上升趨勢，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時間、次數(shù)和頻率，嚴格控制非公務(wù)性電話。 1 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責： (無 ) 6建立賒銷業(yè)務(wù)批準制度。倉庫保管員對“銷貨單”復核，確認已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉庫臺賬。具體做法是： A 8 應收賬款明細賬應與總賬核對相符。 6 6 0作業(yè)程序 6 D 1 F 內(nèi)部資料以設(shè)備采購入庫及報廢清理業(yè)務(wù)為例。 1 1 固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應經(jīng)過批準，并取得相應憑證。僅供交流 第 13 頁 共 59頁 page of 文件名稱 文件編號 CH – FI–OP 005 生效日期 2020 年 01 月 10 日 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應分開。 6 6 1 6 2 人事部