【正文】 由集團總部統(tǒng)一負責現(xiàn)金的流入和流出。 設立財務公司由于財務公司的金融機構屬性，其對集團企業(yè)資金的管理在兼具銀行職能的基礎上，又同時具備結算中心、內部銀行等模式的功能，與此同時，為集團企業(yè)投資集中控制和融資集中管理提供了更為優(yōu)越的平臺。系統(tǒng)部屬：在集團總部設報賬中心系統(tǒng)，在分支機構設總賬系統(tǒng)。系統(tǒng)部署：在集團總部設結算中心系統(tǒng)和網上結算系統(tǒng)，在分之機構部署總賬系統(tǒng)，并通過IE瀏覽器登錄網上結算系統(tǒng)進行內部結算和資金收付的申請。相關文章：金蝶k/3集團財務全接觸（五）：金蝶集團財務的四大金剛金蝶集團財務管理解決方案，從企業(yè)集團在財務管理主體、財務管理目標、財務管理對象、財務管理方式以及財務管理環(huán)境等方面體現(xiàn)出的基本特征出發(fā)，為多種類型企業(yè)集團財務管理提供了一攬子解決方案。集團內部往來業(yè)務的自動抵銷在合并后的賬務數(shù)據基礎上，系統(tǒng)可根據預先設定的匹配關系處理內部往來的業(yè)務，自動生成合并抵銷憑證，從而真實反映集團的財務狀況。提供自動抵銷的處理機制，便于進行集團內部事項的抵銷調整。可實現(xiàn)集團預算的雙向編制，即既可由集團確定預算指標下發(fā)到各分、子公司，也可由各分、子公司編制預算上報給集團審批。結算中心系統(tǒng)綜述資金集中管理是企業(yè)集團聚合財務資源，提高資金運轉效率的最為有效的方式與目標。同時提供了定期續(xù)存功能、定期到期解活功能?？傎~功能由于結算中心系統(tǒng)設計思想是在總賬系統(tǒng)基礎上構架結算中心業(yè)務系統(tǒng)，因此總賬系統(tǒng)的所有功能在結算中心系統(tǒng)中都可以實現(xiàn)。銀行自動對賬功能結算中心每天發(fā)生大量的收付款業(yè)務，需要及時的和開戶銀行進行對賬處理。所謂預算，就是用貨幣來計量，將決策的目標具體地、系統(tǒng)地反映出來。全面預算包括企業(yè)經營性業(yè)務預算、專門決策預算、財務總預算，它既能反映企業(yè)某一方面經濟活動的預算，也能反映企業(yè)資本性支出以及財務資金籌措和使用的預算?！　?．以財務管理為中心的理論是開展全面預算管理的內在要求。當前國有企業(yè)幾乎都面臨資金緊張問題，資金結構也不甚合理，應收賬款余額又強勢沖高。不少企業(yè)認為，編制全面預算是由于改制后的控股公司管理需要，是控股公司要我騙，對現(xiàn)代控股管理的理論和模式缺乏應有的理解和足夠的認識。各子公司的預算經控公司董事會批準后，預算各項目標將與子公司經營者的激勵機制掛鉤?？毓晒緫O立全面預算委員會，由總裁或總會計師負責召集和組織會計。（3）控股公司各部門審查、匯總預算，協(xié)調、平衡各部門的總預算。 　　4．編制內容?！　。?）各類投資匯總表（見表3）　　 投資方式項目總數(shù)年投資總額中外合資　　國內合資　　國內聯(lián)營　　項目投資　　合　　計　 總計銀貸自籌資金股票投資實物無形資產　 　 　 　 　 　 　　 本表既或以掌握資金的使用情況，又可以反映企業(yè)投資項目是否符合控股公司的發(fā)展規(guī)劃?！　∫陨弦惶最A算表組成了控股公司全面預算的體系，旨在更好地明確各子公司的年度經營目標，完成控股公司國有資產保值增值任務。由于目前控股公司采用的增量預算編制方法，因此對基期工作顯得尤為重要。對預算中未規(guī)定的事項和超過預算限額的事項，以及執(zhí)行預算差異較大的事項，及時向預算委員分上報，以便及時調整或修改。企業(yè)部門在生產營銷及相關各項活動中，都要圍繞實現(xiàn)預算開展經濟活動，嚴格預算方案跟蹤分析和監(jiān)督預算的執(zhí)行。推行全面預算管理，控股公司應當建立健全與預算管理相配套的以下幾項基本制度，以保證預算管理規(guī)范、科學。本表可按以下內容設置欄別：單位名稱、項目名稱、項目類型、項目級別、開發(fā)方式、總投資、本年度應投入數(shù)、其中成本列支數(shù)。因此，必須建立以下預算體系：（1）產品銷售收入預算表；（2）工資總額預算表；（3）各類投資預算匯總表；（4）對外投資收益預算表；（5）房地產存量處置預算表；（6）房地產置換收入預算表；（7）科技新產品開發(fā)資源利用項目費用預算表；（8）財務損益預算表；（9）現(xiàn)金流量預算表；（10）控股公司本部費用預算表等。　?。?）預算要積極可靠、留有余地?！　榱耸诡A算能充分發(fā)揮其應有的作用，較好地得到廣大預算執(zhí)行者的支持，提高他們完成預算所確立的目標和任務的主動性和積極性，控股公司應采用參與法來編制全面預算，其程序如下：（1）全面預算委員會根據控股公司董事會中長期規(guī)劃和年度經濟工作目標，提出企業(yè)一定時期的總目標，并下達規(guī)劃指標。從宏觀環(huán)境看，政府各項配套改革滯后，國有企業(yè)改革的深層問題沒有解決，沒有真正落實對經營者的獎懲措施，宏觀經濟不能為企業(yè)經營者創(chuàng)造良好的環(huán)境。大部分企業(yè)對預算存在畏難性情緒，預算的準確率難以把握。全面預算管理根據企業(yè)特點烽市場信息，超前提出財務預算方案，有計劃、有步驟地實施財務對策，使財務管理從目前的被應付和機械賬轉變超前控制和科學理財。要達到以上目的，并且最終實現(xiàn)所有者（股東）權益最大化，都有賴于事先的全面預算?？毓晒臼跈嘟洜I的國有資產數(shù)量大，保值增值責任重，必須借鑒國外先進的財務管理方法，開展全面預算管理。一般在會計年度開始之初預測整個會計年度的數(shù)據。一個企業(yè)通過長期決策和短期決策，分別提出了自己的長期戰(zhàn)略目標和短期經營目標，為了實現(xiàn)既定的目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹執(zhí)行，還必須研究實現(xiàn)目標的途徑和方法。金蝶k/3集團財務全接觸（三）：集團型企業(yè)財務集中管理的解決方案 金蝶k/3集團財務全接觸（二）：集團型企業(yè)預算管理解決方案 金蝶k/3集團財務全接觸（一）：集團資金集中管理解決方案會員登錄 | 會員申請 | 研討活動 | 咨詢服務 | 廣告服務 | 聯(lián)系我們 | 幫助 | 關于AMT | AMT社區(qū)AMT企業(yè)資源管理研究中心 文檔 : 特別是企業(yè)在遠程進行付款、轉款時系統(tǒng)提供了多級審批功能，保證了系統(tǒng)付款的安全性。利息管理處理各種活期存款、定期存款、貸款業(yè)務、透支情況、委托貸款、罰息、等有關利息計算和查詢。定期存款功能主要處理內部單位在結算中心的定期存款業(yè)務，也處理結算中心在銀行的定期存款業(yè)務。提供預算發(fā)布機制；為企業(yè)實現(xiàn)按職責管理提供實現(xiàn)平臺。管理會計系統(tǒng)綜述管理會計系統(tǒng)旨在幫助企業(yè)建立起包括預算編制、執(zhí)行、考核、分析在內的完整有效的預算管理體系。在合并報表的基礎上，系統(tǒng)提供了報表間幣別的轉換以及報表的基本分析功能。分支機構往來業(yè)務的對賬分支機構可以通過集團控制系統(tǒng)引出自己的對賬數(shù)據，引入集團其他分支機構的對賬數(shù)據，然后由系統(tǒng)按照事先定義好的內部匹配關系，實現(xiàn)內部往來業(yè)務的對賬處理，為集團企業(yè)核實資產負債的真實狀況、編制抵消分錄提供依據。通過內部票據結算，以少量投入解決多家資金清算，加速內部資金周轉。系統(tǒng)連接與部署如圖示意：（三）內部銀行方案及系統(tǒng)部署建立集團企業(yè)內部銀行的宗旨在于強調“一個漏斗”進出，減少現(xiàn)金占用。各種資金結算與支付請求在報賬中心被處理的同時，又按照一定的業(yè)務規(guī)則進行單據處理和分發(fā)。 設立內部銀行企業(yè)模擬銀行模式，為下屬企業(yè)設立結算賬戶，企業(yè)間經濟業(yè)務的往來采用內部結算，以減少現(xiàn)金占用。現(xiàn)金猶如血液滲透于企業(yè)集團的每一個組織層面，構成了縱橫交錯的運行網絡。監(jiān)控的范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應收應付帳款、其它應付款、應收應付票據、其他貨幣資金、現(xiàn)金流量等?！　　臼罩ПO(jiān)控】對各子公司的收入類帳號和支出類帳號的發(fā)生情況進行監(jiān)控?！　　緫?應付票據】查詢子公司應收應付票據信息。構建企業(yè)預算管理體系集團公司資金監(jiān)控系統(tǒng) 它是落實內控的一個保證。無論是成熟的市場機制還是完善的監(jiān)管體系，都不能保證絕對沒有“安然事件”和“銀廣夏事件”的出現(xiàn)，問題的關鍵在于其自身缺乏誠信、勤勉和自律。）和補償性，即執(zhí)行人員執(zhí)行制度發(fā)生失誤而使控制失效，就要建立補償控制系統(tǒng)中出現(xiàn)的薄弱部位的一種控制，以使內部控制趨于不斷完善。三、內控的目標、建立原則及優(yōu)化企業(yè)內部控制的對策第二，從企業(yè)管理層次、管理跨度的變化看，急需建立內控制制度。有可能將企業(yè)的財務機密暴露在競爭對手的面前，給企業(yè)帶來重大損失。1會計委派制的主體尚未明確，委派會計人中的職責權限不清，致使委派會計與被委派單位的關系難以協(xié)調。解決經濟生活中的上述問題，就需要強化會計監(jiān)督，而現(xiàn)行的會計人員管理體制又使會計人員行使會計監(jiān)督有諸多困難，這就促使人們對會計人員管理體制進行反思，提出要進行會計人員管理體制改革。筆者以為這三者之間是有著密切聯(lián)系的。而會計委派制是我國政府極力推動下產生的一個結果，其目的在于規(guī)范會計行為、強化會計監(jiān)督、根治會計信息失真。摘要：本文從會計委派制入手，闡述了其產生的背景、缺陷以及內部控制的必要性、目標、對策及控制方法。6S管理體系在華潤運行至今，經過不斷地調整、補充，目前框架基本上穩(wěn)定下來，是華潤公司目前運用得最為成功的管理系統(tǒng)，為華潤管理強勢的逐步形成發(fā)揮著日益重要的作用。決策層能夠直接了解到每個利潤中心的經營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。1．基礎作用：為管理層的重大決策提供依據。主要做法是，對各服務中心進行定位，明確其主要職能；提出評價及量化服務中心工作質量的指引；規(guī)定服務中心考核辦法；根據考評結果決定獎懲辦法。管理報告的真實性、預算的完成度以及集團統(tǒng)一管理規(guī)章的執(zhí)行情況，都需要通過審計進行再認定。(四)利潤中心評價體系。(二)利潤中心管理報告體系。6S管理體系是6個體系的簡稱，具體是指：利潤中心編碼體系(Profit Center number system)、利潤中心管理報告體系(Profit center management account system)、利潤中心預算體系(Profit center budget system)、利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、利潤中心審計體系 (Profit center audit system)、利潤中心經理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。管理層在計劃和控制中運用預算的方式體現(xiàn)為：制定戰(zhàn)略一一企業(yè)總體目標；計劃并貫徹實現(xiàn)目標的各種行為；通過實際與預算的對比來評價經營活動。全面預算管理由此不斷引起重視，并在實現(xiàn)企業(yè)經營目標上發(fā)揮著越來越重要的作用，甚至被放到企業(yè)經營機制和戰(zhàn)略管理的高度來加以認識，從而在實踐中被一些企業(yè)大力推行?！?滿足集團企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求，為集團公司持續(xù)重組及戰(zhàn)略投資提供強有力的支持平臺。● 統(tǒng)一制定各類資金業(yè)務管理制度和業(yè)務處理流程。 應用效果該方案全面支持集團企業(yè)的財務核算、資金管理、風險控制和決策支持等，構建起統(tǒng)一的資金業(yè)務的信息化管理平臺，實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一預算、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一控制的全流程管理,全面提升集團公司資金的使用效率和行業(yè)競爭力。如：資金預算、授信額度等。 同時支持總部和分子公司的分級應用，按組織管理層次分角色授權，實現(xiàn)總部和分子公司兩級單位的業(yè)務管理流程，并逐步將應用層次向二級單位延伸。 二、目前資金業(yè)務采用的管理工具繁雜，無法實現(xiàn)對資金管理標準和業(yè)務流程的統(tǒng)一控制。通過資金預算、信用額度管理加強對下級單位資金業(yè)務規(guī)?？刂疲ㄟ^具體業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)對下級單位各種資金業(yè)務的實時監(jiān)控。 解決方案系統(tǒng)覆蓋范圍 1. 管理規(guī)范（制度）：統(tǒng)一制定各類資金業(yè)務管理制度，規(guī)范各類資金業(yè)務的處理流程和代碼標準，確保數(shù)據的一致性、可比性。在整個中石化內部實現(xiàn)資金的統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一借貸和集中監(jiān)管，為合理安排債務結構、控制債務規(guī)模、加快資金周轉、降低融資成本、控制財務風險提供決策依據和控制手段。由于資金管理業(yè)務量大，處理過程復雜，并且需要多種專業(yè)理論對過程進行相應的管理，必須以較為全面、先進、穩(wěn)定的資金管理信息系統(tǒng)來支撐，以規(guī)范各類資金業(yè)務流程，實現(xiàn)對整個公司各類資金業(yè)務的預算控制、日常業(yè)務管理、資金分析、預警和預測等。4. 決策支持（事后）：集中監(jiān)控各類資金業(yè)務進展和運行狀況，統(tǒng)一資金分析與預測，提高業(yè)務監(jiān)控及決策效率，控制財務風險。確保數(shù)據的一致性、提高數(shù)據歸集的及時性。 四、缺少必要的資金預算、資金分析、決策支持工具，全靠手工作業(yè)不易做到有效地進行資金的分析、預測和輔助決策。由于資金管理業(yè)務量大，處理過程復雜，并且需要多種專業(yè)理論對過程進行相應的管理，必須以較為全面、先進、穩(wěn)定的資金管理信息系統(tǒng)來支撐，以規(guī)范各類資金業(yè)務流程，實現(xiàn)對整個公司各類資金業(yè)務的預算控制、日常業(yè)務管理、資金分析、預警和預測等。在整個中石化內部實現(xiàn)資金的統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一借貸和集中監(jiān)管，為合理安排債務結構、控制債務規(guī)模、加快資金周轉、降低融資成本、控制財務風險提供決策依據和控制手段。 解決方案系統(tǒng)覆蓋范圍 1. 管理規(guī)范（制度）：統(tǒng)一制定各類資金業(yè)務管理制度，規(guī)范各類資金業(yè)務的處理流程和代碼標準，確保數(shù)據的一致性、可比性。通過資金預算、信用額度管理加強對下級單位資金業(yè)務規(guī)模控制，通過具體業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)對下級單位各種資金業(yè)務的實時監(jiān)控。 二、目前資金業(yè)務采用的管理工具繁雜，無法實現(xiàn)對資金管理標準和業(yè)務流程的統(tǒng)一控制。 同時支持總部和分子公司的分級應用，按組織管理層次分角色授權，實現(xiàn)總部和分子公司兩級單位的業(yè)務管理流程，并逐步將應用層次向二級單位延伸。如：資金預算、授信額度等。 應用效果該方案全面支持集團企業(yè)的財務核算、資金管理、風險控制和決策支持等，構建起統(tǒng)一的資金業(yè)務的信息化管理平臺，實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一預算、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一控制的全流程管理,全面提升集團公司資金的使用效率和行業(yè)競爭力。需要建立一套資金預算/分析模型，以