【正文】 心開戶單位的資金情況。特別是企業(yè)在遠程進行付款、轉(zhuǎn)款時系統(tǒng)提供了多級審批功能，保證了系統(tǒng)付款的安全性。系統(tǒng)依據(jù)網(wǎng)上付款通知單、收款通知單、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單可以產(chǎn)生分支機構(gòu)的憑證，并將其直接發(fā)送到分支機構(gòu)的總賬系統(tǒng)，極大提高工作效率。銀行自動對賬功能結(jié)算中心每天發(fā)生大量的收付款業(yè)務(wù)，需要及時的和開戶銀行進行對賬處理?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)通過企業(yè)銀行下載銀行對賬單或者以文件方式引入銀行對賬單，同時將結(jié)算中心系統(tǒng)的銀行賬戶日記賬引入到現(xiàn)金管理系統(tǒng)，進行自動的銀行對賬處理，完成繁重的銀行對賬功能。集團支付功能系統(tǒng)能夠?qū)⒏犊顔翁峤黄髽I(yè)銀行系統(tǒng)時，根據(jù)付款賬戶的開戶銀行的不同地區(qū)自動的將付款單發(fā)送到相應(yīng)地區(qū)銀行接口。為集團統(tǒng)一管理異地資金賬戶提供了最佳的解決途徑。相關(guān)文章： 金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（四）:集團型企業(yè)財務(wù)決策支持的解決方案 金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（三）：集團型企業(yè)財務(wù)集中管理的解決方案 金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（二）：集團型企業(yè)預(yù)算管理解決方案 金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（一）：集團資金集中管理解決方案會員登錄 | 會員申請 | 研討活動 | 咨詢服務(wù) | 廣告服務(wù) | 聯(lián)系我們 | 幫助 | 關(guān)于AMT | AMT社區(qū)AMT企業(yè)資源管理研究中心 文檔 : 一、 實行全面預(yù)算的意義　　　　1995年上海市政府撤消原工業(yè)局改制成為國有資產(chǎn)控股經(jīng)營集團公司?？毓晒镜幕韭毮苁谴韲疫M行國有資產(chǎn)的經(jīng)營。其主要任務(wù)是抓國有資產(chǎn)的保值增值、抓重大投資決策、抓資本經(jīng)營監(jiān)督、抓下屬企業(yè)經(jīng)營者的選撥?！　☆A(yù)算管理是國際上大集團、大公司通行的財務(wù)管理方法。一個企業(yè)通過長期決策和短期決策，分別提出了自己的長期戰(zhàn)略目標和短期經(jīng)營目標，為了實現(xiàn)既定的目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹執(zhí)行，還必須研究實現(xiàn)目標的途徑和方法。這就要求企業(yè)用編制預(yù)算的辦法來規(guī)劃與控制企業(yè)未來的全部經(jīng)濟活動。所謂預(yù)算，就是用貨幣來計量，將決策的目標具體地、系統(tǒng)地反映出來。簡言之，預(yù)算就是決策的具體化。全面預(yù)算就是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般不超過一年）經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體預(yù)算，即將企業(yè)全部經(jīng)濟活動的過程用貨幣形式反映出來。有了全面預(yù)算，企業(yè)就可能按照預(yù)算體系進行經(jīng)營管理，而不是主觀臆斷、隨心所欲，或者心中無數(shù)了。 　　全面預(yù)算管理是協(xié)調(diào)的工具、控制的標準、考核的依據(jù)，是推行控股公司內(nèi)部管理規(guī)范化和科學化的基礎(chǔ)，也是促進公司各級經(jīng)營管理人員自我約束、自我發(fā)展能力培養(yǎng)的有效余額。　　全面預(yù)算用貨幣來計量、規(guī)劃與控制企業(yè)未來的全部經(jīng)濟活動，具有以下幾個基本的特點：（1）預(yù)期性。一般在會計年度開始之初預(yù)測整個會計年度的數(shù)據(jù)。（2）全面性。全面預(yù)算包括企業(yè)經(jīng)營性業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、財務(wù)總預(yù)算，它既能反映企業(yè)某一方面經(jīng)濟活動的預(yù)算，也能反映企業(yè)資本性支出以及財務(wù)資金籌措和使用的預(yù)算。（3）目標性。全面預(yù)算的目標明確而不遺漏，除了目標利潤外，企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)比率、股東權(quán)益最大化也能體現(xiàn)出來。（4）指令性。企業(yè)預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)由控股公司預(yù)算委員會批準，作為考核的依據(jù)，沒有特別的理由不能輕易調(diào)整?！　　　《?、控制公司實行全面預(yù)算管理的作用 　　　　1．控股（集團）公司的建立是開展全面預(yù)算管理的直接動因?？毓晒臼跈?quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)數(shù)量大，保值增值責任重，必須借鑒國外先進的財務(wù)管理方法，開展全面預(yù)算管理。控股公司通過編制、審核、批準各子公司預(yù)算，實行對企業(yè)法人財產(chǎn)的確認和授予，可以實現(xiàn)對整個控股公司范圍內(nèi)資金有序運作的監(jiān)控，確保國有資產(chǎn)的安全、完整、確保資本的保值增值?！　?．以財務(wù)管理為中心的理論是開展全面預(yù)算管理的內(nèi)在要求。以財務(wù)管理為中心的一個最明顯的特點就是在資金的籌集和使用上將過去用了算改變?yōu)樗懔擞?，極大地提高了資金使用的計劃性，發(fā)揮出更大的綜合效益。當前，國有企業(yè)在積累、投資和增資等機制上相對薄弱，經(jīng)營規(guī)模與資本的匹配性差，實施全面預(yù)算后，將以貨幣形式詳盡地規(guī)范和促進企業(yè)的各項經(jīng)濟活動。 　　3．所有者權(quán)益最大化是開展全面預(yù)算管理的目標。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。現(xiàn)代企業(yè)追求的是：籌資成本最低化、財務(wù)風險最小化、營運資本最活化、資產(chǎn)配置與結(jié)構(gòu)最優(yōu)化、投資效益最佳化、納稅管理合理合法化。要達到以上目的，并且最終實現(xiàn)所有者（股東）權(quán)益最大化，都有賴于事先的全面預(yù)算?！　?．加強全面預(yù)算管理工作是提高競爭能力的需要。當前國有企業(yè)幾乎都面臨資金緊張問題，資金結(jié)構(gòu)也不甚合理，應(yīng)收賬款余額又強勢沖高。這些狀況嚴重困擾著企業(yè)的生存，制約了企業(yè)的發(fā)展。加強全面預(yù)算管理，將成為企業(yè)增收節(jié)支、增產(chǎn)挖潛、扭虧增盈、提高效益和提高競爭能力的手段之一?！　?．預(yù)算管理是信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場風云變幻，能否及時把握信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。從計劃經(jīng)濟中脫胎出來的國有企業(yè)要想有新的生命力，就必須迎合市場經(jīng)濟的要求，在預(yù)測和控制方面具有較強的靈敏度。全面預(yù)算管理根據(jù)企業(yè)特點烽市場信息，超前提出財務(wù)預(yù)算方案，有計劃、有步驟地實施財務(wù)對策，使財務(wù)管理從目前的被應(yīng)付和機械賬轉(zhuǎn)變超前控制和科學理財。 　　當前開展全面預(yù)算管理還存在一些認識問題：　　其一，認識上還不致。不少企業(yè)認為，編制全面預(yù)算是由于改制后的控股公司管理需要，是控股公司要我騙，對現(xiàn)代控股管理的理論和模式缺乏應(yīng)有的理解和足夠的認識。因此，將全面預(yù)算管理工作視為負擔，以消極的態(tài)度來對待，在編制過程中缺乏應(yīng)有的組織領(lǐng)導(dǎo)和必要的平衡協(xié)調(diào)；在執(zhí)行過程中又缺乏有效的應(yīng)變措施和調(diào)節(jié)手段，使全面預(yù)算籃球管理工作流于形式?！　∑涠?，資產(chǎn)關(guān)系尚未理順?？毓晒九c子公司的資產(chǎn)關(guān)系尚未理順，使控股公司以資產(chǎn)為紐帶來強化管理，推動資產(chǎn)重組遇到了較大困難，全面預(yù)算工作難度不小。 　　其三，預(yù)算的準確率難以把握。目前市場情況變幻莫測，國有企業(yè)有國內(nèi)外市場的全面沖擊下，競爭空間越來越小，部分企業(yè)不用說預(yù)算，就連正常的生產(chǎn)銷售計劃都沒有。大部分企業(yè)對預(yù)算存在畏難性情緒，預(yù)算的準確率難以把握?！　∑渌?，激勵機制不健全。各子公司的預(yù)算經(jīng)控公司董事會批準后，預(yù)算各項目標將與子公司經(jīng)營者的激勵機制掛鉤。目前由于宏觀經(jīng)濟的影響，子公司提出的經(jīng)濟工作目標與控股公司的要求相差較遠，而控股公司在總體上又缺乏控股管理的必要手段來協(xié)調(diào)和年得這些矛盾。　　其五，責任不明確。全面預(yù)算涉及到企業(yè)的各方面、各業(yè)務(wù)部門，其責任落實到企業(yè)各部門的主要負責人。但從現(xiàn)狀看，預(yù)算工作的責任似乎落到了財務(wù)部門，加大了財務(wù)人員的工作壓力，使預(yù)算在編制、執(zhí)行中出現(xiàn)的各方面矛盾和問題難以平衡、協(xié)調(diào)。 　　其六，改革不配套。從宏觀環(huán)境看，政府各項配套改革滯后，國有企業(yè)改革的深層問題沒有解決，沒有真正落實對經(jīng)營者的獎懲措施，宏觀經(jīng)濟不能為企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)造良好的環(huán)境?！　　　∪?、全面預(yù)算的編制　　　　1．組織領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置全面預(yù)算委員會。控股公司應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算委員會，由總裁或總會計師負責召集和組織會計。預(yù)算委員會成員應(yīng)有財務(wù)處、市場處、投資處、外經(jīng)處、企管處、科技處、工資處、辦公室等部門的相關(guān)人員組成，財務(wù)處負責日常業(yè)務(wù)牽頭工作。全面預(yù)算委員會主要工作職責如下：（1）擬定控股公司全面預(yù)算方針、目標；（2）審查各子公司、控股公司的年度全面預(yù)算，上報控股公司董事會批準實施；（3）審核由于特殊情況需要調(diào)整的公司預(yù)算方案，上報控股公司董事會批準；（4）調(diào)查分格的監(jiān)督控制公司的預(yù)算執(zhí)行情況；（5）協(xié)調(diào)公司全面預(yù)算管理中出現(xiàn)的有關(guān)問題；（7）審查各子公司、控股子公司年度決算，提出考核獎懲意見，上報控股公司董事會批準后實施?！　?．編制程度。理論上預(yù)算編制程序可分為兩種：一是主管決定法，由高級主管制定目標，作為指令下達，有這種方法編制的預(yù)算稱為派定預(yù)算。二是參與法，也稱自編預(yù)算，由低層業(yè)務(wù)負責人員編制后送上級審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報最高管理層審批?！　榱耸诡A(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到廣大預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高他們完成預(yù)算所確立的目標和任務(wù)的主動性和積極性，控股公司應(yīng)采用參與法來編制全面預(yù)算，其程序如下：（1）全面預(yù)算委員會根據(jù)控股公司董事會中長期規(guī)劃和年度經(jīng)濟工作目標，提出企業(yè)一定時期的總目標，并下達規(guī)劃指標。（2）子公司根據(jù)控股公司的要求，并根據(jù)企業(yè)的實際情況草編預(yù)算，使預(yù)算比較可靠，并符合實際。（3）控股公司各部門審查、匯總預(yù)算，協(xié)調(diào)、平衡各部門的總預(yù)算。（4）經(jīng)過全面預(yù)算委員會討論，批準或者駁回修改預(yù)算。（5）經(jīng)過控股公司董事會討論，通過或者駁回修改，直至批準。（6）批準后的預(yù)算，下達給各部門及子公司執(zhí)行。　　3．編制原則　?。?）編制預(yù)算要以明確的經(jīng)營目標為前提，通過分析企業(yè)自身的強項和弱項，并結(jié)合考慮市場信息，落實實現(xiàn)經(jīng)營目標的策略和措施。　?。?）編制預(yù)算時，要做到全面、完整、有關(guān)預(yù)算指標這間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡?！　。?）預(yù)算要積極可靠、留有余地。積極可靠是指充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算指標定得過低或過高；為了應(yīng)付實際情況的千變?nèi)f化，預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時，造成被動，影響平衡。 　　4．編制內(nèi)容?？毓晒驹趪Y委授權(quán)進行國有資產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。對上，不是市政府的組成部分；對下，不再是集團企業(yè)的上級主管部分?？毓晒臼菄歇氋Y有限責任公司，是企業(yè)法人，必須承擔經(jīng)濟責任?？毓晒竞推髽I(yè)（子公司）之間是資產(chǎn)關(guān)系，控股公司具有資產(chǎn)經(jīng)營的決策權(quán)，資產(chǎn)收益的分配權(quán)，因此控股公司的全面預(yù)算必須體現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)營的情況?？毓晒咀鳛橥顿Y主體，應(yīng)當按照產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，對集團內(nèi)的重大項目進行投資決策，決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，存量調(diào)整；對重大資產(chǎn)進行運作和優(yōu)化配置；決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，存量調(diào)整；對重大資產(chǎn)進行運作和優(yōu)化配置；對資產(chǎn)收益（全資子公司的稅后利潤，控股子公司參股公司中國有股的紅利），決定如何分配使用。因此，必須建立以下預(yù)算體系：（1）產(chǎn)品銷售收入預(yù)算表；（2）工資總額預(yù)算表；（3）各類投資預(yù)算匯總表；（4）對外投資收益預(yù)算表；（5）房地產(chǎn)存量處置預(yù)算表；（6）房地產(chǎn)置換收入預(yù)算表；（7）科技新產(chǎn)品開發(fā)資源利用項目費用預(yù)算表；（8）財務(wù)損益預(yù)算表；（9）現(xiàn)金流量預(yù)算表；（10）控股公司本部費用預(yù)算表等?！　。?）產(chǎn)品售收入預(yù)算表（見表1）　　表1　　 經(jīng)濟　　類型年預(yù)算產(chǎn)品銷售收入其中新產(chǎn)品出口總　計　　其　中：全民　　股份制　　集體　　中外合資　　有限責任公司 　　　　 （2）工資總額預(yù)算表（見表2）　　表2　　 項目上年實際年預(yù)算實現(xiàn)利稅總額　　其　中：利潤總額　　列支成本的工資總額　　職工平均工資水平　　工資總額結(jié)余數(shù)　　產(chǎn)品銷售收入　　全部職工平均人數(shù)　　　　 本表反映工資增長的幅度是否與企業(yè)的效益掛鉤?！　。?）各類投資匯總表（見表3）　　 投資方式項目總數(shù)年投資總額中外合資　　國內(nèi)合資　　國內(nèi)聯(lián)營　　項目投資　　合　　計　 總計銀貸自籌資金股票投資實物無形資產(chǎn)　 　 　 　 　 　 　　 本表既或以掌握資金的使用情況，又可以反映企業(yè)投資項目是否符合控股公司的發(fā)展規(guī)劃。　?。?）對外投資收益預(yù)算表（見表4）　　 投資方式投資總額年投資收益收益率（%）國內(nèi)合資　　國內(nèi)聯(lián)營　　其　　他　　合　　計　　　　　 （5）房地產(chǎn)存量處置預(yù)算表。本表可按以下內(nèi)容設(shè)置欄別：單位名稱、置換地塊地址、占地面積、建筑面積、處置方式（可細分賣建、自建、聯(lián)建、租賃、其他等小欄）、置換成本、預(yù)計收入（可細分金額、得房面積、租賃等小欄）?！　。?）房地產(chǎn)置換收入預(yù)算表。本表可按以下內(nèi)容設(shè)置欄別：單位名稱、置換地塊地址、年置收入（可細分金額、得房面積、租賃費等小欄）?！　。?）科技新產(chǎn)品開發(fā)資源利用項目費用預(yù)算表。本表可按以下內(nèi)容設(shè)置欄別：單位名稱、項目名稱、項目類型、項目級別、開發(fā)方式、總投資、本年度應(yīng)投入數(shù)、其中成本列支數(shù)。　　關(guān)于財務(wù)損益預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表和控股公司本部費用預(yù)算表等，則可參照損益表、現(xiàn)金流量表和公司本部費用項目設(shè)計，此處不贅?！　∫陨弦惶最A(yù)算表組成了控股公司全面預(yù)算的體系，旨在更好地明確各子公司的年度經(jīng)營目標，完成控股公司國有資產(chǎn)保值增值任務(wù)?！　?．預(yù)算編制方法。預(yù)算編制的方法很多，有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算概率預(yù)算等。依照控股公司現(xiàn)有的管理水平，預(yù)算的編制一般以采用增量預(yù)算方法為宜，也就是在編制本年度預(yù)算時，考慮上年業(yè)務(wù)量水平的變化，并根據(jù)預(yù)算年度的經(jīng)營計劃、目標利潤、調(diào)整編制預(yù)算年度預(yù)算。這樣，可以使整個控股公司保持持續(xù)穩(wěn)定的增長，避免起伏變化較大。　　　　四、結(jié)語　　　　實行以預(yù)算為軸心的財務(wù)管理模式，其主要的特征是一切經(jīng)濟活動都圍繞財務(wù)目標的實現(xiàn)展開。推行全面預(yù)算管理，控股公司應(yīng)當建立健全與預(yù)算管理相配套的以下幾項基本制度，以保證預(yù)算管理規(guī)范、科學。　　1．基期審計制度。由于目前控股公司采用的增量預(yù)算編制方法，因此對基期工作顯得尤為重要?？梢酝ㄟ^委托社會審計或公司內(nèi)部審計，客觀真實地反映基期年度的企業(yè)資產(chǎn)狀況和盈利情況，使預(yù)算編制有可靠的依據(jù)。　　2．預(yù)算評審制度。審核子公司預(yù)算，必須有嚴格的評審制度與整套可操作的標準，避免人治的彈性標準，形成法治的公平機制。　　3．健全內(nèi)部控制制度。預(yù)算一經(jīng)確立，便具有法律效力。企業(yè)部門在生產(chǎn)營銷及相關(guān)各項活動中，都要圍繞實現(xiàn)預(yù)算開展經(jīng)濟活動，嚴格預(yù)算方案跟蹤分析和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行?！　?．建立例外報告報批程序制度。對預(yù)算中未規(guī)定的事項和超過預(yù)算限額的事項，以及執(zhí)行預(yù)算差異較大的事項，及時向預(yù)算委員分上報，以便及時調(diào)整或修改。　　企業(yè)近期和當前的經(jīng)營目標是編制全面預(yù)算的主線，企業(yè)計劃的有效運行是全面預(yù)算管理的目的，制定相關(guān)、有效的政策和考核制度是實現(xiàn)全面預(yù)算控制的保障。全面預(yù)算對整個控股公司管理水平的提高和其職能的實現(xiàn)是一個重要的手段，必須加大力度予以推進。 25 /