【正文】 ，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)度和支配。目前，該方案已經(jīng)實現(xiàn)全國范圍內(nèi)與工商銀行、招商銀行的銀企直連；在華南部分地區(qū)與中國銀行的銀企直連?；玖鞒虉D 集團控制系統(tǒng)應用流程圖產(chǎn)品主要功能：公共資料和作賬制度的統(tǒng)一制訂在集團，建立組織機構(gòu)、集團和分行業(yè)的科目、集團和分行業(yè)的預算科目、集團管理的核算項目數(shù)據(jù)，選擇滿足企業(yè)管理的作賬制度控制參數(shù)，然后以模板的形式下發(fā)到分支機構(gòu)數(shù)據(jù)庫賬套中，使集團和各分支機構(gòu)在一個統(tǒng)一規(guī)范的基礎(chǔ)上，進行日常賬務的核算和管理。提供對匯總報表、合并報表的分析功能，提供自定義分析報表的功能，滿足集團總部對集團整體財務狀況的查詢分析。系統(tǒng)根據(jù)處理的單據(jù)智能地自動產(chǎn)生記賬憑證，也可以根據(jù)憑證連查單據(jù)，實現(xiàn)了業(yè)務與財務一體化。網(wǎng)上銀行功能系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)付款單不落地的自動傳遞到企業(yè)銀行系統(tǒng)、通過企業(yè)銀行進行實時付款，同時能夠?qū)崟r的接收企業(yè)的收款單、查詢企業(yè)在商業(yè)銀行各賬戶的余額，及其發(fā)生額，下載銀行對賬單等等功能；網(wǎng)上結(jié)算功能分支機構(gòu)在遠程能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)上付款通知、收款通知和內(nèi)部轉(zhuǎn)款單的錄入、查詢、審核、審批，以及查閱結(jié)算中心開戶單位的資金情況?！　☆A算管理是國際上大集團、大公司通行的財務管理方法?！　　　《⒖刂乒緦嵭腥骖A算管理的作用 　　　　1．控股（集團）公司的建立是開展全面預算管理的直接動因。從計劃經(jīng)濟中脫胎出來的國有企業(yè)要想有新的生命力，就必須迎合市場經(jīng)濟的要求，在預測和控制方面具有較強的靈敏度。 　　其六，改革不配套?！　。?）編制預算時，要做到全面、完整、有關(guān)預算指標這間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預算的綜合平衡?！　。?）科技新產(chǎn)品開發(fā)資源利用項目費用預算表。預算一經(jīng)確立，便具有法律效力?？梢酝ㄟ^委托社會審計或公司內(nèi)部審計，客觀真實地反映基期年度的企業(yè)資產(chǎn)狀況和盈利情況，使預算編制有可靠的依據(jù)?！　。?）對外投資收益預算表（見表4）　　 投資方式投資總額年投資收益收益率（%）國內(nèi)合資　　國內(nèi)聯(lián)營　　其　　他　　合　　計　　　　　 （5）房地產(chǎn)存量處置預算表。（4）經(jīng)過全面預算委員會討論，批準或者駁回修改預算。目前由于宏觀經(jīng)濟的影響，子公司提出的經(jīng)濟工作目標與控股公司的要求相差較遠，而控股公司在總體上又缺乏控股管理的必要手段來協(xié)調(diào)和年得這些矛盾。這些狀況嚴重困擾著企業(yè)的生存，制約了企業(yè)的發(fā)展。（3）目標性。系統(tǒng)除提供總賬系統(tǒng)的功能以外，主要提供了憑證的雙敲審核、以及依據(jù)資金結(jié)算單據(jù)產(chǎn)生憑證等功能。而預算、計劃、審批、集團支付、銀企直連等管理模式與手段，為企業(yè)集團在資金集中管理的個性化方面提供多種應用選擇。提供匯總報表功能，集團企業(yè)可按需要，分類別進行各種報表的匯總。在這一解決方案中包含了資金管理、預算管理、財務集中、決策支持等業(yè)務領(lǐng)域、在不同組織架構(gòu)、不同地域分布下的應用模式。系統(tǒng)部署及主要業(yè)務流程如圖：（二）結(jié)算中心方案及系統(tǒng)部署（網(wǎng)上銀行應用模式）設(shè)置財務結(jié)算中心的目的首先便在于強化總部對集團現(xiàn)金/資金流轉(zhuǎn)的控制，并通過有效的控制謀求財務資源的聚合協(xié)同效應。此種模式適用于集團各下屬企業(yè)在地域上同城或相距不遠、在資金支配權(quán)限上有明確范圍和限制、一般多為非獨立核算?！　　究偭堪l(fā)生額報警】對公司所有銀行存款帳戶進行監(jiān)督，如果超出指定的范圍就進行報警?！　　俱y行存款】查詢子公司、指定帳號的銀行存款日記帳信息。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。該報告是迄今為止對內(nèi)部控制最為全面的描述，是內(nèi)部控制發(fā)展的又一新的里程碑。我國企業(yè)內(nèi)部控制制度包括以下基本內(nèi)容：（1）法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國家的財經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標準，對其經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行控制；（2）組織機構(gòu)控制，指對企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進行的控制；（3）人員素質(zhì)控制，是指對企業(yè)職工政治和業(yè)務素質(zhì)的控制；（4）職務分離控制，即對不相容職務進行分離所形成的控制；（5）授權(quán)控制，是指企業(yè)各級人員只有經(jīng)過授權(quán)批準，才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的控制；（6）目標計劃控制，指根據(jù)企業(yè)計劃指標對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的控制；（7）內(nèi)部會計控制，指通過會計的核算和監(jiān)督所進行的控制，它主要包括復式賬記控制、會計憑證控制、會計賬簿控制、會計報表及其財務成果控制；（8）財產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整所進行的控制；（9）業(yè)務程序控制，是指通過制定標準程序和規(guī)范手續(xù)對經(jīng)營活動與管理活動所進行的控制；（10）內(nèi)部審計，是指由部門或單位內(nèi)部的專職機構(gòu)及人員對本部門，本單位的經(jīng)濟活動所進行的審查和評價，借以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。二、會計委派制的缺陷及建立企業(yè)內(nèi)部控制的必要性會計委派制是一種“治標”的方法，而建立健全內(nèi)部控制制度才是一種“治本”的方法。6S體系要求有人能不斷發(fā)現(xiàn)和提出問題，有人不斷研究和解決問題。公開報名，統(tǒng)一考試，人事部門綜合評議，推薦候選人名單，經(jīng)常務董事會面試后聘任。每一個指標項下再根據(jù)各業(yè)務點的不同情況細分為能反映該利潤點經(jīng)營業(yè)績及整體表現(xiàn)的許多明細指標，目的是要做到公平合理，既可以兼顧到不同業(yè)務點的經(jīng)營情況，又可以促進業(yè)務改進提高，加強管理。它以管理會計理論為基礎(chǔ)，以全面預算為切入點，其目的又不僅僅是解決財務管理方面的問題，還要解決集團的系統(tǒng)管理問題，如以往經(jīng)營中存在的管理重點不突出、約束機制不健全、管理信息反饋不及時、財務及經(jīng)營風險控制不到位、企業(yè)發(fā)展方向不明確、人才激勵機制不科學等問題?！∫弧⑷骖A算管理的系統(tǒng)化認識全面預算是由一系列預算按其經(jīng)濟內(nèi)容及其相互關(guān)系有序排列組成的有機整體，主要包括營業(yè)預算、資本支出預算和財務預算等內(nèi)容，各部分預算前后銜接、互相勾稽?！?統(tǒng)一監(jiān)控各類資金業(yè)務進展和運行狀況，統(tǒng)一資金分析、預警和預測。統(tǒng)功能架構(gòu)在規(guī)劃的整個解決方案中，采用“預算控制+流程控制+實時監(jiān)控”三方面的集中管理手段強化總公司的管理控制力度。需要建立一套資金預算/分析模型，以提供更靈活、強大的資金管理與分析平臺。如：資金預算、授信額度等。 二、目前資金業(yè)務采用的管理工具繁雜，無法實現(xiàn)對資金管理標準和業(yè)務流程的統(tǒng)一控制。 解決方案系統(tǒng)覆蓋范圍 1. 管理規(guī)范（制度）：統(tǒng)一制定各類資金業(yè)務管理制度，規(guī)范各類資金業(yè)務的處理流程和代碼標準，確保數(shù)據(jù)的一致性、可比性。由于資金管理業(yè)務量大，處理過程復雜，并且需要多種專業(yè)理論對過程進行相應的管理，必須以較為全面、先進、穩(wěn)定的資金管理信息系統(tǒng)來支撐，以規(guī)范各類資金業(yè)務流程，實現(xiàn)對整個公司各類資金業(yè)務的預算控制、日常業(yè)務管理、資金分析、預警和預測等。確保數(shù)據(jù)的一致性、提高數(shù)據(jù)歸集的及時性。由于資金管理業(yè)務量大，處理過程復雜，并且需要多種專業(yè)理論對過程進行相應的管理，必須以較為全面、先進、穩(wěn)定的資金管理信息系統(tǒng)來支撐，以規(guī)范各類資金業(yè)務流程，實現(xiàn)對整個公司各類資金業(yè)務的預算控制、日常業(yè)務管理、資金分析、預警和預測等。 解決方案系統(tǒng)覆蓋范圍 1. 管理規(guī)范（制度）：統(tǒng)一制定各類資金業(yè)務管理制度，規(guī)范各類資金業(yè)務的處理流程和代碼標準，確保數(shù)據(jù)的一致性、可比性。 二、目前資金業(yè)務采用的管理工具繁雜，無法實現(xiàn)對資金管理標準和業(yè)務流程的統(tǒng)一控制。如：資金預算、授信額度等?！?統(tǒng)一制定各類資金業(yè)務管理制度和業(yè)務處理流程。全面預算管理由此不斷引起重視，并在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標上發(fā)揮著越來越重要的作用，甚至被放到企業(yè)經(jīng)營機制和戰(zhàn)略管理的高度來加以認識，從而在實踐中被一些企業(yè)大力推行。6S管理體系是6個體系的簡稱，具體是指：利潤中心編碼體系(Profit Center number system)、利潤中心管理報告體系(Profit center management account system)、利潤中心預算體系(Profit center budget system)、利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、利潤中心審計體系 (Profit center audit system)、利潤中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。(四)利潤中心評價體系。主要做法是，對各服務中心進行定位，明確其主要職能；提出評價及量化服務中心工作質(zhì)量的指引；規(guī)定服務中心考核辦法；根據(jù)考評結(jié)果決定獎懲辦法。決策層能夠直接了解到每個利潤中心的經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。而會計委派制是我國政府極力推動下產(chǎn)生的一個結(jié)果，其目的在于規(guī)范會計行為、強化會計監(jiān)督、根治會計信息失真。解決經(jīng)濟生活中的上述問題，就需要強化會計監(jiān)督，而現(xiàn)行的會計人員管理體制又使會計人員行使會計監(jiān)督有諸多困難，這就促使人們對會計人員管理體制進行反思，提出要進行會計人員管理體制改革。有可能將企業(yè)的財務機密暴露在競爭對手的面前，給企業(yè)帶來重大損失。三、內(nèi)控的目標、建立原則及優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的對策無論是成熟的市場機制還是完善的監(jiān)管體系，都不能保證絕對沒有“安然事件”和“銀廣夏事件”的出現(xiàn)，問題的關(guān)鍵在于其自身缺乏誠信、勤勉和自律。構(gòu)建企業(yè)預算管理體系集團公司資金監(jiān)控系統(tǒng) 現(xiàn)金猶如血液滲透于企業(yè)集團的每一個組織層面，構(gòu)成了縱橫交錯的運行網(wǎng)絡。各種資金結(jié)算與支付請求在報賬中心被處理的同時，又按照一定的業(yè)務規(guī)則進行單據(jù)處理和分發(fā)。通過內(nèi)部票據(jù)結(jié)算，以少量投入解決多家資金清算，加速內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。在合并報表的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)提供了報表間幣別的轉(zhuǎn)換以及報表的基本分析功能。提供預算發(fā)布機制；為企業(yè)實現(xiàn)按職責管理提供實現(xiàn)平臺。利息管理處理各種活期存款、定期存款、貸款業(yè)務、透支情況、委托貸款、罰息、等有關(guān)利息計算和查詢。金蝶k/3集團財務全接觸（三）：集團型企業(yè)財務集中管理的解決方案 金蝶k/3集團財務全接觸（二）：集團型企業(yè)預算管理解決方案 金蝶k/3集團財務全接觸（一）：集團資金集中管理解決方案會員登錄 | 會員申請 | 研討活動 | 咨詢服務 | 廣告服務 | 聯(lián)系我們 | 幫助 | 關(guān)于AMT | AMT社區(qū)AMT企業(yè)資源管理研究中心 文檔 : 一般在會計年度開始之初預測整個會計年度的數(shù)據(jù)。要達到以上目的，并且最終實現(xiàn)所有者（股東）權(quán)益最大化，都有賴于事先的全面預算。大部分企業(yè)對預算存在畏難性情緒，預算的準確率難以把握?！　榱耸诡A算能充分發(fā)揮其應有的作用，較好地得到廣大預算執(zhí)行者的支持，提高他們完成預算所確立的目標和任務的主動性和積極性，控股公司應采用參與法來編制全面預算，其程序如下：（1）全面預算委員會根據(jù)控股公司董事會中長期規(guī)劃和年度經(jīng)濟工作目標，提出企業(yè)一定時期的總目標，并下達規(guī)劃指標。因此，必須建立以下預算體系：（1）產(chǎn)品銷售收入預算表；（2）工資總額預算表；（3）各類投資預算匯總表；（4）對外投資收益預算表；（5）房地產(chǎn)存量處置預算表；（6）房地產(chǎn)置換收入預算表；（7）科技新產(chǎn)品開發(fā)資源利用項目費用預算表；（8）財務損益預算表；（9）現(xiàn)金流量預算表；（10）控股公司本部費用預算表等。推行全面預算管理，控股公司應當建立健全與預算管理相配套的以下幾項基本制度，以保證預算管理規(guī)范、科學。對預算中未規(guī)定的事項和超過預算限額的事項，以及執(zhí)行預算差異較大的事項，及時向預算委員分上報，以便及時調(diào)整或修改?！　∫陨弦惶最A算表組成了控股公司全面預算的體系，旨在更好地明確各子公司的年度經(jīng)營目標，完成控股公司國有資產(chǎn)保值增值任務。 　　4．編制內(nèi)容?？毓晒緫O(shè)立全面預算委員會，由總裁或總會計師負責召集和組織會計。不少企業(yè)認為，編制全面預算是由于改制后的控股公司管理需要，是控股公司要我騙，對現(xiàn)代控股管理的理論和模式缺乏應有的理解和足夠的認識?！　?．以財務管理為中心的理論是開展全面預算管理的內(nèi)在要求。所謂預算，就是用貨幣來計量，將決策的目標具體地、系統(tǒng)地反映出來。銀行自動對賬功能結(jié)算中心每天發(fā)生大量的收付款業(yè)務，需要及時的和開戶銀行進行對賬處理。同時提供了定期續(xù)存功能、定期到期解活功能?？蓪崿F(xiàn)集團預算的雙向編制，即既可由集團確定預算指標下發(fā)到各分、子公司，也可由各分、子公司編制預算上報給集團審批。集團內(nèi)部往來業(yè)務的自動抵銷在合并后的賬務數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，系統(tǒng)可根據(jù)預先設(shè)定的匹配關(guān)系處理內(nèi)部往來的業(yè)務，自動生成合并抵銷憑證，從而真實反映集團的財務狀況。系統(tǒng)部署：在集團總部設(shè)結(jié)算中心系統(tǒng)和網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，在分之機構(gòu)部署總賬系統(tǒng)，并通過IE瀏覽器登錄網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)進行內(nèi)部結(jié)算和資金收付的申請。 設(shè)立財務公司由于財務公司的金融機構(gòu)屬性，其對集團企業(yè)資金的管理在兼具銀行職能的基礎(chǔ)上，又同時具備結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等模式的功能，與此同時，為集團企業(yè)投資集中控制和融資集中管理提供了更為優(yōu)越的平臺。數(shù)據(jù)庫服務器和WEB服務器可用一臺服務器，也可用兩臺服務器。制度落實好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應的機制來制約。為此，筆者從以下幾方面提出解決對策：3對委派會計的數(shù)量沒有規(guī)定。而會計委派制是我國政府極力推動下產(chǎn)生的一個結(jié)果，其目的在于規(guī)范會計行為、強化會計監(jiān)督、根治會計信息失真。要從根本上解決問題，有必要建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，以保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，合理保證財務報告的可靠性，規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。一級利潤中心主業(yè)清晰了，便于決策層抓重點，同時把一些非主營業(yè)務去掉，從而使公司的業(yè)務運作架構(gòu)、分類、整體資產(chǎn)組合等方面清晰化，促進了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置。(六)利潤中心經(jīng)理人考核體系。管理報告每月一次，包括每個利潤中心的營業(yè)額、損益、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量、成本費用、盈利