【正文】 開具年、月、日。（5） 借款單。（4） 審核逾期納違約金與合同規(guī)定是否相符。3．3．交際費(fèi)3．3．1．憑證名稱（1） 發(fā)票。3．4．2．審核辦法（1） 審核郵費(fèi)報(bào)銷與“郵寄信件登記簿”所載時(shí)間、地點(diǎn)、重量、件數(shù)是否相符。3．6．2．審核方法（1） 審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實(shí)公司無車可派用。（2） 過橋（路）費(fèi)、停車費(fèi)：A) 審核過橋（路）費(fèi)收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。（3） 審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號(hào)，并列入管理。（5） 審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表的計(jì)算是否正確。3．11．2 審核辦法（1） 國內(nèi)出差：A) 審核差旅費(fèi)報(bào)銷單是否按規(guī)定呈核。（2） 國外出差：A) 審核出國前后之國內(nèi)差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國外差旅費(fèi)報(bào)銷清單內(nèi)一并報(bào)銷。B) 請款單價(jià)與簽呈核準(zhǔn)之單價(jià)相同。（5） 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。3．15．運(yùn)費(fèi)3．15．1．憑證名稱 發(fā)票3．15．2．審核辦法（1） 對運(yùn)費(fèi)之申請，須審核：A) 客戶是否簽收。（3） 是否依核決權(quán)限呈核。（4） 審核收款人及報(bào)社簽單是否屬實(shí)。（2） 郵政禮券證明單。F或CIF（FOB和FAS時(shí)免負(fù)擔(dān)海運(yùn)費(fèi)）。（4） 審核運(yùn)費(fèi)之計(jì)算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。（3） 審核依約定之傭金條件所計(jì)算之傭金金額是否正確。（3） 收據(jù)。（5） 審核支付日期。（6） 如退關(guān)、倉儲(chǔ)、碼頭費(fèi)發(fā)生異常，是否已于請款單內(nèi)注明異常原因、處理對策和費(fèi)用之歸屬等。2．1．2 營業(yè)單位（出貨程序之二）（1） 開具《出貨通知單》通知倉儲(chǔ)單位發(fā)貨。（4） 次月初印制《應(yīng)收賬款對賬單》，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為收款之依據(jù)。（2） 核對無誤后，編制銷貨傳票、《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。（2） 填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號(hào)碼、注意事項(xiàng)、訂單號(hào)碼、出貨通知單號(hào)碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運(yùn)人車號(hào)，呈主管核準(zhǔn)。（4） 審核各項(xiàng)憑證是否齊全。（3） 審核險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算是否正確。3．22 保險(xiǎn)費(fèi)3．22．1 憑證名稱（1） 結(jié)匯證實(shí)書。3．21．2 審核辦法（1） 審核請款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2） 審核計(jì)費(fèi)重量是否與交運(yùn)單相符。3．19．2 審核辦法（1） 審核請款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（3） 審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權(quán)限呈核。（2） 審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。G) 交運(yùn)中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。（4） 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。（3） 審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。（2） 農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。G) 對住宿費(fèi)未出具憑證者，按規(guī)定五折報(bào)支。（3） 住宿費(fèi)發(fā)票。（3） 審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。3．8．2 審核辦法（1） 審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對訂閱起訖期間。3．7．2．審核辦法（1） 油料耗用費(fèi)用：A) 審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。（4） 審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。3．4．郵資3．4．1．憑證名稱（1） 郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。（3） 審核繳納期有否重復(fù)，稅率適用及稅額計(jì)算是否相同。（2） 審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。（3） 驗(yàn)收單。（5） 審核數(shù)量單價(jià)是否等于總價(jià)，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開具。（2） 營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費(fèi)票據(jù)、事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。（6） 結(jié)賬日有價(jià)證券之市價(jià)資料應(yīng)妥為保管。C) 本日開出：填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。E) 本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。C) 代扣個(gè)人所得稅。2． 出納收支作業(yè)2．1 收入作業(yè)（1） 出納人員例行性收入作業(yè)包括：A) 簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。3． 附件【附件】CC031《國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表》【附件】CC032《移動(dòng)電話申購程序》【附件】CC033《移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表》【附件】CC031國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表項(xiàng)目職位搭乘交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隊(duì)（憑票據(jù)報(bào)銷）每人每天注明伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)一、總經(jīng)理、董事長飛機(jī)500元以內(nèi)100元100元以內(nèi)二、部門經(jīng)理（含同職位各類高級工程師）飛機(jī)、火車軟臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。（3） 員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財(cái)稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動(dòng)人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其費(fèi)用需要公司予報(bào)銷的，參加培訓(xùn)人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈(zèng)送禮品、紅包。2．4．2 享受通訊費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)（1） 移動(dòng)電話費(fèi)用（附件CC031）。2．4 通訊費(fèi)用2．4．1 享受公購話機(jī)范圍及標(biāo)準(zhǔn)（1） 公購指由公司員工個(gè)人購買話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（3） 上述兩類補(bǔ)助各部門在員工報(bào)到上班后，即將申請報(bào)告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報(bào)，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。（5） 公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助，住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。2． 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)2．1 差旅費(fèi)（1） 公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件CC031規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。（2） 公務(wù)需要。（6） 收款人簽章。 委托收款 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí),如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。（7） 委托日期。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬元。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（2） 無條件支付的委托。 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人.被背書人受理銀行本票時(shí),還應(yīng)審查下列事項(xiàng):背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章. 收款持票人向開戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。（2） 無條件支付的委托。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 匯票金額（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理. 出票（1） 申請人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3．附件附件 CB021 《資金預(yù)算表》附件CB021資金預(yù)算表金額：人民幣項(xiàng)目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)支出資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用支出合計(jì) 核準(zhǔn)： 主管： 制表：資金運(yùn)用制度 P332 資金結(jié)算方式文件編號(hào)：CC01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共11頁第1頁1． 總則 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此辦法. 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。（2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。（4） 原材料存貨及采購數(shù)量計(jì)劃表。（2） 產(chǎn)品別銷售金額計(jì)劃表。B) 部門費(fèi)用計(jì)劃。（1） 資金收支預(yù)算。（2） 費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃。a. 人員計(jì)劃。（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制研究發(fā)展計(jì)劃。 制造部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃。（3） 預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計(jì)劃。（2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（4） 財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《領(lǐng)用支票申請單》，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。B) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3） 長期借款。（6） 營業(yè)外收支。2．1．2檢討調(diào)整 《資金收支預(yù)算表》應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項(xiàng)。F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項(xiàng)。（3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（5） 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。（8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。（9） 員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。（2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。（10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績效報(bào)告。（3） 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。（3） 搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。1．2 適用范圍凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。（6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。（5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。（3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。（5） 各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。（3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。（2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。（5） 監(jiān)督倉庫。（8） 各種成本表的編制事項(xiàng)。2． 10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 財(cái)務(wù)稽核：A) 各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。C) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。A 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則文件編號(hào)：CA02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6項(xiàng)第1頁1． 總則1．1． 制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。2．2．2 預(yù)算內(nèi)容 《年度營業(yè)計(jì)劃表》應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：（1） 營業(yè)收入。（2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。（2） 定額之營運(yùn)周轉(zhuǎn)金。結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。（7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。（5） 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。2． 預(yù)算作業(yè)組織職責(zé) 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經(jīng)理(2) 副主任委員:副總經(jīng)理(3) 委員:(A) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理.(B) 研發(fā)部經(jīng)理.(C) 管理部經(jīng)理.(D) 企劃部經(jīng)理.(E) 制造部經(jīng)理.(F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理.(4) 協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任. 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)(1) 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算.(3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng).(4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng).(5) 分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形. 協(xié)調(diào)人職責(zé)(1) 提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)參考.(2) 對各部門之初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論.(3) 督促預(yù)算編制之進(jìn)度.(4) 其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng).3.