【正文】 制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。（1） 預計損益表。原材料采購預算表（1） 廣告及促銷活動預算計劃表。（7） 制造費用預算計劃表。（3） 原材料耗用預算計劃表。（5） 地區(qū)別銷售金額計劃表。5. 預算計劃使用表單（1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計劃表。1 董事會審核預算委員會所呈報之年度預算計劃方案。A) 人員計劃。（4） 預計產(chǎn)品別損益表。財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預算編制單位所提報的預算計劃，匯總編制預算計劃并轉(zhuǎn)預算委員會。（5） 其他重大計劃收支預算計劃。B)幕僚管理部門費用預算計劃。管理部門費用預算計劃包括：A) 人員計劃。企劃部門費用預算計劃包括。（2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。C) 直接人工預算計劃。確認無誤碼后報總經(jīng)理室。B) 銷售部門預算計劃。（2） 提出銷售計劃，經(jīng)預算委員會審核并確認之。 （2）董事會審核經(jīng)營階層所提出之年度目標方針計劃并確認之。 廣告及促銷活動預算計劃.(b) 銷售部門費用預算計劃.(D) 管理費用計劃:(a) 人事費用預算計劃.(b) 總務(wù)費用預算計劃.(c) 管理部門費用預算計劃.(E) 研究發(fā)展費用計劃:(a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費用預算計劃.(b) 研發(fā)部站費用預算計劃.(F) 營業(yè)外收入及支出預算. 財務(wù)預算計劃(1) 預計資產(chǎn)負債表.(2) 預計資產(chǎn)負債表附屬計劃:(A) 資本支出預算計劃.(B) 專案支出預算計劃.(C) 采購支出預算計劃.(D) 資金收支預算計劃.(E) 其他重大計劃收支預算計劃.4.2． 預算作業(yè)組織職責 預算委員會預算委員會由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經(jīng)理(2) 副主任委員:副總經(jīng)理(3) 委員:(A) 財務(wù)部經(jīng)理.(B) 研發(fā)部經(jīng)理.(C) 管理部經(jīng)理.(D) 企劃部經(jīng)理.(E) 制造部經(jīng)理.(F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理.(4) 協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任. 預算委員會職責(1) 決定本公司經(jīng)營目標及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預算.(3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預算修正事項.(4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項.(5) 分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算之差異情形. 協(xié)調(diào)人職責(1) 提供各部門有關(guān)編制預算所需之生產(chǎn)、用人成本與費用等資料，以供預算編制時參考.(2) 對各部門之初步預算,提出建議事項,交預算委員會討論.(3) 督促預算編制之進度.(4) 其他有關(guān)預算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項.3.2. 平常由零用金保管人保管,補充零用金時移交會計.預 算 程 序 圖總體計劃預 算生產(chǎn)預算銷售預算研究發(fā)展預算管理預算資本預算生產(chǎn)成本預算銷售成本預算收入預算采購預算現(xiàn)金預算總預算資金預算管理制度 P321 預算編制方法文件編號：CB01 版本號：1：00 生效日期： 共8頁第1頁1.（5） 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。4．2． 財務(wù)工作管理（1） 會計年度為本1月1號～12月31號。（7） 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應日清月結(jié)。（3） 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。結(jié)算起點原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。4． 財務(wù)管理規(guī)定4．1． 現(xiàn)金管理（1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：A) 員工工資津貼。（2） 定額之營運周轉(zhuǎn)金。（2） 計劃增資之未分配盈余或股東增資。（2） 廠房之改建擴建裝修。（5） 開發(fā)費用。2．2．2 預算內(nèi)容 《年度營業(yè)計劃表》應依下列內(nèi)容編訂：（1） 營業(yè)收入。 2． 財務(wù)預算作業(yè)規(guī)定2．1． 資金收支預算2．1．1編制時間 權(quán)責單位應依據(jù)資金實際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個月資金收支預算。A 財務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財務(wù)事務(wù)處理準則文件編號：CA02 版本號：1：00 生效日期： 共6項第1頁1． 總則1．1． 制定目的為加強本公司財務(wù)管理，促進資金運作之效益，特制定本準則。C) 有關(guān)對外簽訂財物契約的審核事項。C) 各項會議決定辦理的追蹤事項。E) 各廠廠務(wù)費用分攤方法的審核事項。2． 10 稽核會計工作職責（1） 財務(wù)稽核：A) 各項收入支出帳項的審核事項。（2） 生產(chǎn)預算的編制及執(zhí)行事項。（8） 各種成本表的編制事項。（4） 工時及工資產(chǎn)量報表的審核記錄事項。（5） 監(jiān)督倉庫。2． 7 材料會計（1） 各項材料、在制品等進出庫單據(jù)收集、整理歸擋。（2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項。（7） 財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。（3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項。應付，暫收中轉(zhuǎn)事項。（5） 各種有價證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項。2． 4 財務(wù)會計工作責任（1） 資金預算的執(zhí)行及控制事項。（3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財務(wù)報告幾其他有關(guān)報表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。（5） 分析每年費用支出狀況。（2） 參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預算及責任目標。（6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項費用支付審核及帳務(wù)處理；應收帳款，應付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務(wù)報表的編制。（2） 根據(jù)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。1．2 適用范圍凡錄屬本公司財務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。1．3 權(quán)責單位（1）財務(wù)經(jīng)理負責本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（3） 搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析，提出建議。（7） 加強企業(yè)所有稅金的核算及申報、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預算、財務(wù)盤點。（3） 參與各部門預算的匯總、責任目標的編制。（6） 建立、實施、檢查和完善財務(wù)管理和核算制度。（10） 分析各責任中心每月?lián)p益報告、績效報告。（4） 財務(wù)費用、利息、租金的計算與收付事項。（2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項。（6） 其他與財務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項。（9） 員工薪資計算及個人所得稅扣繳。（4） 業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項。（8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其其財務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項。（3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項。（2） 分品種分規(guī)格建立明細分類帳。2． 8 成本會計工作職責（1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項。（5） 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計事項。（9） 工廠間各項成本的分析比較及控制事項。（3） 成本費用預算的編制及執(zhí)行事項。B) 各項攤提折舊的審核事項。F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項。D) 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項。D) 有關(guān)本公司及所屬分支機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。1．2． 適用范圍凡本公司財務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準則所規(guī)范的體制管理。2．1．2檢討調(diào)整 《資金收支預算表》應依據(jù)實際執(zhí)行情況，由權(quán)責單位每三個月檢討調(diào)整一次，以符合實際需要。（2） 營業(yè)成本。（6） 營業(yè)外收支。（3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。（3） 長期借款。（3） 短期借款。B) 個人勞務(wù)報酬。E) 總經(jīng)理批準的其他開支。（4） 財務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應當填寫《領(lǐng)用支票申請單》，由總經(jīng)理批準后提取。4．2 支票管理（1） 支票由出納員專人保管。（2） 會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。 預算作業(yè)計劃的排定(1) 預算委員會根據(jù)董事會審核確認之年度目標方針計劃,排定預算作業(yè)程序.(2) 召集各預算編制單位(成本中心)之負責人,討論年度預算計劃之編制重點,原則,程序及編制時間等配合事宜.(3) 依據(jù)預算內(nèi)容,發(fā)出書面通知,要求各有關(guān)預算編制單位開始作業(yè). 編制作業(yè)程序規(guī)定（1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標，編制銷售計劃。（3） 預算委員會送各相關(guān)預算編制單位，編制年度預算計劃。a. 人員計劃。 制造部門（1） 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃。D) 制造部門（制造費用）預算計劃。（1） 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。a. 人員計劃。B) 部門費用計劃（2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。（2） 費用支出預算計劃。（6） 總經(jīng)理室費用預算計劃。（1） 資金收支預算。（5） 預計資產(chǎn)負債表。B) 部門費用計劃。（1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會審核通過之年度預算計劃方案，編制年度預算實施綱要。（2） 產(chǎn)品別銷售金額計劃表。（6） 地區(qū)別銷售預算匯總表。（4） 原材料存貨及采購數(shù)量計劃表。（1） 管理費用預算計劃表。（2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預算表。（2） 預計產(chǎn)品別損益表。 適用范圍本公司有關(guān)預算單位。 預算時效（1） 下年度開始前三個月編制年度資金預算。業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2．2 支出（1） 房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。財務(wù)部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預計支付數(shù)編列。（4） 財務(wù)費用：財務(wù)部依財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。3．附件附件 CB021 《資金預算表》附件CB021資金預算表金額：人民幣項目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務(wù)費用支出合計 核準： 主管： 制表：資金運用制度 P332 資金結(jié)算方式文件編號：CC01 版本號：1：00 生效日期： 共11頁第1頁1． 總則 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此辦法. 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。（2） 個人勞務(wù)報酬。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（2） 現(xiàn)金支付,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理. 出票（1） 申請人使用銀行匯票,應向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。（3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 匯票金額（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（2） 被背書人受理銀行匯票時，還應審查下列事項：A) 銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（2） 無條件支付的委托。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日期向付款人提示承兌。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。銀行應于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。承兌銀行應在匯票到期日后見票當日支付票款。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（3） 確定的金額。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人.被背書人受理銀行本票時,還應審查下列事項:背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章. 收款持