【正文】 ，并對合同內容做出修改并簽字。所有合同均應由主要業(yè)務部門起草，不能超越自己業(yè)務范圍而起草合同書。本制度暫用于分公司。各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。報表均應由負責人留底備查。(四)報表根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。四、會計處理程序(一)原始憑證審核收款憑證(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù)；(3)銀行進賬單；(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”付款憑證(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；(7)付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。(五)成本、費用成本、費用按門店和基地設定二級賬。(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應建立明細賬。1金額較小(100以內)的一次計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。收銀職責參見《收銀制度》庫管職責參見《庫房管理制度》(五)會計分工出納暫由集團公司出納擔任；庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；會計核算組由兩名會計共同承擔。(5)工資核算①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。會計職責(1)采購、應付賬款核算；①審查采購調查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單據(jù)。二、崗位、 職責、分工(一)分公司財務組織設以崗位：總出納；收銀；庫管；財產(chǎn)庫管；財務負責人；會計核算組。財務制度目錄1．財務管理制度…………………………………………………………………22．合同管理制度…………………………………………………………………63．財務核算制度…………………………………………………………………74．財務系統(tǒng)管理制度……………………………………………………………95．收銀制度………………………………………………………………………126．收銀程序………………………………………………………………………147．財務盤點制度…………………………………………………………………168．財產(chǎn)管理制度…………………………………………………………………189．庫管工作制度…………………………………………………………………1910．存貨管理制度…………………………………………………………………2211．申購、入庫、出庫結算制度…………………………………………………2412．采購工作程序(職責) …………………………………………………………2613．單據(jù)管理制度…………………………………………………………………2814．費用開支管理及審批程序……………………………………………………3015．收銀員崗位職責………………………………………………………………3216．庫管崗位職責…………………………………………………………………3317．采購崗位職責…………………………………………………………………341. 財務管理制度一、總 則為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。(二)會計核算組分為：采購應付賬款組；收入、應收賬款組；固定資產(chǎn)核算組；成本核算組；工資核算組；材料核算；總賬、稽核、綜合分析組。(2)銷售、應收組；①審查營業(yè)日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內部交易結算單據(jù)；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。(6)材料核算①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。三、會計核算辦法(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。低值易耗品攤銷采用“”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。1各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。(四)收入所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。成本內容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。內部結算單據(jù)：所有內部結算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會計 簽字做為原始憑證。填制記賬憑證時，原始憑證的復核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應查明，由經(jīng)辦人補齊；(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內部結算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內容是否完整。賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。2．合同管理制度為了健全合同財務制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營效益，特制定本制度：一、總則本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術合同、供應合同（購買合同）、租賃合同、運輸合同、設計合同（廣告等）、轉讓合同等。二、合同內容合法性合同內容必須以真實的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，任何人和部門不得利用合同進行違法活動，更不得惡意串通合同方謀害企業(yè)利益，謀取私人利益，違反者將追究經(jīng)濟責任和相關法律責任。任何人、部門不得私自與單位或個人簽訂所有合同（特別授權除外），更不得以合同職務為條件（背景）為其他人提供擔保債務。投資合同、聯(lián)營合同，應由相關部門和財務室共同制定財務預算書后，方可起草協(xié)議書，其他合同涉及財務的應由財務簽署合同意見書后，方可簽訂合同。相關部門審批合同簽署意見書。合同中哪一部分出現(xiàn)問題，相應部門共同承擔相關責任。六、合同違約合同執(zhí)行中如遇我方原因不能執(zhí)行合同，應及時通知對方協(xié)商解決，將企業(yè)損失降到最低。爭議糾紛應盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書，協(xié)商協(xié)議書按合同相關程序辦理。簽訂合同時若采用傳真方式簽訂的，應將傳真件復印后，我方單位在復印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財務。每份合同執(zhí)行完畢后，部門應將復印件交回財務室并辦理手續(xù)。費用成本歸集分別按基地和門店歸集。②直接人工、加工、車間直接人工(暫不列入核算范圍)③制造費用，燃料動力費。以上項目在營業(yè)前期(單店)直接工人，制造費用暫不納入結算單位考核，便計入會計成本核算。四、內部價格制定程序 第一個月：配送中心、基地、店面共同設定綜合毛利率。注：特菜部需提供特菜單位成本。⑥月終，配送中心、基地、店面共同對基礎毛利率差異進行定位和定量分析，確定各環(huán)節(jié)的基本浮動率(正常)，調整基礎毛利率。返回品、剩余品定價：①能再次銷售的，根據(jù)質檢部的質量認定等級按成本計價。五、核算及責任各結算單位各自核算內部盈虧(或績效成本完成率)，分別計算各結算單位對毛利率的影響率；毛利率由基地負責人、生產(chǎn)加工負責人、執(zhí)總負責；營業(yè)利潤由基地負責人、生產(chǎn)加工負責人、經(jīng)理、執(zhí)總負責；凈利潤由執(zhí)總負責。管理費用——核算行政部門費用。本制度適用范圍：財務電算系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)，適用人員：電算化會計、業(yè)務流程操作員。二、崗位分工電算主管：負責協(xié)調財務系統(tǒng)的總體運行。業(yè)務操作：負責各自領域內的輸入和使用。定期對各業(yè)務流程數(shù)據(jù)進行備份和清空。崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準，各簽字人均應與原始單據(jù)核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。 公司采用權限授權制度，各操作員只能在自己范圍內操作。 各級操作員在離開計算機時應退出自己登錄界面，返回桌面?；?、門店業(yè)務發(fā)生當天必須輸入原始數(shù)據(jù)，每天(或三天)存一次軟盤將數(shù)據(jù)傳輸至各部門，財務每10天輸入一次，根據(jù)總裁、執(zhí)總需要按時存盤，按時傳輸數(shù)據(jù)。將報表存盤后連同打印報表次月7日內傳至總裁、執(zhí)總處。五、數(shù)據(jù)質量安全：系統(tǒng)管理員應嚴把技術關，防止數(shù)據(jù)被其他人盜用或備份。六、工作變動、工作移交所有有關財務系統(tǒng)人員因工作變動均需嚴格的辦理相關工作移交。所有人員工作移交，口令移交為最后一道工序，接班人員接收口令后，立即上機運行，待系統(tǒng)運行正常后，立即修改密碼，并在移交表上簽字。有計算機均需安裝防火墻，系統(tǒng)管理員應定期對所有計算機進行防毒檢測(如連接網(wǎng)絡更應加強網(wǎng)絡安全維護)。八、本制度暫實用于分公司，未明事項參照有關軟件、硬件本身規(guī)定執(zhí)行。數(shù)量清點：收銀員在服務員清點數(shù)量時應認真監(jiān)督，如有錯誤立即糾正，當收銀員輸入數(shù)據(jù)時，服務員也應認真監(jiān)督，如有錯誤立即糾正(由收銀員輸入改動數(shù))，若有數(shù)量清點不準確，根據(jù)原因處以10—100元罰款。 所有形式的消費均需打印收銀條，不得以白條形或其他形式開具收銀條。營業(yè)收款應注意識別現(xiàn)金真?zhèn)?，遇?0元、100元面額的鈔票，要過一次防偽儀。折免率輸入或折免金額：憑有效的折免單或折免指令輸入單項菜品、酒水折免率，低帶(或報表)一并交于收銀主管(或財務)。收銀員根據(jù)《關于折免、接待、內部消費管理規(guī)定》復核申請書的有效。四、收銀錯誤收銀員在結賬輸入時，應認真負責，若確定發(fā)現(xiàn)輸入錯誤，發(fā)現(xiàn)時應即時與服務員聯(lián)系，取得證明，并即時輸入改動數(shù)額和金額。五、展示柜商品點數(shù)和補貨所有商品上柜和補貨均由操作間和門店經(jīng)理負責，但收銀員、服務員負有監(jiān)督責任，操作間商品上抒和補貨應有記錄，暫訂記錄本方式，收發(fā)數(shù)據(jù)后須經(jīng)門店經(jīng)理簽字。A、折免申請書；B、輸入數(shù)據(jù)調整表；C、門店經(jīng)理漏數(shù)報告；D、現(xiàn)金支付指令或報告。商品上報稽核應做好商品上柜稽核。八、收銀機使用規(guī)定收銀機只能由收銀員使用，其他人(收銀主管除外)不得使用操作，違者處罰收銀員和操作使用人50—100分。收銀平時不使用收銀機時，應鎖好收銀柜和收銀機，長時間離崗時，應將收銀柜中的現(xiàn)金存回保險柜(或移交收銀主管)。到崗后，著裝嚴格按員工著裝要求規(guī)定著裝。(1) 分不同面額不同區(qū)間存放零鈔備用金；(2) 鎖好收銀柜；(3) 將收銀柜放在收銀車靠推手邊。如為綠色則為正常，如為紅色則表示電未充滿，須繼續(xù)充電，在未充滿的情況下啟用備用電源。(4)檢查打印紙帶字跡是否清楚，如不清楚則更換色帶。準備收銀工作記錄本，放在收銀車的固定位置。二、營業(yè)過程開臺 ：服務員上鍋點火后到收銀員處用蘭筆在就餐狀況表相應桌號內打勾，收銀員應負監(jiān)督和提醒任務。監(jiān)查桌號消費數(shù)量(1)監(jiān)查服務員是否按規(guī)則擺放餐具和酒水包裝瓶，餐具擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小擺放；B、疊放：同價格餐具疊放，緊換著的兩個餐具就應旋轉90186。(2)監(jiān)督服務員點數(shù)方法是否正確(參見服務手冊)； (3)監(jiān)督服務員報數(shù)量是否正確。(4)按損耗單輸入各損耗名稱、數(shù)量、單價、總價。報數(shù)在輸入數(shù)據(jù)同時應對客人報數(shù)，報數(shù)方法參見服務手冊。若客人支付有以下鈔票應驗鈔：100元、50元、20元面額現(xiàn)鈔，若能直接驗鈔可直接驗鈔(請參見人民幣鑒別標準)。(5)填寫繳款單；(6)將現(xiàn)金捆好，放在收銀柜內，鎖好收銀柜。(4)銷售主管核對銷售總數(shù)量與上展記錄的銷售數(shù)量是否相符。將差異報告移交收銀員。將所有的單據(jù)折疊整齊。請收銀主管(財務指定人)清機。參見服務程序。一、盤點范圍盤點范圍包括：原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存、現(xiàn)金等。四、盤點準備工作經(jīng)營部門應做好如下工作：①整理所有財物，該歸類的歸類，存貨有堆放的，應排列整齊，便于點數(shù)。存貨如有貨已達庫，但尚未辦理相關手續(xù)的或已辦理相關手續(xù)但貨物未離庫，應填寫賬面余額調整表，將賬面余額調整至賬面實際存數(shù)，現(xiàn)金盤點時要將未登記項目（月末至盤點目的收方和支方金額）在現(xiàn)金余額調整表上填寫清楚。年終清查