【正文】 有關(guān)規(guī)定要求。第三條 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開(kāi)具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得受理。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十三條 公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和審計(jì)部行使。第二條 本制度所稱(chēng)存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。第八條 各經(jīng)營(yíng)單位的使用部門(mén)根據(jù)需求計(jì)劃領(lǐng)用與生產(chǎn)相關(guān)的消耗性物資由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用生產(chǎn)設(shè)備由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核后須經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。第十二條 必須憑領(lǐng)料單或提貨單發(fā)放物資。第十四條 各經(jīng)營(yíng)單位倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)要經(jīng)常性的對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的庫(kù)存物資，進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查同意后，報(bào)公司批準(zhǔn)，由采供部門(mén)按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫(xiě)詳實(shí)、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資部門(mén)審核簽字；產(chǎn)品出庫(kù)是否有提貨單等合法憑證。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司投資管理部和下屬各經(jīng)營(yíng)單位的設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的改造、更新、調(diào)配、封存、啟用、退庫(kù)、報(bào)廢、拍賣(mài)和價(jià)讓?zhuān)⒃O(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第七條 公司各單位、部門(mén)必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。第十二條 各經(jīng)營(yíng)單位所屬部門(mén)從本單位物資倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用設(shè)備，要在設(shè)備領(lǐng)用單上寫(xiě)明使用部門(mén)、用途、保管人等，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理部門(mén)及本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，由保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)出人和領(lǐng)用人在領(lǐng)用單上簽名。第十九條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門(mén)要向設(shè)備管理部門(mén)報(bào)告，由設(shè)備管理部門(mén)會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀(guān)因素造成的應(yīng)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十六條 盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司設(shè)備管理部門(mén)和財(cái)務(wù)等部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤(pán)虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。第六條 工程項(xiàng)目由一般公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批，重大工程項(xiàng)目根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會(huì)審批的，待提請(qǐng)公司股東大會(huì)討論并做出決議后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告和分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 公司的工程項(xiàng)目由投資管理部、審計(jì)部及相關(guān)部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)。（七） 工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問(wèn)。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱(chēng)及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類(lèi)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第十九條 籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。第二條 本制度所稱(chēng)對(duì)外投資是指本公司根據(jù)投資計(jì)劃以貨幣資金、有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等形式進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資和合營(yíng)企業(yè)投資。第二十條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強(qiáng)和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（四） 籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，必要時(shí)提請(qǐng)公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。第十一條 公司發(fā)行債券或股票由董事會(huì)形成議案，經(jīng)股東大會(huì)審議形成決議，并取得政府有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件后，證券部和財(cái)務(wù)部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷(xiāo)協(xié)議或股票承銷(xiāo)協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金籌措方式。（五） 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)暫估記入賬，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的方式，并在公司審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督下進(jìn)行公開(kāi)的招投標(biāo)活動(dòng)，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。第四條 工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備管理部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各部門(mén)進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第十八條 各經(jīng)營(yíng)單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)時(shí)，應(yīng)通知本單位固定資產(chǎn)管理員到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。第十一條 公司各經(jīng)營(yíng)單位、部門(mén)需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第六條 公司各經(jīng)營(yíng)單位、各資產(chǎn)使用部門(mén)每年年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司投資管理部，經(jīng)統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批，總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一安排批準(zhǔn)。第二條 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指本公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫(kù)驗(yàn)收單的手續(xù)是否齊全，是否有無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。盤(pán)點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，檢查物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。第十一條 除生產(chǎn)中所需物資外，所有物資原則上存放在物資倉(cāng)庫(kù)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)或接觸物資，入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置物資核算崗位，對(duì)公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證庫(kù)存物資會(huì)計(jì)賬簿與物資管理部門(mén)的賬簿完全一致。第十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。具體成本費(fèi)用的歸集、分配應(yīng)當(dāng)遵循下列要求：（一）成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（二）成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本；（三）成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為公司未來(lái)決策提供有用信息；（四）成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算；（五）一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比；（六）成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致；（七）成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。第八條 成本費(fèi)用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和市場(chǎng)管理部對(duì)銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權(quán)。第十八條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理, 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售合同的洽談和簽署、評(píng)審程序和合同保管按《公司銷(xiāo)售制度》執(zhí)行。第十二條 客戶(hù)信用等級(jí)采用信用評(píng)估打分方法確定，信用評(píng)估評(píng)分達(dá)8；分以上者方可確定信用客戶(hù)，上年度欠款未清及3個(gè)月以?xún)?nèi)的新客戶(hù)不能評(píng)定信用等級(jí)；營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)所轄客戶(hù)進(jìn)行評(píng)估，報(bào)市場(chǎng)部匯總，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審定客戶(hù)信用評(píng)估得分，確定信用等級(jí)和信用額度，總經(jīng)理辦公會(huì)議在審定客戶(hù)信用等級(jí)時(shí)，市場(chǎng)部經(jīng)理列席參加；信用客戶(hù)，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額達(dá)到合同約定額的50%時(shí)可給予授信。 公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款催收工作由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 市場(chǎng)部是銷(xiāo)售工作的綜合管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售計(jì)劃、訂貨、發(fā)貨、客戶(hù)投訴管理、信用管理、客戶(hù)和銷(xiāo)售人員管理等工作。（四）物資采購(gòu)專(zhuān)屬權(quán)的執(zhí)行情況。 加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。第十一條 采供部門(mén)對(duì)購(gòu)進(jìn)的物資不符合合同規(guī)定的品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購(gòu)進(jìn)物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責(zé)任。第八條 采供中心根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位物資實(shí)際庫(kù)存情況及安全庫(kù)存警戒線(xiàn)確立采購(gòu)計(jì)劃，并為有可能的突發(fā)事件準(zhǔn)備相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。第三條 對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)；（二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；（三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。第十八條 定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對(duì)賬單余額相符。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。稽核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。貨幣資金支付憑證經(jīng)審核正確無(wú)誤后，交出納員填寫(xiě)有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織貨幣資金核算、管理工作。第七節(jié) 附則第五十一條 本制度適用于公司各下屬經(jīng)營(yíng)單位和各部門(mén)。公司根據(jù)法定要求和實(shí)際需要，聘請(qǐng)律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項(xiàng)目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。公司通過(guò)客戶(hù)座談會(huì)、走訪(fǎng)客戶(hù)等多種形式，定期聽(tīng)取客戶(hù)對(duì)消費(fèi)偏好、銷(xiāo)售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見(jiàn)和建議，收集客戶(hù)需求和客戶(hù)的意見(jiàn)，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。第四十二條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)：主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議,并向董事會(huì)報(bào)告工作；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規(guī)章；提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；本章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第三十三條 公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。第二十八條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部與采購(gòu)中心要定期組織各下屬經(jīng)營(yíng)單位和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。制衡性原則。全面性原則。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。監(jiān)督檢查是公司對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。第九條 各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和必須的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；有較強(qiáng)的組織能力；身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和