【正文】 有關規(guī)定要求。第三條 成本費用的下列職務應分離：批準人與經辦人的職務相分離；經辦人與證明人、驗收人相分離。報賬人取得的發(fā)票應符合開具發(fā)票的有關規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章，經辦人、驗收人或證明人、批準人應分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務部門不得受理。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十三條 公司成本費用的監(jiān)督檢查權由公司計劃財務部和審計部行使。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。第八條 各經營單位的使用部門根據(jù)需求計劃領用與生產相關的消耗性物資由本部門負責人簽字批準，領用生產設備由本部門負責人簽字審核后須經本單位分管領導簽字批準。第十二條 必須憑領料單或提貨單發(fā)放物資。第十四條 各經營單位倉庫管理部門要經常性的對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，進行清點造冊并提出處理意見，經本單位負責人審查同意后，報公司批準，由采供部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據(jù)處理結果進行相應的會計處理。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權批準行為及是否經物資部門審核簽字；產品出庫是否有提貨單等合法憑證。第二節(jié) 分工及授權第四條 公司投資管理部和下屬各經營單位的設備管理部門負責生產用固定資產的改造、更新、調配、封存、啟用、退庫、報廢、拍賣和價讓，并設置固定資產臺賬。第七條 公司各單位、部門必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報總經理辦公會批準后才能按改變后的計劃組織實施。第十二條 各經營單位所屬部門從本單位物資倉庫領用設備，要在設備領用單上寫明使用部門、用途、保管人等，經本部門負責人、設備管理部門及本單位負責人簽字批準后，由保管員發(fā)出設備，然后發(fā)出人和領用人在領用單上簽名。第十九條 固定資產發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要向設備管理部門報告，由設備管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的應向保險機構辦理索賠手續(xù)。第二十六條 盤盈或盤虧固定資產的處置情況由公司設備管理部門和財務等部門行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關法律法規(guī)和公司有關制度進行處理。第六條 工程項目由一般公司董事會或總經理辦公會審批，重大工程項目根據(jù)公司章程須經股東大會審批的，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施。財務部門要嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和分管領導的批準的額度支付工程款，加強對工程預算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 公司的工程項目由投資管理部、審計部及相關部門行使監(jiān)督檢查權。（七） 工程項目驗收執(zhí)行情況。第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。發(fā)行公司債券，應設立公司債券存根簿，用以記載以下內容：如發(fā)行記名債券，應記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。第十三條 財務部門要加強審查籌資業(yè)務各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。第十九條 籌資活動監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一） 籌資業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。（五） 籌資業(yè)務核算情況。第二條 本制度所稱對外投資是指本公司根據(jù)投資計劃以貨幣資金、有形資產和無形資產等形式進行的長期股權投資，包括子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資和合營企業(yè)投資。第二十條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求加強和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。（四） 籌資活動有關的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關法律文件的保管情況。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務部門應報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司最高管理層關注資金狀況，并及時與債權人協(xié)商，通報有關情況，申請展期。第十二條 有關籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經有權批準籌資業(yè)務的人員在各自的批準權限內批準。第十一條 公司發(fā)行債券或股票由董事會形成議案，經股東大會審議形成決議，并取得政府有關部門的批準文件后，證券部和財務部門在各自職責范圍內整理發(fā)行材料，由證券部負責聯(lián)絡中介機構，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。第三條 公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結構，確定所需資金籌措方式。（五） 工程項目的招投標制度及其執(zhí)行情況。如不能及時辦理工程結算和決算，應暫估記入賬，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調整。第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標的方式，并在公司審計等部門的監(jiān)督下進行公開的招投標活動，招投標活動要注意審查投標人的施工資質、技術力量、管理水平、信用等級和關聯(lián)關系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活動的公開、公平、公正。第四條 工程項目下列職務應當相互分離：工程項目預算的審批人應與編制人相分離；工程支出的審批人應與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應與參與工程施工管理人員相分離。第二十四條 閑置固定資產的管理狀況由設備管理部門行使監(jiān)督檢查權，重點檢查已由各部門進行封存管理的固定資產是否在管理檔案上作注明。第十八條 各經營單位的固定資產退出使用處于閑置狀態(tài)時，應通知本單位固定資產管理員到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。第十一條 公司各經營單位、部門需要添置固定資產（由工程項目結轉的固定資產除外），必須提出申請，申請審批權限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第六條 公司各經營單位、各資產使用部門每年年末必須將本單位下一年度的固定資產更新改造和大修理計劃報送公司投資管理部，經統(tǒng)一整理，提交公司總經理辦公會審批，總經理辦公會根據(jù)生產計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一安排批準。第二條 本制度所稱固定資產是指本公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等有形資產；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過二年的，也應當作為固定資產。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。第十一條 除生產中所需物資外，所有物資原則上存放在物資倉庫，嚴禁未經批準或授權的人員進入倉庫或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第六條 公司財務部門要設置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。具體成本費用的歸集、分配應當遵循下列要求：（一）成本的確認和計量應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；（二）成本費用核算應與客觀經濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本；（三）成本費用核算應當為公司未來決策提供有用信息；（四）成本費用應當分期核算；（五）一定期間的成本費用與相應的收入應當配比；（六）成本費用的核算方法應當前后一致；（七）成本費用歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。第八條 成本費用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關會計法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。企業(yè)應當合理劃分期間費用和成本的界限。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條公司計劃財務部、審計部和市場管理部對銷售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權。第十八條 公司財務部門負責應收賬款的管理, 財務部門應當定期編制應收款項明細表，向公司領導和有關業(yè)務部門反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，降低壞賬損失的風險。銷售合同的洽談和簽署、評審程序和合同保管按《公司銷售制度》執(zhí)行。第十二條 客戶信用等級采用信用評估打分方法確定，信用評估評分達8；分以上者方可確定信用客戶，上年度欠款未清及3個月以內的新客戶不能評定信用等級；營銷部對所轄客戶進行評估，報市場部匯總，由總經理辦公會議審定客戶信用評估得分，確定信用等級和信用額度，總經理辦公會議在審定客戶信用等級時，市場部經理列席參加；信用客戶，因資金周轉困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷售量或銷售額達到合同約定額的50%時可給予授信。 公司的產品銷售貨款催收工作由銷售部門負責，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結、分析。第二節(jié) 分工及授權第四條 市場部是銷售工作的綜合管理部門，負責公司銷售計劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。（四）物資采購專屬權的執(zhí)行情況。 加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。第十一條 采供部門對購進的物資不符合合同規(guī)定的品質而影響公司產品質量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購進物資出現(xiàn)短少的，應按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責任。第八條 采供中心根據(jù)各經營單位物資實際庫存情況及安全庫存警戒線確立采購計劃，并為有可能的突發(fā)事件準備相應的應急預案。第三條 對外采購業(yè)務內部控制的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經辦人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業(yè)務；（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。嚴禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。第十八條 定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使公司銀行存款賬面調節(jié)余額與銀行存款對賬單余額相符。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準?；巳藨攲ε鷾屎蟮呢泿刨Y金支付憑證進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關資料是否完備有效，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。貨幣資金支付憑證經審核正確無誤后，交出納員填寫有關支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務。（四）財務負責人負責領導、組織貨幣資金核算、管理工作。第七節(jié) 附則第五十一條 本制度適用于公司各下屬經營單位和各部門。公司根據(jù)法定要求和實際需要，聘請律師參與有關重大業(yè)務、項目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產品質量、售后服務、貨款結算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。第四十二條 內部信息主要包括會計信息、生產經營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術創(chuàng)新信息、綜合管理信息等?？偨浝硇惺瓜铝新殭啵褐鞒止镜纳a經營管理工作,組織實施董事會決議,并向董事會報告工作；組織實施公司年度經營計劃和投資方案；擬訂公司內部管理機構設置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規(guī)章；提請董事會聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人；決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；本章程或董事會授予的其他職權。第三十三條 公司設立董事會，對股東大會負責。第二十八條 公司計劃財務部與采購中心要定期組織各下屬經營單位和相關部門進行資產盤點，保證帳面資產與實物資產核對相符。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。第十四條 風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程。第二節(jié) 內部環(huán)境第六條 公司根據(jù)經營管理的需要設置組織機構，并配備相應的業(yè)務人員。制衡性原則。全面性原則。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。內部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。第二條 內部控制是指公司董事會、經理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產的安全、完整，防范、規(guī)避經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。監(jiān)督檢查是公司對內部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。任何人不得擁有凌駕于內部控制之上的特殊權力。第九條 各機構管理人員應具備以下基本條件：堅持原則，廉潔奉公；具有較高的專業(yè)技術水平和必須的專業(yè)技術資格；具有該職務所需的業(yè)務能力業(yè)務經驗；熟悉國家相關法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；有較強的組織能力；身體狀況能夠適應本職工作的要求。公司按照戰(zhàn)略目標，設定相關的經營目標、財務報告目標、合規(guī)性目標與資產安全完整目標，并根據(jù)設定的目標合理確定公司整體風險承受能力和