【正文】 動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能為一體的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理機(jī)制，全面預(yù)算管理已處于企業(yè)內(nèi)部控制的核心地位。奧利所說(shuō)的，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。隨著改革開(kāi)放的逐漸深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，企業(yè)管理控制的目標(biāo)從完成生產(chǎn)的品種、產(chǎn)量計(jì)劃，逐漸轉(zhuǎn)移到追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化上來(lái)。2000年9月國(guó)家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范(試行)》明確提出企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度；2001年4月，財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；2002年4月，財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，進(jìn)一步提出了企業(yè)應(yīng)實(shí)行包括財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理?！∫弧⑷骖A(yù)算管理的系統(tǒng)化認(rèn)識(shí)全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及其相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)整體，主要包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，各部分預(yù)算前后銜接、互相勾稽。從總體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理層擔(dān)負(fù)著計(jì)劃和控制兩方面的職能，它們都離不開(kāi)預(yù)算。而預(yù)算是行動(dòng)計(jì)劃的量化，它幫助管理層協(xié)調(diào)計(jì)劃、貫徹計(jì)劃和完成計(jì)劃。同時(shí)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)反饋的信息有助于管理層控制當(dāng)前的活動(dòng)并協(xié)調(diào)好計(jì)劃程序?？梢哉f(shuō)，所有的企業(yè)，無(wú)淪大小，都能從預(yù)算中得到好處。在這方面，華潤(rùn)公司進(jìn)行了一些有益的探索，并在實(shí)踐中收到了較好的效果。二、全面預(yù)算管理的系統(tǒng)化方案——6S管理體系6S管理體系是華潤(rùn)公司從自身實(shí)際出發(fā)探索出的管理多元化集團(tuán)企業(yè)的一種系統(tǒng)化管理模式。6S管理體系是將集團(tuán)內(nèi)部多元化的業(yè)務(wù)及資產(chǎn)劃分為責(zé)任單位并作為利潤(rùn)中心進(jìn)行專業(yè)化管理的一種體系，其組織領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督實(shí)施機(jī)構(gòu)是集團(tuán)董事會(huì)下設(shè)的6S委員會(huì)。它以管理會(huì)計(jì)理論為基礎(chǔ)，以全面預(yù)算為切入點(diǎn)，其目的又不僅僅是解決財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，還要解決集團(tuán)的系統(tǒng)管理問(wèn)題，如以往經(jīng)營(yíng)中存在的管理重點(diǎn)不突出、約束機(jī)制不健全、管理信息反饋不及時(shí)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位、企業(yè)發(fā)展方向不明確、人才激勵(lì)機(jī)制不科學(xué)等問(wèn)題。三、6S管理體系的基本思路(一)利潤(rùn)中心編碼體系。這個(gè)體系較清晰地包括集團(tuán)絕大部分資產(chǎn)，同時(shí)使每個(gè)利潤(rùn)中心對(duì)自身的管理也有清楚的界定，便于對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)控。在利潤(rùn)中心編碼體系的基礎(chǔ)上，每個(gè)利潤(rùn)中心按規(guī)定的格式和內(nèi)容編制管理會(huì)計(jì)報(bào)表，具體由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定并不斷完善。每個(gè)利潤(rùn)中心報(bào)表最終匯總為集團(tuán)的管理報(bào)告，由此解決了集團(tuán)以往財(cái)務(wù)綜合報(bào)表過(guò)于概括并難以適應(yīng)管理需要的問(wèn)題。在利潤(rùn)中心分類的基礎(chǔ)上，全面推行預(yù)算管理，將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落實(shí)到每個(gè)利潤(rùn)中心，并層層分解，最終落實(shí)到每個(gè)責(zé)任人每個(gè)月的經(jīng)營(yíng)上，這樣不僅使管理者對(duì)自身業(yè)務(wù)有較長(zhǎng)遠(yuǎn)和透徹的認(rèn)識(shí)，還能從背離預(yù)算的程度上去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)加以解決。需要強(qiáng)調(diào)的是，預(yù)算管理對(duì)于一個(gè)多元化集團(tuán)企業(yè)尤顯重要，如果沒(méi)有預(yù)算，集團(tuán)將難以預(yù)計(jì)下一個(gè)年度乃至今后幾年能夠達(dá)到什么樣的目標(biāo)，也就不可能在資金安排、投資決策、人力資源等方面進(jìn)行總體規(guī)劃。預(yù)算執(zhí)行情況需要進(jìn)行評(píng)價(jià)，而評(píng)價(jià)體系要能促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。每一個(gè)指標(biāo)項(xiàng)下再根據(jù)各業(yè)務(wù)點(diǎn)的不同情況細(xì)分為能反映該利潤(rùn)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及整體表現(xiàn)的許多明細(xì)指標(biāo)，目的是要做到公平合理，既可以兼顧到不同業(yè)務(wù)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)情況，又可以促進(jìn)業(yè)務(wù)改進(jìn)提高，加強(qiáng)管理。集團(tuán)根據(jù)各利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)好壞及其前景，決定資金的支持重點(diǎn)，同時(shí)對(duì)下屬企業(yè)的資金使用和派息政策，將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展方向統(tǒng)一決定，不實(shí)行包干式資金管理。(五)利潤(rùn)中心審計(jì)體系。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)是管理控制系統(tǒng)的再控制環(huán)節(jié)，集團(tuán)通過(guò)審計(jì)來(lái)強(qiáng)化全面預(yù)算管理的推行，提高管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量。預(yù)算的責(zé)任具體落實(shí)到各級(jí)責(zé)任人，從而考核也要落實(shí)到利潤(rùn)中心經(jīng)理人。根據(jù)以上三部分的考核結(jié)果，進(jìn)一步?jīng)Q定對(duì)經(jīng)理人的獎(jiǎng)懲和使用。將集團(tuán)職能部室設(shè)定為服務(wù)中心，并對(duì)這些與利潤(rùn)沒(méi)有直接聯(lián)系的管理部門(mén)，如何進(jìn)行考核及以民主形式進(jìn)行監(jiān)督作出規(guī)定。2．改革用人制度。公開(kāi)報(bào)名，統(tǒng)一考試，人事部門(mén)綜合評(píng)議，推薦候選人名單，經(jīng)常務(wù)董事會(huì)面試后聘任。另外，根據(jù)對(duì)一級(jí)利潤(rùn)中心、服務(wù)中心的考評(píng)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異者由集團(tuán)總經(jīng)理向常務(wù)董事會(huì)建議入選新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子。四、6S管理體系的實(shí)施效果6S管理體系保證了集團(tuán)全面預(yù)算管理的運(yùn)行，實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)化的全面預(yù)算管理實(shí)施方案，它對(duì)公司管理的變革性推動(dòng)作用從多個(gè)角度得到了反映。通過(guò)6S體系，集團(tuán)決策層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取管理信息，加深了對(duì)每個(gè)一級(jí)利潤(rùn)中心實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平的了解。正是在6S體系運(yùn)行基礎(chǔ)上，華潤(rùn)才能夠逐步將原先較為龐雜的業(yè)務(wù)及資產(chǎn)重組為分銷、地產(chǎn)、科技及策略性投資4大類、23個(gè)一級(jí)利潤(rùn)中心，從而走上了從多元化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向有限度相關(guān)聯(lián)多元化戰(zhàn)略下的專業(yè)化發(fā)展道路。6S體系的實(shí)施，提供了一種科學(xué)性和前瞻性的思維指導(dǎo)原則，利潤(rùn)中心要根據(jù)自身實(shí)力和市場(chǎng)判斷實(shí)實(shí)在在地測(cè)算自己的目標(biāo)，杜絕預(yù)算“編數(shù)”，這個(gè)測(cè)算過(guò)程，促進(jìn)了利潤(rùn)中心對(duì)自身業(yè)務(wù)的理解。6S體系的深入實(shí)施，使經(jīng)理人的注意力盯住了每個(gè)利潤(rùn)點(diǎn)的具體經(jīng)營(yíng)情況。另外，6S管理體系中的信息系統(tǒng)，使利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)狀況透明化，成為一個(gè)有效的監(jiān)督制約機(jī)制，有效地防止了內(nèi)部的貪污腐敗。6S體系要求有人能不斷發(fā)現(xiàn)和提出問(wèn)題，有人不斷研究和解決問(wèn)題。這些都源于6S管理體系實(shí)施過(guò)程中自然培養(yǎng)出來(lái)的企業(yè)良性互動(dòng)意識(shí)。利潤(rùn)中心評(píng)價(jià)體系、利潤(rùn)中心經(jīng)理人考核體系通俗易懂，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行，促使集團(tuán)的管理重點(diǎn)和激勵(lì)機(jī)制發(fā)生轉(zhuǎn)變，減少了管理政策、人事政策的隨意性，集團(tuán)的業(yè)務(wù)得以沿著健康的軌道良性發(fā)展。對(duì)會(huì)計(jì)委派制與內(nèi)部控制制度的深入思考中華財(cái)會(huì)網(wǎng)() 20030818陳玉媛　　會(huì)計(jì)委派制的目的在于根治會(huì)計(jì)信息的失真，但會(huì)計(jì)委派制只是一種治標(biāo)的方法。 會(huì)計(jì)委派制是在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)收支混亂、國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題嚴(yán)重的背景下產(chǎn)生的。會(huì)計(jì)信息失真是表面現(xiàn)象，而透過(guò)這一表面現(xiàn)象來(lái)看，就會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支混亂是因，因有資流失是果。其實(shí)質(zhì)是：在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的條件下，由國(guó)家作為企業(yè)的所有者，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部建立的旨在保障所有者利益和實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值和增值的一種新型的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。會(huì)計(jì)委派制是一種“治標(biāo)”的方法，而建立健全內(nèi)部控制制度才是一種“治本”的方法。為了從根本上解決問(wèn)題，有必要建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)委派制是在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)收支混亂、國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題嚴(yán)重的背景下產(chǎn)生的。會(huì)計(jì)信息失真是表面現(xiàn)象，而透過(guò)這一表面現(xiàn)象來(lái)看，就會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支混亂是因，國(guó)有資產(chǎn)流失是果。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)日漸分離，一些國(guó)有企業(yè)由于所有者的缺位，對(duì)經(jīng)營(yíng)者缺乏必要的監(jiān)督和約束，使得經(jīng)理人員擁有越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，并且完全控制了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。另一方面，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革尚未觸及諸如產(chǎn)權(quán)制度等深層次的根本性問(wèn)題，社會(huì)調(diào)控和監(jiān)督體系還不完善，特別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師尚未發(fā)揮真正意義上的經(jīng)濟(jì)警察的作用，法律制度的建設(shè)相對(duì)滯后，約束與懲戒力度不夠，在一定程度上影響了會(huì)計(jì)工作的有序性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。在此背景下，從改革會(huì)計(jì)人員管理體制入手，會(huì)計(jì)委派制應(yīng)運(yùn)而生了。二、會(huì)計(jì)委派制的缺陷及建立企業(yè)內(nèi)部控制的必要性體現(xiàn)在：2管理范圍不盡相同，委派方式五花八門(mén)，從各地的試點(diǎn)看，歸納起來(lái)主要有以下幾種形式：一是向行政事業(yè)單位直接委派總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)人員；二是對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算；三是“零戶統(tǒng)管”制度，主要是對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府下設(shè)的行政事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算；四是在國(guó)有企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師；五是實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制；六是對(duì)財(cái)政撥款的基建項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目會(huì)計(jì)委派。4與會(huì)計(jì)委派制相應(yīng)的配套措施滯后，沒(méi)有統(tǒng)一的辦法以規(guī)范委派會(huì)計(jì)的選拔、獎(jiǎng)懲、升遷、輪換及后續(xù)教育等。5委派制的法律依據(jù)不足，有些甚至與現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定相矛盾。而如何對(duì)其所帶來(lái)的成本和收益進(jìn)行量化也無(wú)法確定；其三，會(huì)計(jì)委派制將會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的全部公開(kāi)化或半公開(kāi)化。基于以上的考慮，筆者以為，目前進(jìn)行會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)，用以遏制會(huì)計(jì)信息失真，根治社會(huì)腐敗，阻止國(guó)有有資產(chǎn)流失，雖然不能否認(rèn)它是一種見(jiàn)效快的辦法，但它并不是一條長(zhǎng)久之計(jì)。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度包括以下基本內(nèi)容：（1）法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行控制；（2）組織機(jī)構(gòu)控制，指對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制；（3）人員素質(zhì)控制，是指對(duì)企業(yè)職工政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制；（4）職務(wù)分離控制，即對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成的控制；（5）授權(quán)控制，是指企業(yè)各級(jí)人員只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制；（6）目標(biāo)計(jì)劃控制，指根據(jù)企業(yè)計(jì)劃指標(biāo)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的控制；（7）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，指通過(guò)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督所進(jìn)行的控制，它主要包括復(fù)式賬記控制、會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、會(huì)計(jì)報(bào)表及其財(cái)務(wù)成果控制；（8）財(cái)產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整所進(jìn)行的控制；（9）業(yè)務(wù)程序控制，是指通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)程序和規(guī)范手續(xù)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理活動(dòng)所進(jìn)行的控制；（10）內(nèi)部審計(jì)，是指由部門(mén)或單位內(nèi)部的專職機(jī)構(gòu)及人員對(duì)本部門(mén)，本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，借以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。第一，從企業(yè)管理出現(xiàn)的漏洞看，急需建立內(nèi)控制度。隨著改組改制進(jìn)程的大大加快，必然會(huì)促使企業(yè)出現(xiàn)大規(guī)模的跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而帶來(lái)企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多、管理跨度的加大和管理任務(wù)的加重，這些都在客觀上要求建立完善有效的具有自我控制、自我調(diào)節(jié)功能的內(nèi)部控制制度。第三，從國(guó)內(nèi)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，急需建立內(nèi)控制度。同時(shí)，科技的發(fā)展，也加劇了發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，建立健全有效的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等環(huán)境的變化經(jīng)歷了豐富多彩的發(fā)展歷程，大致可以劃分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架四個(gè)發(fā)展階段。該報(bào)告是迄今為止對(duì)內(nèi)部控制最為全面的描述，是內(nèi)部控制發(fā)展的又一新的里程碑。通過(guò)這一定義，可以很清楚地看出內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，遵循相關(guān)的法律和法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的相關(guān)行為，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。為此必須做到合法性、規(guī)范性、科學(xué)性，以及適應(yīng)性（即內(nèi)控應(yīng)體現(xiàn)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，同時(shí)控制程度不應(yīng)對(duì)工作效率或獲利能力有不良影響?！　」P者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制制度能否充分發(fā)揮效能，關(guān)鍵在于制度的落實(shí)。1增強(qiáng)董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中的作用。要改善此種狀況，首先要強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位。2加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。因此，筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是“修己安人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未來(lái)企業(yè)內(nèi)部控制的總綱。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實(shí)創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。3強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。它是對(duì)內(nèi)部控制的檢查和再控制，以消除影響內(nèi)部控制的各種因素。4建立落實(shí)機(jī)制。需要建立相關(guān)人員的責(zé)任制、定期考核機(jī)制和必要的責(zé)任追究機(jī)制，使內(nèi)部控制走向制度化、規(guī)范化的軌道?！　　　∫陨纤龅膸c(diǎn)對(duì)策，相互聯(lián)系，相互補(bǔ)充?！　　敦?cái)經(jīng)問(wèn)題研究》　　集團(tuán)公司有多個(gè)子公司，其子公司的財(cái)務(wù)管理是獨(dú)立的，并建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；　　子公司的資金大部分是由集團(tuán)公司調(diào)撥的,子公司在月初向集團(tuán)公司匯報(bào)上個(gè)月的資金使用情況；　　集團(tuán)公司需要及時(shí)掌握子公司貨幣資金的使用情況，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其它貨幣資金等；　　可以按行別和帳號(hào)性質(zhì)查詢集團(tuán)公司貨幣資金的匯總信息；　　可生成現(xiàn)金流量表信息；　　收支兩條線的管理預(yù)警，經(jīng)營(yíng)額、發(fā)生額總量預(yù)警?！　　　≠Y金監(jiān)控系統(tǒng)主要分成日記帳查詢、明細(xì)帳查詢、匯總信息查詢、現(xiàn)金流量查詢、資金使用報(bào)警、系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)采集等，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)如下圖?！　　緫?yīng)收/應(yīng)付票據(jù)】查詢子公司、某時(shí)間的應(yīng)付票據(jù)日記帳信息?！　　俱y行存款】查詢子公司、指定帳號(hào)的銀行存款日記帳信息。　　【銀行存款】查詢公司在某時(shí)間的銀行存款發(fā)生額、余額以及在各個(gè)銀行的匯總?！　　編ぬ?hào)性質(zhì)匯總】查詢各種性質(zhì)的公司在不同行別上銀行存款的發(fā)生額和余額?！　　粳F(xiàn)金流量表】查詢各公司本月、歷史的現(xiàn)金流量表。　　【總量發(fā)生額報(bào)警】對(duì)公司所有銀行存款帳戶進(jìn)行監(jiān)督，如果超出指定的范圍就進(jìn)行報(bào)警?！　　　〖瘓F(tuán)公司貨幣資金監(jiān)控系統(tǒng)需要具備相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)如下圖，大多數(shù)集團(tuán)公司已具備系統(tǒng)運(yùn)行的環(huán)境，不具備相應(yīng)環(huán)境可參考下圖配置建設(shè)，說(shuō)明如下：　　數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器/WEB服務(wù)器：PC服務(wù)器，配置為P4 CPU，512MB內(nèi)存，20GB硬盤(pán)，100MB網(wǎng)卡?！　∽庸具M(jìn)入集團(tuán)公司的遠(yuǎn)程接入設(shè)備，包括INTERNET接入、撥號(hào)接入和防火墻設(shè)備。　　軟件系統(tǒng)：需要提供Windows 2000操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，EasyWeb中間件?！　　竟δ苋妗繉?duì)子公司貨幣資金的使用情況進(jìn)行全面監(jiān)控，可按日、月、年查詢，并提供報(bào)警功能，自動(dòng)提示不合理的憑證和超出資金使用限額的公司。　　【操作簡(jiǎn)便】信息查詢、打印和系統(tǒng)維護(hù)全部通過(guò)WEB方式實(shí)現(xiàn)，不論您在本地還是出差外地都可以及時(shí)掌握相關(guān)的信息，而客戶端只需IE瀏覽器即可?！　　疽拙S護(hù)、易擴(kuò)充】系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)采用面向?qū)ο蟮腅ASYWEB中間件工具，可快速修改和生成功能模塊，同時(shí)系統(tǒng)提供友好的維護(hù)界面?！　　緦?shí)時(shí)性】當(dāng)日即可掌握子公司以前任一天的資金使用信息，而不用等到月初。　　聯(lián)系方式：01082656016聯(lián)系人：時(shí)忠德　13001039678 ：會(huì)計(jì)文苑 優(yōu)秀論文 財(cái)務(wù)管理與實(shí)踐控股（集團(tuán)）公司實(shí)行全面預(yù)算管理探討主題：