【正文】 出單位的公章。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。附二：貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。（二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金，500元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報請董事長批準(zhǔn)。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。附三：商品物資材料管理辦法第一條 為加強(qiáng)對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進(jìn)行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。（五）個人一律不允許簽字掛賬。第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。附五：應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規(guī)定（一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。（三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。（二） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗收，驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 毛毯 2年 口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。（二）局部清查。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進(jìn)行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（二）銀行存款的清查由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進(jìn)行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應(yīng)查明原因。（五）在建工程的清查。財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。材料保管員每月至少核對賬物一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項對賬單”存檔。盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進(jìn)行的臨時性清查。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。（二）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認(rèn)真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”?！∽ⅲ罕P點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。財務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。（二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。辦公用設(shè)備 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年 （六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 10年音響設(shè)備 5年電視機(jī) 5年 電冰箱 5年空調(diào)器柜式 5年 窗式 3年電影放影機(jī) 10年照相機(jī) 10年 其他電器設(shè)備 5年（七）文體誤樂設(shè)備分類 高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級管弦樂器等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經(jīng)理批示。（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。（四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。協(xié)議簽訂前，首先由各實體財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。（二） 商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。（五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務(wù)存檔管理。第六條 原材料管理規(guī)定：（一） 領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當(dāng)場簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。（五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應(yīng)及時地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。（三）現(xiàn)金支出的規(guī)定公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報請總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報請董事長簽批。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計、本季合計和本年合計的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。（四） 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)整收購價。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。（九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。具體如下：，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。移交交接必須監(jiān)交。第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。 負(fù)責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。 認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 （九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承