【正文】 。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。協(xié)議簽訂前，首先由各實體財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。（四）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。第三條 應(yīng)收賬款的催收（一） 應(yīng)收賬款由各實體負(fù)責(zé)催收，實體負(fù)責(zé)人本實體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實體財務(wù)部安排催收人員。（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。（二）各實體往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算的客戶，往來款會計應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經(jīng)理批示。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。通訊設(shè)備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3年 洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。辦公用設(shè)備 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年 （六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 10年音響設(shè)備 5年電視機 5年 電冰箱 5年空調(diào)器柜式 5年 窗式 3年電影放影機 10年照相機 10年 其他電器設(shè)備 5年（七）文體誤樂設(shè)備分類 高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級管弦樂器等。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。（三）財務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。（二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。財務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理?！∽ⅲ罕P點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。（二）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認(rèn)真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。（二）各實體資產(chǎn)會計每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。（三）定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進(jìn)行的臨時性清查。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項對賬單”存檔。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r：有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。材料保管員每月至少核對賬物一次。（三）工程部倉庫的清查。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。除年終決算前清查一次外，項目決算進(jìn)工前，必須進(jìn)行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準(zhǔn)確核算工程造價。財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)。（一）清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。（五）在建工程的清查。（四）低值易耗品的清查。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應(yīng)查明原因。由財務(wù)部門和采購部門共同負(fù)責(zé)，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對原材料進(jìn)行輪流清點、重點抽查或定期清查。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。（一）固定資產(chǎn)的清查。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進(jìn)行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。（二）銀行存款的清查由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進(jìn)行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進(jìn)行。（二）局部清查。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） 全面清查。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。各實體負(fù)責(zé)人調(diào)動工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動工作，必須報財務(wù)部辦理離任審計。第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 毛毯 2年 口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。（二）賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細(xì)賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細(xì)賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。（四）季末盤點：每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進(jìn)行實物管理。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。（五）財務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置賬（一）公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細(xì)賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。（二） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗收，驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 6年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類房屋營業(yè)用房 30年 非營業(yè)用房 35年 簡易房 5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。（三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。附五：應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規(guī)定（一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。（四）吧臺之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。（三） 催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn)，時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。（五）個人一律不允許簽字掛賬。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀(jì)處理。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。附四：應(yīng)收賬款管理辦法第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進(jìn)行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。確保盤點正確。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。第四條 燃料盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點。附三：商品物資材料管理辦法第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強成本控制，特制定本辦法。（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。 本公司職工非經(jīng)董事長批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金，500元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報請董事長批準(zhǔn)。（二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。（二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不允許支付。附二：貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 (十三)年度更換新帳時，