【正文】 中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。電梯 10年1相片沖印設(shè)備 8年1復(fù)印、打字設(shè)備 3年1其他機(jī)器設(shè)備 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 30萬公里中型客車（32座以下） 8年 30萬公里小轎車 5年 20萬公里行李車 7年 30萬公里貨車 12年 50萬公里摩托車 5年 5萬公里（四）家具設(shè)備分類營業(yè)用家具 5—10年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。（三） 固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負(fù)責(zé)人簽字。臺賬應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（五）同時財務(wù)部門將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。附：財產(chǎn)管理責(zé)任書財產(chǎn)管理責(zé)任書年　　　月　　　日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別　備注資產(chǎn)名稱設(shè)備編號　單價數(shù)量金額始用日期折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)會計：　　部門負(fù)責(zé)人：　　責(zé)任人：　（反面）其他內(nèi)容盤點記錄季度符號簽字　一季度　　　二季度　　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到：三季度　　　　?。?、按保養(yǎng)計劃進(jìn)行保養(yǎng)；　　　２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；　　?。?、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失四季度　　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。（四）不定期清查。發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查時，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（一）財務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行一次清查。由財務(wù)部門、項目管理部門共同負(fù)責(zé)。（二）組織領(lǐng)導(dǎo)為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)利，公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任，成員由財務(wù)、工程、總辦等職能部門的負(fù)責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。在建工程工程部負(fù)責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務(wù)公司作增資處理。（三）清查盤點的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備的清查盤點；（2）總辦負(fù)責(zé)全公司車輛的清查盤點；（3）財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務(wù)收支、財務(wù)成本及財務(wù)成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，編制年度會計報表之前，公司財務(wù)必須進(jìn)行全面財產(chǎn)清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點表”。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準(zhǔn)確核算工程物品庫存情況。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準(zhǔn)確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設(shè)備，要建議及時修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點與賬面記錄是否相符。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。第四條 債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全部核對一至二次?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負(fù)責(zé)清點，二是財務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進(jìn)行一次。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。在下列情況下，必須進(jìn)行不定期清查。就是按預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。年終決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證財務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進(jìn)行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；開展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，經(jīng)摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。附八：財產(chǎn)清查管理辦法第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進(jìn)行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。（三）批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進(jìn)行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細(xì)科目”。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強(qiáng)對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部實體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。（四） 使用部門驗收固定資后，由財務(wù)部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責(zé)任書。游樂場設(shè)備 5年 健身房設(shè)備 5年（八）其他設(shè)備分類 工藝擺設(shè) 10年 包括，高級屏風(fēng)、高級工藝品消防設(shè)備 6年第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗收（一） 固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。維修設(shè)備 10年 廚房機(jī)具設(shè)備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。（二）機(jī)器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備 15年 包括：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。第三條 固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊，計提折舊時預(yù)留5%的殘值。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應(yīng)熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。（六）公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進(jìn)行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。（六） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。（二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報公司財務(wù)部。若可行經(jīng)實體負(fù)責(zé)同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。（三） 商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。第七條 商品管理規(guī)定：（一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準(zhǔn)銷售。（六） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。（三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。（二） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進(jìn)行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。（六）月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項，要落實其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款50元。（二）對于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。對各種臨時性借款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)猓渌锲凡少徑杩钜宦刹坏贸^1000元。第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。（一）申請：公司部門或個人用款時，應(yīng)提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。第四條 各實體負(fù)責(zé)人對本實體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資