【正文】 日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。（一）申請(qǐng)：公司部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。采購(gòu)部除以上現(xiàn)金采購(gòu)?fù)?，其他物品采?gòu)借款一律不得超過(guò)1000元。對(duì)各種臨時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清理，對(duì)超過(guò)6天（含6天）的臨時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款20元。（六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款50元。（二） 庫(kù)存：公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)和各實(shí)體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，所有原材料都要過(guò)稱計(jì)量。（六） 海鮮池養(yǎng)殖員對(duì)貴重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字，發(fā)出數(shù)量及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。（三） 商品促銷：各實(shí)體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。（六） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時(shí)間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。（六）公司財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估，并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中，作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的一個(gè)重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。（二）機(jī)器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備 15年 包括：變壓器、高低壓開(kāi)關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備 5年 健身房設(shè)備 5年（八）其他設(shè)備分類 工藝擺設(shè) 10年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高級(jí)工藝品消防設(shè)備 6年第五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一） 固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置，購(gòu)置前須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部實(shí)體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過(guò)部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。（三）總經(jīng)理簽署審批意見(jiàn)。第十條 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。報(bào)廢時(shí)，將低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。（三）批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對(duì)其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部門填制入庫(kù)單到倉(cāng)庫(kù)辦理廢料入庫(kù)手續(xù)。年終決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證財(cái)務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，進(jìn)行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；開(kāi)展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，經(jīng)摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。在下列情況下，必須進(jìn)行不定期清查?，F(xiàn)金清查的時(shí)間：一是出納員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，二是財(cái)務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進(jìn)行一次。（附表格）（二）采購(gòu)部門的采購(gòu)人員，須建立“物資購(gòu)入、貨款支付及結(jié)存”臺(tái)賬，逐筆登記物資購(gòu)入、貨款支付情況，并按月與本公司財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)部門及對(duì)方財(cái)務(wù)核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對(duì)每臺(tái)設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對(duì)設(shè)備存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過(guò)點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等盤(pán)點(diǎn)方法，準(zhǔn)確確定材料的實(shí)存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對(duì)，井查明賬實(shí)不符的原因。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤(pán)點(diǎn)表”。（三）清查盤(pán)點(diǎn)的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)營(yíng)用、非經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)；（2）總辦負(fù)責(zé)全公司車輛的清查盤(pán)點(diǎn)；（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤(pán)點(diǎn)：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。（二）組織領(lǐng)導(dǎo)為保證年終財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)利，公司設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任，成員由財(cái)務(wù)、工程、總辦等職能部門的負(fù)責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行一次清查。對(duì)貴重干貨類材料每月至少清查一次。由財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。（一）財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納人員必須在場(chǎng)。（四）不定期清查。就是對(duì)企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)清查全面盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。第七條 低值易耗品的報(bào)廢低值易耗品提前或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報(bào)廢憑單”，寫(xiě)明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。（八） 低值易耗品入庫(kù)后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記本科目。附：財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)年　　　月　　　日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別　備注資產(chǎn)名稱設(shè)備編號(hào)　單價(jià)數(shù)量金額始用日期折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)會(huì)計(jì)：　　部門負(fù)責(zé)人：　　責(zé)任人：?。ǚ疵妫┢渌麅?nèi)容盤(pán)點(diǎn)記錄季度符號(hào)簽字　一季度　　　二季度　　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到：三季度　　　　?。?、按保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行保養(yǎng)；　　?。?、按時(shí)上交盤(pán)點(diǎn)表，并在工作變動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)；　　?。场⒈ＷC資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失四季度　　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。（五）同時(shí)財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財(cái)務(wù)與使用部門共同填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說(shuō)明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價(jià)格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項(xiàng)內(nèi)容。臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。電梯 10年1相片沖印設(shè)備 8年1復(fù)印、打字設(shè)備 3年1其他機(jī)器設(shè)備 10年（三）交通運(yùn)輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 30萬(wàn)公里中型客車（32座以下） 8年 30萬(wàn)公里小轎車 5年 20萬(wàn)公里行李車 7年 30萬(wàn)公里貨車 12年 50萬(wàn)公里摩托車 5年 5萬(wàn)公里（四）家具設(shè)備分類營(yíng)業(yè)用家具 5—10年 包括：床、沙發(fā)、寫(xiě)字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場(chǎng)、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場(chǎng)、高爾夫球場(chǎng)等。（三）往來(lái)賬歡會(huì)計(jì)在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)，月末余額一致。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。（四） 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理?！惨唬└鲉挝蝗艉炞謷熨~，必須有簽字協(xié)議。由采購(gòu)部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各實(shí)體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過(guò)財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購(gòu)部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。（四） 廚房經(jīng)理和廚師長(zhǎng)要做好原材料的日常監(jiān)督，對(duì)冷庫(kù)、廚房?jī)?nèi)部倉(cāng)庫(kù)的鑰匙要明確責(zé)任人，對(duì)出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。第五條 水電表計(jì)量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門。（四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票，每開(kāi)出一次空頭支票，將對(duì)出納人員罰款50元。（四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，需向公司報(bào)帳的單位，于每周二、周五向公司報(bào)帳一次,每拖延一天，分別對(duì)店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫(kù)存現(xiàn)金最高限額如下：公司：15000元1公司：5000元2公司：3000元各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對(duì)店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：，發(fā)生退回或退出；；；。(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。（三） 吧臺(tái)備用金的使用情況。 （六）活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（三） 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。第五十六條 廢品處置時(shí)，由保管填寫(xiě)廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見(jiàn)章后，方可放行。第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。（八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：（年、季、月）；（年、季、月）；（年度）；4. 利潤(rùn)分配表（年）；（年度）；（年度）；（月）；8. 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。以人民幣為記帳位幣。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。第二十四條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡。第二十一條 收銀員崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。 及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。 對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。（二） 實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。 每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一） 公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé) 負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。（三） 存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（一） 財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。（五）