【正文】 憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。 認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。 1負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。 及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十七條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一） 公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對賬時(shí)間。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 對所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 對各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十五條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。移交交接必須監(jiān)交。第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第三十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。具體如下：，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命，對公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。（九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。采購部每季度一次反饋廢品市場價(jià)格，以便隨時(shí)調(diào)整收購價(jià)。財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一） 原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。（四） 各吧臺(tái)庫存商品盤點(diǎn)、核對及有無過期報(bào)損。（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第七十四條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號(hào)。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號(hào)。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 ，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計(jì)、本季合計(jì)和本年合計(jì)的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點(diǎn)。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實(shí)體、部門。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（三）現(xiàn)金支出的規(guī)定公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)請總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請董事長簽批。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。第八條 銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。（五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價(jià)5%后撥入各實(shí)體。第六條 原材料管理規(guī)定：（一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。（五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。（八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。（二） 商品盤點(diǎn)：公司總庫由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉庫每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。（四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。第三條 應(yīng)收賬款的催收（一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。（二）各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。（五）往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（三）往來款會(huì)計(jì)監(jiān)督購貨單與驗(yàn)收單一致，對于未能及時(shí)結(jié)算的客戶，往來款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價(jià)入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價(jià)值超過1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。通訊設(shè)備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3年 洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。辦公用設(shè)備 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年 （六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 10年音響設(shè)備 5年電視機(jī) 5年 電冰箱 5年空調(diào)器柜式 5年 窗式 3年電影放影機(jī) 10年照相機(jī) 10年 其他電器設(shè)備 5年（七）文體誤樂設(shè)備分類 高級(jí)樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。（三）財(cái)務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。（二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。財(cái)務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時(shí)在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理?！∽ⅲ罕P點(diǎn)相符打“√”，盤點(diǎn)不符打“ⅹ”。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。（二）財(cái)務(wù)部對申請報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會(huì)同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。（二）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報(bào)損額，并對報(bào)廢的物品要填制報(bào)損單。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。（三）定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時(shí)間，而根據(jù)實(shí)際需要所進(jìn)行的臨時(shí)性清查。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款的清查。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”存檔。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項(xiàng)對賬單”存檔。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點(diǎn)或計(jì)量的物資。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點(diǎn)數(shù)，核對賬目。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r：有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。材料保管員每月至少核對賬物一次。（三）工程部倉庫的清查。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。除年終決算前清查一次外，項(xiàng)目決算進(jìn)工前，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準(zhǔn)確核算工程造價(jià)。財(cái)務(wù)部門為財(cái)產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。（四）清查盤點(diǎn)的具體步驟和要求財(cái)務(wù)部門要在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢，做