【正文】 及時向上級財務部門報告。第二十六條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由總公司財務部經(jīng)理會同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第三十九條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。第五節(jié) 內部牽制牽制度第四十六條 內部牽制的原則（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。（四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。（三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。（十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據(jù)領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數(shù)量后，在領料人處簽字。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。第五十七條 主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。第六節(jié) 內部財務稽核制度第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。（四） 原始憑證不得涂改、挖補。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。第六十六條 賬簿檢查時，應注意下列事項：（一）各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于 日前登記完畢。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項：（一） 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。第六十八條 采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯(lián)與結算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。附件：一、 會計核算基礎工作規(guī)定二、 貨幣資金管理辦法三、 商品物資材料管理辦法四、 應收賬款管理辦法五、 應付賬款管理辦法六、 固定資產管理辦法七、 低值易耗品管理辦法八、 財產清查管理辦法九、 公司內部招待及打折、退菜的管理辦法十、 吧臺管理辦法十一、 會計人員交接辦法十二、 會計檔案管理辦法附一：會計核算基礎工作規(guī)定第一條 為適應公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不準先出報表，后補記帳簿。第六條 結帳、對帳：(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。第四條 各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。（一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。采購部除以上現(xiàn)金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。對各種臨時性借款應在規(guī)定時間內及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。（二）對于1000元以上的支付業(yè)務應使用支票。（六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當月處理完畢。（二） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。（三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監(jiān)盤。（六） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結。第七條 商品管理規(guī)定：（一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準銷售。（三） 商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續(xù)。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。（二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。（六） 如果結算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。（六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經(jīng)理復核后，轉出納處據(jù)以付款。第三條 固定資產按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。（二）機器設備分類l、供電系統(tǒng)設備 15年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發(fā)電機、充電機等。維修設備 10年 廚房機具設備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。游樂場設備 5年 健身房設備 5年（八）其他設備分類 工藝擺設 10年 包括，高級屏風、高級工藝品消防設備 6年第五條 固定資產的購置與驗收（一） 固定資產由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（四） 使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產管理責任書。第七條 固定資產的內部調撥公司內部實體之間的固定資產相互調撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調撥手續(xù)。（四）固定資產調出、調入部門辦理固定資產轉移。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。第十條 固定資產的盤點（一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。（三）盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。（三）職工調離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調出。（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。附八：財產清查管理辦法第一條 財產清查的內容財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對，確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；單位撤銷、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任；開展清產核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準確核定資金。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次。第四條 債權債務的清查債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產，核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。清查結束后應編制“在用低值易品盤點表”。第六條 年終財產的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面