【正文】 主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產(chǎn)。 b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產(chǎn)與通過基本建設(shè)擴大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。 集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn) 50%以下時，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn) 50%至 100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時， 由企業(yè)領(lǐng)導人集體研究決定。 第九章 對外投資的管理 對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。 6） 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明 “收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效 ”。 ２、嚴格按國家規(guī)定，正確核算營業(yè)外收支。 第十二章 會計報表 會計報表分類：對外報表、內(nèi)部報表。 B、壞帳準備提取比例，逾期 3年以上未作壞帳損失的應收張款。 第二條 公司財務部門的職能是： (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。支票使用時須有 支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。超額部分應存入銀行。 第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放 工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 □ 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資 料，均應歸檔。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 財務工 作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十條 會計 憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第八條 審計的主要工作職責是： (一 )認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管 理制度。 (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 (七 )完成公司交給的其他工作。 H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風險業(yè)務占用資金和效益情況。 （ 3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。 ４、企業(yè)（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。 一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責。發(fā)票和集團公司收 據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。 聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。 5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。 企業(yè)對沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領(lǐng)導集體 研究決定。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位 (含合資、合作企業(yè) )或個人擔保貸款。 1）設(shè)備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風險等。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的 10 項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。做到量力而行。 費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據(jù)批準（見附件） 第八章 籌資管理 籌資是集團公司根據(jù)發(fā)展需要，在 自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經(jīng)營目標的必要活動。 C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 存貨基礎(chǔ)管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。 閑置固定資產(chǎn)應定期向集團公 司設(shè)備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上 “￥ ”。 ⑦ 、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。 ② 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集 團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 移交交接必須監(jiān)交。 。這類單位應配備專職的財務人員。 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 17 頁 ****集團有限公司財務管理辦法 第一章 總則 **集團有限公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。 集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。 事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、 實物 及未了事項等。 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 17 頁 、資本充實、資本保全的原則。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 17 頁 a、業(yè)務人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金 額、日期； b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 ④ 申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)對固定資產(chǎn)的 購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應按規(guī)定間隔期進行， 對于金額較大的實行預提大修理辦法。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按 規(guī)定權(quán)限及時處理。 開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為 5年。當計提業(yè)務費小于業(yè)務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務費