【正文】 部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用；長期借款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準其支出應(yīng)作遞延費用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。第六章 成本和費用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第二十條 企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。第四章 資產(chǎn)管理第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內(nèi)容第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。集團財務(wù)管理的總體思路是：加強財務(wù)公司管理職能，全集團財務(wù)運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標、預(yù)算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內(nèi)容，實現(xiàn)財務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。財務(wù)公司根據(jù)各公司的經(jīng)營規(guī)模及核算需要，確定其機構(gòu)設(shè)置、人員編制及核算形式。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第七章 收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、% 分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。第五章 對外投資管理第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。第二十九條 企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內(nèi)容。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十條 企業(yè)會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門審批。第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。施工企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。第四十七條 %。第四十條 企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當用于企業(yè)發(fā)展。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開支。第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內(nèi)容。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。對空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進行登記。任意公積金提取比例由投資者決議。2)固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，預(yù)計殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備5年。對某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和變動的原因。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定和公司內(nèi)部管理的需要，主要有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、主要財務(wù)指標綜合分析表和財務(wù)情況說明書。第六條遵守國家的各項稅收法規(guī)，嚴格按國家統(tǒng)一規(guī)定對會計利潤與納稅所得額的差異進行調(diào)整，依法繳納所得稅。第四條財務(wù)部對公司發(fā)生的一切收入，分清來源性質(zhì)，分別計入各種收入?？蛻粜庞谜{(diào)查制度醫(yī)藥代表在與客戶簽訂購銷合同前必須對客戶的財務(wù)狀況、資金狀況、付款能力、渠道規(guī)模、銷售量、信用程度進行調(diào)查，A、B兩類 客戶的信譽度調(diào)查由辦事處主任親自負責。⑷ 在簽訂合同之前，應(yīng)對購貨方的資信狀況，付款能力，銷售規(guī)模等做好事先調(diào)查，以確定是否合作。工資管理由人事部制定工資管理辦法；工資的發(fā)放，由財務(wù)部造表報人事部長、總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放；工資的增減變動，由人事部填制工資調(diào)整單由總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部執(zhí)行、備查。其中，福利費按工資總額的14％計提，工會經(jīng)費按工資總額的2％計提，％計提。報銷標準，公司管理人員按公司差旅費標準執(zhí)行，營銷公司按營銷人員差費標準執(zhí)行。第六條 各項費用的審批制度辦公費用⑴辦公用品：公司管理部門按每人3元/月控制發(fā)放，由辦公室按季度做采購計劃，財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后購買。委托其他單位代理進口手續(xù)費。制造費用包括車間管理人員工資、福利費、車間房屋設(shè)備折舊、租賃費、修理費、機物料消耗、低值易耗品、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設(shè)計制圖費、實驗檢驗費、勞動保護費、季節(jié)性、修理期間的停工損失等。第四條對外投資的考核評價．由財務(wù)部進行投資收益分析考核，由管理委員會進行綜合效益分析考評。第六條在建工程的預(yù)決算由財務(wù)部聘請或委托專業(yè)人員、專業(yè)機構(gòu)進行審查，不經(jīng)審查認定，不得簽訂合同、辦理竣工。租賃單位不得隨意改建資產(chǎn)的面積，結(jié)構(gòu)、用途等。第七條固定資產(chǎn)修理的管理辦公室、生產(chǎn)部負責固定資產(chǎn)的日常修理、保養(yǎng)工作。第三條固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表的規(guī)定，結(jié)合我公司的經(jīng)營特點，具體折舊年限規(guī)定如下：房物、建筑物鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)20年機械設(shè)備10年辦公設(shè)備6年運輸設(shè)備68年第四條固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，具體計算方法如下：1預(yù)計殘值率年折舊率 = ————————————————— 100％預(yù)計使用年限月折舊率 = 年折舊率247。固定資產(chǎn)按經(jīng)營性固定資產(chǎn)與非經(jīng)營性固定資產(chǎn)分別核算。對原材料每月進行盤點，核對實物是否與帳面結(jié)存相符。計劃價格每年修訂一次。對符合以上條件的壞帳損失，由經(jīng)辦人員或部門提出申請，并取得相應(yīng)的證明材料。支票使用后應(yīng)立即報帳，由出納員督促辦理銷號手續(xù)后交會計做帳。經(jīng)營活動中因特殊情況使用現(xiàn)金時，應(yīng)向開戶銀行提出申請經(jīng)審核后予以支付現(xiàn)金。進行記賬憑證的抽審，賬簿登記的復(fù)核抽查；會計報表與總賬或明細賬是否一致；報表構(gòu)稽關(guān)系是否正確，報表是否完整，有無漏項、缺頁；現(xiàn)金、銀行日記帳每月審核發(fā)生額及余額是否與總帳一致；銀行存款調(diào)節(jié)表的編制及調(diào)整后是 否與銀行對帳單一致等。材料物資每月盤點一次，由保管、生產(chǎn)主管、財務(wù)三方于當月25日進行盤點。營銷公司登記臺帳并及時與客戶、市場部對帳，財務(wù)根據(jù)開票通知開票結(jié)算，并與營銷公司對帳。入庫單一式四聯(lián)（格式附后：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)保管、第三聯(lián)財務(wù)，第四聯(lián)統(tǒng)計），制單人應(yīng)按項目要求準確、完整填寫后交保管員，保管員清點實物后在實收數(shù)中填入數(shù)量并簽字，按不同的聯(lián)次返給各部門。依法合理籌集資金，有效利用各項資產(chǎn)，降低籌資成本，有效使用資金，努力提高經(jīng)濟效益。財務(wù)總監(jiān)負責宣傳、貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策、法規(guī)；組織擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；合理確定公司及下屬企業(yè)財務(wù)管理模式；組織協(xié)調(diào)公司經(jīng)營計劃的編制和初審；負責公司資金調(diào)度管理，經(jīng)營計劃的監(jiān)督執(zhí)行；監(jiān)督財務(wù)收支；參與公司經(jīng)營決策；統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。集團公司設(shè)置財務(wù)部，配備財務(wù)總監(jiān)、部長、副部長、主管會計、主辦會計、出納員。第三條集團公司財務(wù)管理的基本任務(wù)執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，根據(jù)集團公司經(jīng)營活動的特點合理組織財務(wù)活動，按照會計核算的一般性原則指導(dǎo)會計核算工作，為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標服務(wù)。第二章內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度第一條各種原始記錄的填制及管理材料物資入庫的管理購進材料物資，先由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)購貨合同審核發(fā)票清單所列的規(guī)格型號、數(shù)量、單價、增值稅率、供貨時間、各種雜費等是否與合同一致，審核無誤后填制入庫單并通知質(zhì)檢部抽檢。⑵產(chǎn)成品出庫，由營銷公司根據(jù)要貨申請開具出庫單，（格式附后：一式五聯(lián)，第一聯(lián) 存根，第二聯(lián)財務(wù)，第三聯(lián)業(yè)務(wù)，第四聯(lián)保管，第五聯(lián)出門證）到財務(wù)部主管會計處簽字，財務(wù)留一聯(lián)交提貨員發(fā)貨，保管員按要求發(fā)貨并注明數(shù)量、批號簽字后，將相關(guān)聯(lián)次返回財務(wù)部、營銷公司。第四條材料物資、財產(chǎn)的盤點清查制度。第五條內(nèi)部稽核制度財務(wù)部設(shè)內(nèi)部稽