【正文】 部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。第六章 成本和費(fèi)用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第二十條 企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度，包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十六條 企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。第四章 資產(chǎn)管理第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。第三十九條 企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的總體思路是：加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理職能，全集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)作突出兩個(gè)重點(diǎn)，以比價(jià)采購、工程招標(biāo)、預(yù)算控制、費(fèi)用包干、考核盈虧為主要工作內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)公司根據(jù)各公司的經(jīng)營規(guī)模及核算需要，確定其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及核算形式。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。第七章 收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。第四十五條 企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、% 分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。第五章 對(duì)外投資管理第三十七條 企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批，再報(bào)主管財(cái)政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十條 企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。第四十七條 %。第四十條 企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。第十四條 企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用及已使用票據(jù)存根的交銷進(jìn)行登記。任意公積金提取比例由投資者決議。2)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡(jiǎn)易建筑及圍墻、場(chǎng)地等10年、機(jī)器設(shè)備10年、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備5年。對(duì)某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和變動(dòng)的原因。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定和公司內(nèi)部管理的需要，主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析表和財(cái)務(wù)情況說明書。第六條遵守國家的各項(xiàng)稅收法規(guī)，嚴(yán)格按國家統(tǒng)一規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤與納稅所得額的差異進(jìn)行調(diào)整，依法繳納所得稅。第四條財(cái)務(wù)部對(duì)公司發(fā)生的一切收入，分清來源性質(zhì)，分別計(jì)入各種收入?？蛻粜庞谜{(diào)查制度醫(yī)藥代表在與客戶簽訂購銷合同前必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況、資金狀況、付款能力、渠道規(guī)模、銷售量、信用程度進(jìn)行調(diào)查，A、B兩類 客戶的信譽(yù)度調(diào)查由辦事處主任親自負(fù)責(zé)。⑷ 在簽訂合同之前，應(yīng)對(duì)購貨方的資信狀況，付款能力，銷售規(guī)模等做好事先調(diào)查，以確定是否合作。工資管理由人事部制定工資管理辦法；工資的發(fā)放，由財(cái)務(wù)部造表報(bào)人事部長、總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放；工資的增減變動(dòng)，由人事部填制工資調(diào)整單由總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部執(zhí)行、備查。其中，福利費(fèi)按工資總額的14％計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2％計(jì)提，％計(jì)提。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，公司管理人員按公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，營銷公司按營銷人員差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第六條 各項(xiàng)費(fèi)用的審批制度辦公費(fèi)用⑴辦公用品：公司管理部門按每人3元/月控制發(fā)放，由辦公室按季度做采購計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。委托其他單位代理進(jìn)口手續(xù)費(fèi)。制造費(fèi)用包括車間管理人員工資、福利費(fèi)、車間房屋設(shè)備折舊、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性、修理期間的停工損失等。第四條對(duì)外投資的考核評(píng)價(jià)．由財(cái)務(wù)部進(jìn)行投資收益分析考核，由管理委員會(huì)進(jìn)行綜合效益分析考評(píng)。第六條在建工程的預(yù)決算由財(cái)務(wù)部聘請(qǐng)或委托專業(yè)人員、專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，不經(jīng)審查認(rèn)定，不得簽訂合同、辦理竣工。租賃單位不得隨意改建資產(chǎn)的面積，結(jié)構(gòu)、用途等。第七條固定資產(chǎn)修理的管理辦公室、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常修理、保養(yǎng)工作。第三條固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表的規(guī)定，結(jié)合我公司的經(jīng)營特點(diǎn)，具體折舊年限規(guī)定如下：房物、建筑物鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)20年機(jī)械設(shè)備10年辦公設(shè)備6年運(yùn)輸設(shè)備68年第四條固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，具體計(jì)算方法如下：1預(yù)計(jì)殘值率年折舊率 = ————————————————— 100％預(yù)計(jì)使用年限月折舊率 = 年折舊率247。固定資產(chǎn)按經(jīng)營性固定資產(chǎn)與非經(jīng)營性固定資產(chǎn)分別核算。對(duì)原材料每月進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物是否與帳面結(jié)存相符。計(jì)劃價(jià)格每年修訂一次。對(duì)符合以上條件的壞帳損失，由經(jīng)辦人員或部門提出申請(qǐng)，并取得相應(yīng)的證明材料。支票使用后應(yīng)立即報(bào)帳，由出納員督促辦理銷號(hào)手續(xù)后交會(huì)計(jì)做帳。經(jīng)營活動(dòng)中因特殊情況使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)經(jīng)審核后予以支付現(xiàn)金。進(jìn)行記賬憑證的抽審，賬簿登記的復(fù)核抽查；會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否一致；報(bào)表構(gòu)稽關(guān)系是否正確，報(bào)表是否完整，有無漏項(xiàng)、缺頁；現(xiàn)金、銀行日記帳每月審核發(fā)生額及余額是否與總帳一致；銀行存款調(diào)節(jié)表的編制及調(diào)整后是 否與銀行對(duì)帳單一致等。材料物資每月盤點(diǎn)一次，由保管、生產(chǎn)主管、財(cái)務(wù)三方于當(dāng)月25日進(jìn)行盤點(diǎn)。營銷公司登記臺(tái)帳并及時(shí)與客戶、市場(chǎng)部對(duì)帳，財(cái)務(wù)根據(jù)開票通知開票結(jié)算，并與營銷公司對(duì)帳。入庫單一式四聯(lián)（格式附后：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)保管、第三聯(lián)財(cái)務(wù)，第四聯(lián)統(tǒng)計(jì)），制單人應(yīng)按項(xiàng)目要求準(zhǔn)確、完整填寫后交保管員，保管員清點(diǎn)實(shí)物后在實(shí)收數(shù)中填入數(shù)量并簽字，按不同的聯(lián)次返給各部門。依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，降低籌資成本，有效使用資金，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)宣傳、貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)；組織擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；合理確定公司及下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式；組織協(xié)調(diào)公司經(jīng)營計(jì)劃的編制和初審；負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度管理，經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支；參與公司經(jīng)營決策；統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。集團(tuán)公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，配備財(cái)務(wù)總監(jiān)、部長、副部長、主管會(huì)計(jì)、主辦會(huì)計(jì)、出納員。第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，按照會(huì)計(jì)核算的一般性原則指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作，為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。第二章內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度第一條各種原始記錄的填制及管理材料物資入庫的管理購進(jìn)材料物資，先由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)購貨合同審核發(fā)票清單所列的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、增值稅率、供貨時(shí)間、各種雜費(fèi)等是否與合同一致，審核無誤后填制入庫單并通知質(zhì)檢部抽檢。⑵產(chǎn)成品出庫，由營銷公司根據(jù)要貨申請(qǐng)開具出庫單，（格式附后：一式五聯(lián)，第一聯(lián) 存根，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)業(yè)務(wù)，第四聯(lián)保管，第五聯(lián)出門證）到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處簽字，財(cái)務(wù)留一聯(lián)交提貨員發(fā)貨，保管員按要求發(fā)貨并注明數(shù)量、批號(hào)簽字后，將相關(guān)聯(lián)次返回財(cái)務(wù)部、營銷公司。第四條材料物資、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)清查制度。第五條內(nèi)部稽核制度財(cái)務(wù)部設(shè)內(nèi)部稽