【正文】 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。會計審核有關(guān)憑證。 第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 17 頁 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 (六 )針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會計報表信息的真實性。 （ 5） 根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財務(wù)部報告，并登報予以公告。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 集團(tuán)公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部核定。 2）投資保本能力：必須增 循投資后原有價值不下跌的原則。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書。 向財政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財務(wù)部登記，由主管財務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵 押或企業(yè)間相互擔(dān)保。它的申請發(fā)行須具備一定條件。 8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（ 1）籌資過程中的組織管理費；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資 時所支付的其他資金。 2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務(wù)費。 費用開支的標(biāo)準(zhǔn) 1）差旅費開支標(biāo)準(zhǔn) 2）業(yè)務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)（見附件） a、集團(tuán)公司 領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。 報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。 財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。 ② 分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行 清理 ,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。 9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外 2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理 ）核準(zhǔn)簽字后 ,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提 5‰的壞帳準(zhǔn)備。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè) 的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分 3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具 體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ： 主持本級財務(wù)部的工作 ,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考 核指標(biāo)； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； 負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資； 貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團(tuán)公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進(jìn)行培訓(xùn)。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人 代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。 ① 預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理； ② 預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ 預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 17 頁 存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價 ； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應(yīng)進(jìn)行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方 必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同； 4） 賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記； 5） 賒銷應(yīng)及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時采取強(qiáng)制措施清欠，減少損失； 3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 籌資策略是集團(tuán)公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動方針。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 17 頁 金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司籌資管理的難度