【正文】 50%至 100%以下時(shí)，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計(jì)擔(dān)保余額超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)時(shí)， 由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。一次貸款 1000 萬(wàn)元以上的或年利率超過(guò)同期銀行利率 50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。 b、通過(guò)租賃與承包同行業(yè)公司來(lái)擴(kuò)大再生產(chǎn)與通過(guò)基本建設(shè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點(diǎn)。 租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。 9）公司籌資要考慮稅款減免及 社會(huì)條件的制約 10）有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 17 頁(yè) 金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。 籌資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。 6)、通訊費(fèi)：部門(mén)、個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)副件）。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。 B、銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)。 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。 存貨賒銷(xiāo)管理： 1）賒銷(xiāo)對(duì)象應(yīng)進(jìn)行信用分級(jí)管理（見(jiàn)預(yù)付與賒銷(xiāo)信用等級(jí)表）； 2）賒銷(xiāo)方 必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報(bào)表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財(cái)務(wù)報(bào)表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 賒銷(xiāo)前應(yīng)按授信制度訂立合同； 4） 賒銷(xiāo)合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記； 5） 賒銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷(xiāo)，經(jīng)三次書(shū)面催收不能回收的，應(yīng)及時(shí)采取強(qiáng)制措施清欠，減少損失； 3）賒銷(xiāo)事項(xiàng)，內(nèi)部各部門(mén)及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。 存貨盤(pán)點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 17 頁(yè) 存貨計(jì)價(jià)： 1）購(gòu)入存貨，按買(mǎi)價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)； 2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) ； 5）盤(pán)盈的以同類(lèi)存貨價(jià)值計(jì)價(jià)； 6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無(wú)發(fā)票帳單的，以同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門(mén)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。 ① 預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理； ② 預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理； ③ 預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。 ③ 負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 6）、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。 f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人 代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳，不報(bào)銷(xiāo)者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證， 出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 ： 財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于 68 小時(shí)； 集團(tuán)公司每年將組織不少于 3 個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。 被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 ： 主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作 ,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員； 對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考 核指標(biāo)； 參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)； 負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資； 貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支； 調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具 體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè) )的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。 ： 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。企業(yè) 的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)； 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分 3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保 管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支； 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。 ，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提 5‰的壞帳準(zhǔn)備。 ③ 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理 ）核準(zhǔn)簽字后 ,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外 2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入