【正文】 50%至 100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計擔(dān)保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時， 由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。一次貸款 1000 萬元以上的或年利率超過同期銀行利率 50%的，應(yīng)報集團公司審批。 b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產(chǎn)與通過基本建設(shè)擴大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。 租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。 9）公司籌資要考慮稅款減免及 社會條件的制約 10）有利于公司競爭力的提高。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 17 頁 金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動方針。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標(biāo)準(zhǔn)按集團公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見副件）。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動費按規(guī)定計提（標(biāo)準(zhǔn)見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應(yīng)進行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方 必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同； 4） 賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進行擔(dān)保登記； 5） 賒銷應(yīng)及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時采取強制措施清欠，減少損失； 3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。 存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 17 頁 存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價 ； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。 ① 預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理； ② 預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ 預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 ③ 負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人 代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn)。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 ： 主持本級財務(wù)部的工作 ,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考 核指標(biāo)； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； 負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資； 貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具 體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。 ： 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營； 接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。企業(yè) 的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分 3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保 管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。 ，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提 5‰的壞帳準(zhǔn)備。 ③ 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理 ）核準(zhǔn)簽字后 ,方可按集團公司規(guī)定借款。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外 2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入