【正文】 50%至 100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權企業(yè)領導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產時， 由企業(yè)領導人集體研究決定。一次貸款 1000 萬元以上的或年利率超過同期銀行利率 50%的，應報集團公司審批。 b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產與通過基本建設擴大再生產相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。 租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經營所需資金和資產。銀行籌資不涉及公司資產所有權的轉移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產。 9）公司籌資要考慮稅款減免及 社會條件的制約 10）有利于公司競爭力的提高。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。配套能力指公司其他的生產要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 17 頁 金資產協(xié)作配合的能力等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經理統(tǒng)一掌握。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經部門經理批準后方能報銷。 遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方 必須提交經工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 賒銷前應按授信制度訂立合同； 4） 賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記； 5） 賒銷應及時清算結帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失； 3）賒銷事項，內部各部門及其直接責任人各負其責。 存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 17 頁 存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價 ； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%的承擔賠付責任。 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定資產臺帳與固定資產臺帳應相符。 ① 預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理； ② 預付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ 預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 ③ 負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后 24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。 6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人 代收代支、轉帳套現(xiàn)。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。 第四章 貨幣資金及結算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據； (2)以廠房、設備、原材料等實物投資的， 應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)； ( 3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的， 應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據； (4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證， 出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 ： 主持本級財務部的工作 ,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考 核指標； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見； 負責編制會計報表，組織清產核資； 貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調各單位、各部門與財務部門的關系。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具 體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。 ： 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責； 具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度； 組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營； 接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。企業(yè) 的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務部門應分 3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保 管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監(jiān)交。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權、債務的發(fā)生和結算； 資本、基金的增減和經費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務成果的計算和處理等。 ，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。 年末應按應收帳款余額計提 5‰的壞帳準備。 ③ 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。按借款審批程序審批，經財務部總監(jiān)（經理 ）核準簽字后 ,方可按集團公司規(guī)定借款。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外 2枚由各自本人保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。 d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。 5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入