【正文】 建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。發(fā)現(xiàn)申報差錯或不符合要求的應(yīng)退回納稅人，并說明原因，輔導納稅人糾正申報錯誤，要求納稅人、補正。納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報完成后，可點擊電子申報納稅系統(tǒng)的申報數(shù)據(jù)回執(zhí)查詢，查詢并可下載當期納稅申報回執(zhí)數(shù)據(jù)。管理部門的催報管理環(huán)節(jié)通過電子報稅系統(tǒng)后臺監(jiān)控模塊實時監(jiān)控網(wǎng)上申報情況，定期通過征管信息系統(tǒng)制作《逾期申報清冊》和《申報情況統(tǒng)計分析表》。三、注冊“我的辦稅大廳”注冊操作步驟如下：登錄國稅網(wǎng)站（），點擊“我的辦稅大廳”進入用戶登錄/申請界面；點擊“申請”按鈕，錄入納稅人識別號、企業(yè)法人代表姓名及法人代表證件號碼；通過系統(tǒng)校驗后，點擊“下一步”，錄入詳細的用戶信息（帶*號為必錄項）并提交：①“用戶登錄名”可以用納稅人識別號、企業(yè)名稱的拼音或任何字母和數(shù)字的組合來命名,例如可以使用納稅人識別號作為登錄名以便于記憶。修改、刪除申報表 在填寫并保存申報表后但未正式申報前可以修改、刪除申報表或附表，也即系統(tǒng)提示有√標記的申報表或附表可以修改或刪除。獲取稅票納稅人成功繳納稅款后，按與銀行簽定的《委托代扣稅款協(xié)議書》中約定的方式取得《委托收款憑證》。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的?！∽院俗岳U：即在法定的納稅申報期內(nèi)，由納稅人自行計算、自行填開繳款書并向主管稅務(wù)機關(guān)指定的銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯(lián)和有關(guān)資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場所（辦稅服務(wù)廳）辦理申報的一種方式。對加收滯納金的納稅人，先由征收人員開滯納金繳款書，在辦理納稅申報?！　∴]寄申報納稅的基本程序：　　納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）領(lǐng)取納稅申報表、專郵信封及其他資料。　　定期定額納稅戶申報納稅：　　對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準，可以在限定的時間內(nèi)，由納稅人按主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅額申報納稅?！　〔捎蒙鲜鏊幸环N方法不足以正確核定應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。　　扣繳義務(wù)人在法定申報期按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款。　?。保﹨⒄债?shù)赝袠I(yè)或類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定；　?。玻┌凑粘杀炯雍侠淼馁M用和利潤核定；　?。常┌凑蘸挠玫脑牧?、燃料、動力等推（測）算核定； ４）按照其他合理的方法核定。（4）期初數(shù)系統(tǒng)會自動取上月期末數(shù)，但當月累計數(shù)需自行計算錄入，系統(tǒng)不會自動累加計算。 編制現(xiàn)金流量表經(jīng)典總結(jié)2009年04月11日 星期六 16:26 一、現(xiàn)金流量表主表項目　　（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅銷項稅額） +（應(yīng)收帳款期初數(shù)應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） +（預收帳款期末數(shù)預收帳款期初數(shù)） 當期計提的壞帳準備 支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額 177。輔導期一般納稅人認定的第一個月不能使用網(wǎng)上申報，必須從認定的第二個月起使用網(wǎng)上申報。填表時應(yīng)注意：（1）附表2填寫應(yīng)從23攔填起（按附表2的下方所列公式逐行填列），23欄以上的數(shù)據(jù)可自動按公式計算；（2）主表第25欄為負數(shù)時，即有多交稅款時不能進行網(wǎng)上申報，必須要到大廳手工申報。　　催報期滿仍未申報的，主管稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，對其處以二千元以上一萬元以下的罰款?！　】劾U義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的申報繳稅程序：　　代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)人的確定：　　按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，由主管稅務(wù)機關(guān)確定后，核發(fā)“扣繳義務(wù)人申報納稅代碼本”及代扣代繳稅款憑證（同時為納稅人的扣繳義務(wù)人不核發(fā)上述代碼本）。　　定額核定。通過專用通訊線路將申報信息傳輸?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）計算機中，由主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）指定專人對傳輸信息進行審核、確認，申報信息要輸出打印，存入納稅人檔案并作為稅收會計核算依據(jù)?！　∴]寄申報納稅：　　郵寄申報納稅方式是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算，然后將納稅申報表及有關(guān)資料，通過稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的專郵信封郵寄到稅務(wù)機關(guān)，同時通過郵匯或者電匯方式繳納稅款。征收人員對納稅人報送的各類納稅申報表進行邏輯審核。 直接申報納稅：直接申報納稅方式是由納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場所（辦稅服務(wù)廳）報送納稅申報表及有關(guān)資料，選擇自核自繳、先儲后繳、支票繳稅、現(xiàn)金繳稅中的一種方式，辦理稅款入庫的方式。股份制企業(yè)、有限公司（包括新的一人公司）都需要繳納企業(yè)所得稅。 國稅和地稅申報納稅的流程20091020 15:19 一、報增值稅流程: （如果10號是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。申報納稅期限 稅 種 時 間 小規(guī)模納稅人增值稅 每月 1—20 日 企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 外資企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 內(nèi)資企業(yè)所得稅年度申報 年度終了后4個月內(nèi) 消費稅 每月 1—10 日 若納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)局將按規(guī)定加收滯納金。納稅人必須在申報納稅期限內(nèi)繳納稅款，否則我局將按規(guī)定加收滯納金；178。聯(lián)網(wǎng)銀行如下：中信實業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、農(nóng)村信用合作社、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳商業(yè)銀行。（四）處理電子申報納稅系統(tǒng)在網(wǎng)上納稅申報的同步將納稅人、扣繳義務(wù)人當期納稅申報信息寫入征管信息系統(tǒng)，并通過征管信息系統(tǒng)及時傳遞給稅銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)。十、銀行扣款后納稅人持《稅銀一體化納稅記錄卡》在銀行營業(yè)窗口打印納稅記錄；十一、納稅人需要稅票的，可隨時憑《稅銀一體化納稅記錄卡》到辦稅服務(wù)廳索取稅票。個體工商戶申報納稅流程（一）申報納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實填寫納稅申報表，并加蓋印章簽字后，到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口，辦理納稅申報。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。五、月末結(jié)賬后要進行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 　月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。(系統(tǒng)自動做) 在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調(diào)節(jié) 　　期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認才可以付款 采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 3 、公司預存電費時 負責人簽字 需要負責人簽字 補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負責現(xiàn)金、銀行存款收支。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 二、具體內(nèi)容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 一時也想不起別的了（好長時間了，忘了），別緊張，沒問題的，又不是做會計。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 （八）現(xiàn)金與支票管理 （支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金； 、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證； 、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)； ； ； 、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)； ，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。 C39。 j) _. ^: ]8 t3 q　　　　 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 h9 C( H! [3 W7 {8 l1 Namp。 o$ z7 [　　　 貸：利潤分配——未分配利潤 I7 k. ^ Z h6 G! H) d! Y　　　借：利潤分配——未分配利潤中國會計社區(qū) K! a Q0 x! |6 I　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　——法定公積金$ P0 I! s, e8 [0 M, r. a f最終得出未分配利潤，或盈余或虧損) } I( ^。 Z0 q　　　借： }0 I6 K5 y, V7 T k4 E9 R* ?39。 O　　　　 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦5 v f/ k7 I: S* U　　　 貸：銀行存款 8 o2 . A7 T1 |% H3 K: w１５。 {3 O) U4 c計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬）借：管理費用　 營業(yè)費用　 貸：應(yīng)付福利費 H39。 z* V. T: Q, a0 [39。 I根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費4 h9 n/ \9 \39。 N3 wamp。其基本原理包括記帳符號、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。 務(wù)查登記簿記錄。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。詳細來說： （1)外來原始憑證?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6% 營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 營業(yè)稅申報 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （1）營業(yè)稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料； （3）其他要求申報的資料。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。A4 q2 I4 W1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)! ~! I7 M V4 R! U+ u借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——A