【正文】 　　※①與收回壞帳無關(guān) ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。 編制現(xiàn)金流量表經(jīng)典總結(jié)2009年04月11日 星期六 16:26 一、現(xiàn)金流量表主表項目　　（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅銷項稅額） +（應(yīng)收帳款期初數(shù)應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)收帳款期末數(shù)預(yù)收帳款期初數(shù)） 當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備 支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額 177。輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定的第一個月不能使用網(wǎng)上申報，必須從認(rèn)定的第二個月起使用網(wǎng)上申報。網(wǎng)站上有納稅人基本信息。（如果在申報之前修改申報表，也要重新保存防洪保安費申報表后才能申報）；申報表未提交申報前可以修改數(shù)據(jù)，一旦提交申報后，則不能修改申報表，如果確實需要修改數(shù)據(jù)，只能提供紙質(zhì)申報表到大廳修改申報。（4）期初數(shù)系統(tǒng)會自動取上月期末數(shù)，但當(dāng)月累計數(shù)需自行計算錄入，系統(tǒng)不會自動累加計算。填表時應(yīng)注意：（1）附表2填寫應(yīng)從23攔填起（按附表2的下方所列公式逐行填列），23欄以上的數(shù)據(jù)可自動按公式計算；（2）主表第25欄為負(fù)數(shù)時，即有多交稅款時不能進行網(wǎng)上申報，必須要到大廳手工申報。 企業(yè)網(wǎng)上申報納稅應(yīng)注意事項2009年04月11日 星期六 16:25 填表時，錄入數(shù)據(jù)后，光標(biāo)要移開，否則錄入的數(shù)據(jù)不能保存和累加?！　。病σ艳k理納稅申報，但仍未繳納（解繳）稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人以及未按照規(guī)定期限繳納滯納金的，采取以下催繳措施：　?。保┲鞴芏悇?wù)機關(guān)在期滿后，填發(fā)“責(zé)令限期繳納稅款通知書”，責(zé)令納稅人、扣繳義務(wù)人在期限內(nèi)繳納（解繳）稅款（最長不超過十五天）?！　。保﹨⒄债?dāng)?shù)赝袠I(yè)或類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定；　　２）按照成本加合理的費用和利潤核定；　?。常┌凑蘸挠玫脑牧?、燃料、動力等推（測）算核定； ４）按照其他合理的方法核定。　　催報期滿仍未申報的，主管稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，對其處以二千元以上一萬元以下的罰款。　　對納稅人的催報催繳規(guī)定：　　未申報納稅人、扣繳義務(wù)人的催報：主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人申報或延期申報期滿后，向未按期申報的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)出“稅收違法行為限期改正通知書”，責(zé)令其在五日內(nèi)辦理納稅申報。受托代征人代征稅款時，向納稅人提供代征稅款憑證，分別納稅人、稅種登記有關(guān)代征臺帳，并在委托代征協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款?！　】劾U義務(wù)人在法定申報期按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款?！　】劾U義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的申報繳稅程序：　　代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)人的確定：　　按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，由主管稅務(wù)機關(guān)確定后，核發(fā)“扣繳義務(wù)人申報納稅代碼本”及代扣代繳稅款憑證（同時為納稅人的扣繳義務(wù)人不核發(fā)上述代碼本）。納稅人實際發(fā)生的應(yīng)納稅額與主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅差額達(dá)２０％以上的，按實際發(fā)生額申報納稅，同時填報“納稅人變更納稅定額申請審批表”，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，調(diào)整納稅定額。主管稅務(wù)機關(guān)將核定表報縣級稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，填寫“應(yīng)納稅款核定書”下達(dá)定期定額戶執(zhí)行，并同時張榜公開納稅人定額?！　〔捎蒙鲜鏊幸环N方法不足以正確核定應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額時，可以同時采用兩種以上的方法核定?！　《~核定。典型調(diào)查?！　《ㄆ诙~納稅戶的確定程序：業(yè)戶自報?！　《ㄆ诙~納稅戶申報納稅：　　對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以在限定的時間內(nèi)，由納稅人按主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅額申報納稅。通過專用通訊線路將申報信息傳輸?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）計算機中，由主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）指定專人對傳輸信息進行審核、確認(rèn)，申報信息要輸出打印，存入納稅人檔案并作為稅收會計核算依據(jù)?！　〔捎秒娮由陥蠹{稅方式的納稅人，必須經(jīng)市級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)?！　≈鞴芏悇?wù)機關(guān)指派專人對郵寄申報的納稅人進行審核監(jiān)控，同時向納稅人開具并匯寄完稅憑證，辦理稅款繳庫手續(xù)?！　∴]寄申報納稅的基本程序：　　納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）領(lǐng)取納稅申報表、專郵信封及其他資料?！　∴]寄申報納稅：　　郵寄申報納稅方式是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算，然后將納稅申報表及有關(guān)資料，通過稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的專郵信封郵寄到稅務(wù)機關(guān)，同時通過郵匯或者電匯方式繳納稅款?！　≌魇杖藛T在受理申報表的同時，受理納稅人財務(wù)報表及有關(guān)資料。　　經(jīng)批準(zhǔn)減免稅及延期繳納稅款的納稅人，在執(zhí)行減免稅及延期繳納稅款期間，應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的實現(xiàn)稅額如實填報申報表。對加收滯納金的納稅人，先由征收人員開滯納金繳款書，在辦理納稅申報。征收人員對納稅人報送的各類納稅申報表進行邏輯審核。繳稅的納稅人，在法定的申報期內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場所（辦稅服務(wù)廳）報送納稅申報表和有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機關(guān)收繳現(xiàn)金完稅的一種方式。　支票繳稅：即在法定的納稅申報期內(nèi)，納稅人持納稅申報表和有關(guān)資料，并附上應(yīng)付稅款等額支票，報送主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場所（辦稅服務(wù)廳），主管稅務(wù)機關(guān)歸集報繳數(shù)字清單、支票，交國庫代辦機構(gòu)，由國庫統(tǒng)一辦理清算?！∽院俗岳U：即在法定的納稅申報期內(nèi)，由納稅人自行計算、自行填開繳款書并向主管稅務(wù)機關(guān)指定的銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯(lián)和有關(guān)資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場所（辦稅服務(wù)廳）辦理申報的一種方式。 直接申報納稅：直接申報納稅方式是由納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場所（辦稅服務(wù)廳）報送納稅申報表及有關(guān)資料，選擇自核自繳、先儲后繳、支票繳稅、現(xiàn)金繳稅中的一種方式，辦理稅款入庫的方式。代征人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行代征、代扣、代繳稅款的申報手續(xù)。 申報納稅2007/05/12 10:43 是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)，核定應(yīng)納稅額，開具納稅憑證的據(jù)。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的。股份制企業(yè)、有限公司（包括新的一人公司）都需要繳納企業(yè)所得稅。 02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。 以上是原申報方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有原來那么繁瑣了，只要輸入相關(guān)數(shù)據(jù)報表可以生成并打印出來 二、企業(yè)所得稅的申報 企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。 國稅和地稅申報納稅的流程20091020 15:19 一、報增值稅流程: （如果10號是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。六、遺失“我的辦稅大廳” 用戶名或密碼如果納稅人注冊后忘記“我的辦稅大廳”的用戶名，可以撥打123661咨詢熱線，提供納稅人識別號和法人證件號碼后，取回用戶名。申報資料的報送 納稅人采用網(wǎng)上報稅的，除了內(nèi)資企業(yè)所得稅（年度）網(wǎng)上申報需要報送申報表和相關(guān)資料外，其他稅種網(wǎng)上申報暫不需定期報送納稅申報表，但納稅人應(yīng)自行保存?zhèn)洳?，并按稅?wù)機關(guān)的要求出具。獲取稅票納稅人成功繳納稅款后，按與銀行簽定的《委托代扣稅款協(xié)議書》中約定的方式取得《委托收款憑證》。申報納稅期限 稅 種 時 間 小規(guī)模納稅人增值稅 每月 1—20 日 企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 外資企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 內(nèi)資企業(yè)所得稅年度申報 年度終了后4個月內(nèi) 消費稅 每月 1—10 日 若納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)局將按規(guī)定加收滯納金。(8) 內(nèi)資企業(yè)所得(年度)逾期申報。2）扣款查詢 ①選擇“扣款”菜單下的“扣款查詢”子菜單，系統(tǒng)顯示輸入查詢條件頁面； ②輸入查詢條件后，選擇“確定”，系統(tǒng)顯示查詢結(jié)果頁面，并可進行打印。修改、刪除申報表 在填寫并保存申報表后但未正式申報前可以修改、刪除申報表或附表，也即系統(tǒng)提示有√標(biāo)記的申報表或附表可以修改或刪除。納稅人必須在申報納稅期限內(nèi)繳納稅款，否則我局將按規(guī)定加收滯納金；178。即第一次執(zhí)行③④步填寫主表，然后重復(fù)執(zhí)行③④步填寫附表，之后選擇下拉子菜單中“正式申報”進入第⑤步；178。四、網(wǎng)上報稅操作納稅人登錄深圳國稅網(wǎng)站（）后，操作步驟如下：申報及繳款申報及繳款流程圖如下： 說明：　178。三、注冊“我的辦稅大廳”注冊操作步驟如下：登錄國稅網(wǎng)站（），點擊“我的辦稅大廳”進入用戶登錄/申請界面；點擊“申請”按鈕，錄入納稅人識別號、企業(yè)法人代表姓名及法人代表證件號碼；通過系統(tǒng)校驗后，點擊“下一步”，錄入詳細(xì)的用戶信息（帶*號為必錄項）并提交：①“用戶登錄名”可以用納稅人識別號、企業(yè)名稱的拼音或任何字母和數(shù)字的組合來命名,例如可以使用納稅人識別號作為登錄名以便于記憶。聯(lián)網(wǎng)銀行如下：中信實業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、農(nóng)村信用合作社、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳商業(yè)銀行。目前已實現(xiàn)網(wǎng)上申報的稅種有增值稅（小規(guī)模納稅人）、內(nèi)外資企業(yè)所得稅（季度）、內(nèi)資企業(yè)所得稅（年度）、消費稅、營業(yè)稅。納稅人登錄深圳國稅網(wǎng)站，憑有關(guān)資料注冊“我的辦稅大廳”，并確認(rèn)電子申報協(xié)議即可進行網(wǎng)上申報。管理部門的催報管理環(huán)節(jié)通過電子報稅系統(tǒng)后臺監(jiān)控模塊實時監(jiān)控網(wǎng)上申報情況，定期通過征管信息系統(tǒng)制作《逾期申報清冊》和《申報情況統(tǒng)計分析表》。（四）處理電子申報納稅系統(tǒng)在網(wǎng)上納稅申報的同步將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期納稅申報信息寫入征管信息系統(tǒng)，并通過征管信息系統(tǒng)及時傳遞給稅銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)。申報納稅窗口接收納稅人、扣繳義務(wù)人報送的紙質(zhì)申報資料后，審核資料、印章是否齊全，核對紙質(zhì)資料和電子信息是否一致，表內(nèi)、表間各指標(biāo)是否符合邏輯關(guān)系，不一致且納稅人無法說明原因的，轉(zhuǎn)管理部門的納稅評估環(huán)節(jié)。（二）受理電子申報納稅系統(tǒng)自動受理納稅人納稅申報信息。納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報完成后，可點擊電子申報納稅系統(tǒng)的申報數(shù)據(jù)回執(zhí)查詢，查詢并可下載當(dāng)期納稅申報回執(zhí)數(shù)據(jù)。十、銀行扣款后納稅人持《稅銀一體化納稅記錄卡》在銀行營業(yè)窗口打印納稅記錄；十一、納稅人需要稅票的，可隨時憑《稅銀一體化納稅記錄卡》到辦稅服務(wù)廳索取稅票。個體稅銀一體化申報納稅流程一、在納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅收管理員應(yīng)及時進行相關(guān)資料的采集、錄入；二、納稅人到經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)指定的銀行開立帳戶，或提供經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)指定銀行的存款帳號，開立帳戶或提供帳號的儲戶姓名必須與納稅人個人姓名一致，即辦理稅務(wù)登記與開立帳戶必須是同一張居民身分證；三、由納稅人、主管稅務(wù)機關(guān)、金融單位三方簽定稅銀一體化協(xié)議；四、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)告知納稅人在征期前必須存足大于一個月應(yīng)納稅款以上的資金；五、在每月月底提前2天，各管理分局必須定額核定結(jié)束，并上機錄入定額核定等相關(guān)資料；六、每月1日上午8：00以前由征管分局指定專人上機轉(zhuǎn)待征處理；七、在征期內(nèi)由信息中心負(fù)責(zé)與銀行進行稅款比對，并進行相應(yīng)處理；八、在征期內(nèi)由各管理分局，每天在稅銀一體化操作系統(tǒng)的前臺程序中，查詢各自分局納稅戶扣款未成功的原因，并及時處理。（四）處理申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人，同時將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)；并定期將紙質(zhì)納稅申報資料傳遞管理部門。發(fā)現(xiàn)申報差錯或不符合要求的應(yīng)退回納稅人，并說明原因，輔導(dǎo)納稅人糾正申報錯誤，要求納稅人、補正。個體工商戶申報納稅流程（一）申報納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實填寫納稅申報表，并加蓋印章簽字后，到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口，辦理納稅申報。（三）受理審核符合要求的，申報納稅窗口負(fù)責(zé)受理、簽收申報資料，并當(dāng)即將納稅申報信息錄入征管信息系統(tǒng)。（二）審核申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當(dāng)即對下列幾個方面進行重點納稅申報審核：納稅申報或代扣代收稅款報告的時間是否逾期；申報的項目是否齊全；適用的稅目、稅率、計稅依據(jù)是否準(zhǔn)確；申報數(shù)字之間的邏輯運算和運算結(jié)果是否正確；代扣、代收、代征稅款計算是否正確；應(yīng)附送的資料是否報送齊全，納稅申報表與其他附表資料是否一致等。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。六、月末編制會計報表要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，