【正文】 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費 +（應付工資期初數(shù) 期末數(shù)） +（應付福利費期初數(shù) 期末數(shù)）附：當存在 “在建工程 ”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含 “在建工程 ”的情況，按下式計算考慮計算關系。 收到的稅費返還 =返還的（增值稅 +消費費 +營業(yè)稅 +關稅 +所得稅 +教育費附加）等 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =[主營業(yè)務成本（或其他支出支出） +存貨期末價值 存貨期初價值） ] +應交稅金（應交增值稅 進項稅額 ） +（應付帳款期初數(shù) 應付帳款期末數(shù)） +（應付票據(jù)期初數(shù) 應付票據(jù)期末數(shù)） +（預付帳款期末數(shù) 預付帳款期初數(shù)） +庫存商品改變用途價值（如工程領用） +庫存商品盤虧損失 當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費 當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費 庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資 177。特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉帳業(yè)務），如果借：應 收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，貸方不是 “收入及銷項稅額 ”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，借方不是 “現(xiàn)金類 ”科目，則減去。 1新認定的一般納 稅人需要使用網(wǎng)上申報的，還需要到管理局申請開戶。如果需要修改信息，應到辦稅服務廳稅務登記部修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，同時到城區(qū)局業(yè)務股修改網(wǎng)上信息（重新或更新開戶信息）。 申報成功后可以通過查詢模塊打印申報表，打印設置 ——頁面設置 —頁邊距均設為 0，紙張大小為 A4 紙（后面重點講）。 填寫完附表 附表 2 和主表后，要進入防洪保安費操作界面，點擊保存后才能形成防洪保安費的數(shù)據(jù)，然后才能進行申報。 （ 3）主表需自行錄入，不能根據(jù)附表 附表 2 的數(shù)據(jù)自動生成，填表時表與表之間數(shù)據(jù)的邏輯關系不監(jiān)控，但在確認提交申報時系統(tǒng)會提示邏輯關系不符之處，按提示修改后再申報。 由于附表 附表 2 和主表在填寫時，各項目欄之間的邏輯關系沒有設置強制監(jiān)控關系（此對應關系只有在提交申報的時候才提示），容易出現(xiàn)錯誤，因此為盡可能的避免出現(xiàn)差錯，各項目欄要認真審核后再填寫。 ２）在催繳期內(nèi)繳 納（解繳）稅款的納稅人、扣繳義務人，按日加收滯納金；催繳期已滿仍未繳納的，轉入稅收強制執(zhí)行程序。 采用上述一種方法不足以正確核定應納稅額 時，可以同時采用兩種以上的方法核定。 未繳納稅款、滯納金、罰款的納稅人的催報： １、對經(jīng)以上程序催報仍不履行納稅申報義務的納稅人，按照以下任何一種方法核定其應納稅額，并填發(fā) “責令限期繳納稅款通知書 ”，責令其在期限內(nèi)繳納核定的稅款（最長不超過十五天），逾期者經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，轉入稅收強制執(zhí)行程序。 納稅人、扣繳義務人經(jīng)催報后辦理申報的，主管稅務稅務機關報經(jīng)縣以上稅務機關批準，對其按日處以不超過四百元的罰款（最高不超過二千元）。 稅務機關的巡回征收方式： 對不能到辦稅服務場所辦理申報納稅的納稅人，采取巡回征收方式，即由兩名以上征收人員直接到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所收繳稅款。 受托人代征稅款的申報繳稅程序 ： 稅務機關采取委托代征方式征收稅款時，應與受托代征人簽訂 “委托代征地方稅款協(xié)議書 ”，核發(fā) “委托代征地方稅收證書 ”及代征稅款憑證。扣繳義務人扣繳稅款時，分別納稅人、稅種登記有關扣繳稅款臺帳，向被扣繳人提供代扣代 繳稅款憑證。 定期定額納稅的納稅人，在正常申報納稅的同時，還應按規(guī)定保留有關經(jīng)營憑證，如實向稅務機關申報有關資料。 定期定額納稅的申報： 納稅人按主管稅 務機關核定的應納稅額，按直接申報納稅程序申報納稅。 下達定額。主管稅務機關根據(jù)業(yè)戶自報的生產(chǎn)經(jīng)營情況和典型調(diào)查情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地域業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況及應納稅額，采用下列方法核定定額核定戶的應納稅經(jīng)營額及收益額，并填寫 “年（季度）應納稅經(jīng)營額及收益額 申請核定表 ”： １）按照耗用的原材料、燃料、動力等推（測）算核定； ２）按照成本加合理的費用和利潤核定； ３）按照清產(chǎn)核資盤點庫存核定； ４）核實收入憑證測算實際收入的方法核定； ５）省局根據(jù)當?shù)厍闆r規(guī)定的其他核定方法。主管稅務機關將定期定額戶進行分類，并按行業(yè)、地段、規(guī)模選擇有代表性的典型戶，對其生產(chǎn)經(jīng)營情況進行全面調(diào)查分析，填制 “經(jīng)營情況典型調(diào)查表 ”。定期定額戶要按規(guī)定將預計生 產(chǎn)經(jīng)營情況和應納稅經(jīng)營額及收益額向主管稅務機關申報，并填報 “年（季度）應納稅經(jīng)營額及收益額申請核定表 ”（企業(yè)填報 “企業(yè)納稅定額申請核定表 ”，下同）。 定期定額納稅的范圍： 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的個體工商戶；生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的企業(yè)。主管稅務機關（辦稅服務廳）根據(jù)申報信息從納稅人 “稅款預儲帳戶 ”中劃轉稅款，繳入國庫，并開具完稅憑證傳遞給納稅人。 電子申報納稅的基本程序： 納稅人在法定期限內(nèi)自行計算應納稅款，將申報數(shù)據(jù)錄入計算機。 電子申報納稅 ： 電子申報 納稅是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算應納稅款，并將納稅申報信息通過主管稅務機關指定的專用通信線路傳輸?shù)街鞴芏悇諜C關（辦稅服務廳），主管稅務機關（辦稅服務廳）據(jù)此通知指定銀行，從納稅人的 “稅款預儲帳戶 ”上劃撥稅款的繳納稅款方式。 納稅人在法定申報期限內(nèi)，自行計算當期應納稅款，然后將納稅申報表及其他有關資料郵寄到主管稅務機關（辦稅服務廳）（日期以郵戳為準），同時將應納稅款郵匯或電匯到主管稅務機關。 采用郵寄申報納稅方式的納稅人，必須經(jīng)市級稅務機關批準。辦理稅款收繳或劃轉結算。當期未發(fā)生應納稅額的納稅人，進行零稅額申報。 對經(jīng)審核符合規(guī)定的納稅申報表，征收人員將信息錄入計算機 并為納稅人打印稅款繳款書（自核自繳方式除外，現(xiàn)金納稅的開具完稅證明），并在納稅申報表上加蓋 “納稅申報受理章 ”。對逾期申報的納稅人，按法定的行政處罰程序進行處理，并辦理納稅申報。 直接申報納稅的基本程序 ： 以直接申報納稅方式申報納稅的，由主管稅務機關辦稅服務場所（辦稅服務廳）集中受理。 現(xiàn)金繳稅：即未在銀行開立帳戶，或者雖在銀行開立帳戶，但特殊 情況下需用現(xiàn)金。 先儲后繳：即納稅人在主管稅務機關指定的銀行開設 “稅款預儲帳戶 ”，按期提前存入足以繳納當期稅款的資金，并在法定申報期內(nèi)，到主管稅務機關辦稅服務場所（辦稅服務廳）報送納稅申報表和有關資料，由主管稅務機關（辦稅服務廳）通知銀行劃款入庫的一種方式。具體有以下四種方法。代征人應當按規(guī)定履行代征、代扣、代繳稅款的申報手續(xù)。 申報納稅 是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)，也是稅務機關辦理征收業(yè)務，核定應納稅額，開具納稅憑證的據(jù)。它是由技術監(jiān)督局的組織機構代碼前面加六位的地區(qū)代碼構成的。股份制企業(yè)、有限公司（包括新的一人公司）都需要繳納企業(yè)所得稅。 02 年 1 月 1 日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報， 02 年 1 月 1 日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。 以上是原申報方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有原來那么繁瑣了，只要 輸入相關數(shù)據(jù)報表可以生成并打印出來 二、企業(yè)所得稅的申報 企業(yè)所得稅每季度終了 15 日前申報。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。 國稅和地稅申報納稅的流程 一、報增值稅流程 : 10 號（如果 10 號是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務局的征收所去申 報納稅，填增值稅申報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。 六、遺失 “我的辦稅大廳 ” 用戶名或密碼 如果納稅人注冊后忘記 “我的辦稅大廳 ”的用戶名，可 以撥打 123661 咨詢熱線，提供納稅人識別號和法人證件號碼后，取回用戶名。 申報資料的報送 納稅人采用網(wǎng)上報稅的，除了內(nèi)資企業(yè)所得稅（年度）網(wǎng)上申報需要報送申報表和相關資料外，其他稅種網(wǎng)上申報暫不需定期報送納稅申報表，但納稅人應自行保存?zhèn)洳?，并按稅務機關的要求出具。 獲取稅票 納稅人成功繳納稅款后，按與銀行簽定的《委托代扣稅款協(xié)議書》中約定的方 式取得《委托收款憑證》。 申報納稅期限 稅 種 時 間 小規(guī)模納稅人增值稅 每月 1—20 日 企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 外資企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 內(nèi)資企業(yè)所得稅年度申報 年度終了后 4 個月內(nèi) 消費稅 每月 1—10 日 若納稅人逾期繳納稅款，稅務局將按規(guī)定加收滯納金。 (8) 內(nèi)資企業(yè)所得 (年度 )逾期申報。 2）扣款查詢 ① 選擇 “扣款 ”菜單下的 “扣款查詢 ”子菜單，系統(tǒng)顯示輸入查詢條件頁面； ② 輸入查詢條件后，選擇 “確定 ”，系統(tǒng)顯示查詢結果頁面，并可進行打印。 修改、刪除申報表 在填寫并保存申報表后但未正式申報前可以修改、刪除申報表或附表，也即系統(tǒng)提示有√標記的申報表或附表可以修改或刪除。納稅人必須在申報納稅期限內(nèi)繳納稅款，否則我局將按規(guī)定加收滯納金； 178。即第一次執(zhí)行 ③④ 步填寫主表，然后重復執(zhí)行 ③④ 步填寫附表，之后選擇下拉子菜單中 “正式申報 ”進入第 ⑤ 步； 178。 四、網(wǎng)上報稅操作 納稅人登錄深圳國稅網(wǎng)站（ ）后，操作步驟如下： 申報及繳款 申報及繳款流程圖如下： 說明： 178。 三、注冊 “我的辦稅大廳 ” 注冊操作步驟如下： 登錄國稅網(wǎng)站（ ），點擊 “我的辦稅大 廳 ”進入用戶登錄 /申請界面； 點擊 “申請 ”按鈕，錄入納稅人識別號、企業(yè)法人代表姓名及法人代表證件號碼； 通過系統(tǒng)校驗后，點擊 “下一步 ”，錄入詳細的用戶信息（帶 *號為必錄項）并提交： ① “用戶登錄名 ”可以用納稅人識別號、企業(yè)名稱的拼音或任何字母和數(shù)字的組合來命名 ,例如可以使用納稅人識別號作為登錄名以便于記憶。聯(lián)網(wǎng)銀行如下：中信實業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、農(nóng)村信用合作社、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳商業(yè)銀行。目前已實現(xiàn)網(wǎng)上申報的稅種有增值稅（小規(guī)模納稅人）、內(nèi)外資企業(yè)所得稅（季度）、內(nèi)資企業(yè)所得稅（年度）、消費稅、營業(yè)稅。納稅人登錄深圳國稅網(wǎng)站，憑有關資料注冊 “我的辦稅大廳 ”，并確認電子申報協(xié)議即可進行網(wǎng)上申報。 管理部門的催報管理環(huán)節(jié)通過電子報稅系統(tǒng)后臺監(jiān)控模塊實時監(jiān)控網(wǎng)上申報情況，定期通過征管信息系統(tǒng)制作《逾期申報清冊》和《申報情況統(tǒng)計分析表》。 （四）處理 電子申報納稅系統(tǒng)在網(wǎng)上納稅申報的同步將 納稅人、扣繳義務人當期納稅申報信息寫入征管信息系統(tǒng)，并通過征管信息系統(tǒng)及時傳遞給稅銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)。 申報納稅窗口接收納稅人、扣繳義務人報送的紙質(zhì)申報資料后，審核資料、印章是否齊全，核對紙質(zhì)資料和電子信息是否一致，表內(nèi)、表間各指標是否符合邏輯關系，不一致且納稅人無法說明原因的，轉管理部門的納稅評估環(huán)節(jié)。 （二）受理 電子申報納稅系統(tǒng)自動受理納稅人納稅申報信息。 納稅人、扣繳義務人納稅申報完成后，可點擊電子申報納稅系統(tǒng)的申報數(shù)據(jù)回執(zhí)查詢，查詢并可下載當期納稅申報回執(zhí)數(shù)據(jù)。 十、銀行扣款后納稅人持《稅銀一體化納稅記錄卡》在銀行營業(yè)窗口打印納稅記錄； 十一、納稅人需要稅票的，可隨時憑《稅銀一體化納稅記錄卡》到辦稅服務廳索取稅票。 個體稅銀一 體化申報納稅流程 一、在納稅人辦理稅務登記后，稅收管理員應及時進行相關資料的采集、錄入； 二、納稅人到經(jīng)主管稅務機關指定的銀行開立帳戶，或提供經(jīng)主管稅務機關指定銀行的存款帳號，開立帳戶或提供帳號的儲戶姓名必須與納稅人個人姓名一致，即辦理稅務登記與開立帳戶必須是同一張居民身分證； 三、由納稅人、主管稅務機關、金融單位三方簽定稅銀一體化協(xié)議； 四、主管稅務機關應告知納稅人在征期前必須存足大于一個月應納稅款以上的資金； 五、在每月月底提前 2 天，各管理分局必須定額核定結束，并上機錄入定額核定等相關資料； 六、每月 1 日上午 8： 00 以前由征管分局指定專人上機轉待征處理； 七、在征期內(nèi)由信息中心負責與銀行進行稅款比對，并進行相應處理； 八、在征期內(nèi)由各管理分局，每天在稅銀一體化操作系統(tǒng)的前臺程序中，查詢各自分局納稅戶扣款未成功的原因，并及時處理。 （ 四）處理 申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人，同時將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、統(tǒng)計等環(huán)節(jié)；并定期將紙質(zhì)納稅申報資料傳遞管理部門。 發(fā)現(xiàn)申報差錯或不符合要求的應退回納稅人，并說明原因，輔導納稅人糾正申報錯誤，要求納稅人、補正。 個體工商戶申報納稅流程 （一）申報 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實填寫納稅申報