【正文】 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi) +（應(yīng)付工資期初數(shù) 期末數(shù)） +（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù) 期末數(shù)）附：當(dāng)存在 “在建工程 ”人員的工資、福利費(fèi)時(shí)，注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含 “在建工程 ”的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。 收到的稅費(fèi)返還 =返還的（增值稅 +消費(fèi)費(fèi) +營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅 +所得稅 +教育費(fèi)附加）等 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出） +存貨期末價(jià)值 存貨期初價(jià)值） ] +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） +（應(yīng)付帳款期初數(shù) 應(yīng)付帳款期末數(shù)） +（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù) 應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)付帳款期末數(shù) 預(yù)付帳款期初數(shù)） +庫存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用） +庫存商品盤虧損失 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi) 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi) 庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資 177。特殊調(diào)整事項(xiàng)特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng) 收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是 “收入及銷項(xiàng)稅額 ”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是 “現(xiàn)金類 ”科目，則減去。 1新認(rèn)定的一般納 稅人需要使用網(wǎng)上申報(bào)的，還需要到管理局申請(qǐng)開戶。如果需要修改信息，應(yīng)到辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記部修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，同時(shí)到城區(qū)局業(yè)務(wù)股修改網(wǎng)上信息（重新或更新開戶信息）。 申報(bào)成功后可以通過查詢模塊打印申報(bào)表，打印設(shè)置 ——頁面設(shè)置 —頁邊距均設(shè)為 0，紙張大小為 A4 紙（后面重點(diǎn)講）。 填寫完附表 附表 2 和主表后，要進(jìn)入防洪保安費(fèi)操作界面，點(diǎn)擊保存后才能形成防洪保安費(fèi)的數(shù)據(jù)，然后才能進(jìn)行申報(bào)。 （ 3）主表需自行錄入，不能根據(jù)附表 附表 2 的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，填表時(shí)表與表之間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系不監(jiān)控，但在確認(rèn)提交申報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示邏輯關(guān)系不符之處，按提示修改后再申報(bào)。 由于附表 附表 2 和主表在填寫時(shí)，各項(xiàng)目欄之間的邏輯關(guān)系沒有設(shè)置強(qiáng)制監(jiān)控關(guān)系（此對(duì)應(yīng)關(guān)系只有在提交申報(bào)的時(shí)候才提示），容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，因此為盡可能的避免出現(xiàn)差錯(cuò)，各項(xiàng)目欄要認(rèn)真審核后再填寫。 ２）在催繳期內(nèi)繳 納（解繳）稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人，按日加收滯納金；催繳期已滿仍未繳納的，轉(zhuǎn)入稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序。 采用上述一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額 時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。 未繳納稅款、滯納金、罰款的納稅人的催報(bào)： １、對(duì)經(jīng)以上程序催報(bào)仍不履行納稅申報(bào)義務(wù)的納稅人，按照以下任何一種方法核定其應(yīng)納稅額，并填發(fā) “責(zé)令限期繳納稅款通知書 ”，責(zé)令其在期限內(nèi)繳納核定的稅款（最長(zhǎng)不超過十五天），逾期者經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序。 納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)催報(bào)后辦理申報(bào)的，主管稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)其按日處以不超過四百元的罰款（最高不超過二千元）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的巡回征收方式： 對(duì)不能到辦稅服務(wù)場(chǎng)所辦理申報(bào)納稅的納稅人，采取巡回征收方式，即由兩名以上征收人員直接到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所收繳稅款。 受托人代征稅款的申報(bào)繳稅程序 ： 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取委托代征方式征收稅款時(shí)，應(yīng)與受托代征人簽訂 “委托代征地方稅款協(xié)議書 ”，核發(fā) “委托代征地方稅收證書 ”及代征稅款憑證?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，分別納稅人、稅種登記有關(guān)扣繳稅款臺(tái)帳，向被扣繳人提供代扣代 繳稅款憑證。 定期定額納稅的納稅人，在正常申報(bào)納稅的同時(shí)，還應(yīng)按規(guī)定保留有關(guān)經(jīng)營(yíng)憑證，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)有關(guān)資料。 定期定額納稅的申報(bào)： 納稅人按主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按直接申報(bào)納稅程序申報(bào)納稅。 下達(dá)定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)業(yè)戶自報(bào)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和典型調(diào)查情況，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地域業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)納稅額，采用下列方法核定定額核定戶的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并填寫 “年（季度）應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額 申請(qǐng)核定表 ”： １）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推（測(cè)）算核定； ２）按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定； ３）按照清產(chǎn)核資盤點(diǎn)庫存核定； ４）核實(shí)收入憑證測(cè)算實(shí)際收入的方法核定； ５）省局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r規(guī)定的其他核定方法。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將定期定額戶進(jìn)行分類，并按行業(yè)、地段、規(guī)模選擇有代表性的典型戶，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面調(diào)查分析，填制 “經(jīng)營(yíng)情況典型調(diào)查表 ”。定期定額戶要按規(guī)定將預(yù)計(jì)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并填報(bào) “年（季度）應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額申請(qǐng)核定表 ”（企業(yè)填報(bào) “企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表 ”，下同）。 定期定額納稅的范圍： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建帳能力的個(gè)體工商戶；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建帳能力的企業(yè)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）根據(jù)申報(bào)信息從納稅人 “稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶 ”中劃轉(zhuǎn)稅款，繳入國(guó)庫，并開具完稅憑證傳遞給納稅人。 電子申報(bào)納稅的基本程序： 納稅人在法定期限內(nèi)自行計(jì)算應(yīng)納稅款，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)。 電子申報(bào)納稅 ： 電子申報(bào) 納稅是由納稅人在法定申報(bào)期限內(nèi)自行計(jì)算應(yīng)納稅款，并將納稅申報(bào)信息通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的專用通信線路傳輸?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）據(jù)此通知指定銀行，從納稅人的 “稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶 ”上劃撥稅款的繳納稅款方式。 納稅人在法定申報(bào)期限內(nèi)，自行計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅款，然后將納稅申報(bào)表及其他有關(guān)資料郵寄到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）（日期以郵戳為準(zhǔn)），同時(shí)將應(yīng)納稅款郵匯或電匯到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 采用郵寄申報(bào)納稅方式的納稅人，必須經(jīng)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。辦理稅款收繳或劃轉(zhuǎn)結(jié)算。當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)納稅額的納稅人，進(jìn)行零稅額申報(bào)。 對(duì)經(jīng)審核符合規(guī)定的納稅申報(bào)表，征收人員將信息錄入計(jì)算機(jī) 并為納稅人打印稅款繳款書（自核自繳方式除外，現(xiàn)金納稅的開具完稅證明），并在納稅申報(bào)表上加蓋 “納稅申報(bào)受理章 ”。對(duì)逾期申報(bào)的納稅人，按法定的行政處罰程序進(jìn)行處理，并辦理納稅申報(bào)。 直接申報(bào)納稅的基本程序 ： 以直接申報(bào)納稅方式申報(bào)納稅的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)場(chǎng)所（辦稅服務(wù)廳）集中受理。 現(xiàn)金繳稅：即未在銀行開立帳戶，或者雖在銀行開立帳戶，但特殊 情況下需用現(xiàn)金。 先儲(chǔ)后繳：即納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行開設(shè) “稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶 ”，按期提前存入足以繳納當(dāng)期稅款的資金，并在法定申報(bào)期內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)場(chǎng)所（辦稅服務(wù)廳）報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）通知銀行劃款入庫的一種方式。具體有以下四種方法。代征人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行代征、代扣、代繳稅款的申報(bào)手續(xù)。 申報(bào)納稅 是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)，核定應(yīng)納稅額，開具納稅憑證的據(jù)。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機(jī)構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的。股份制企業(yè)、有限公司（包括新的一人公司）都需要繳納企業(yè)所得稅。 02 年 1 月 1 日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報(bào)， 02 年 1 月 1 日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國(guó)稅申報(bào)。 以上是原申報(bào)方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有原來那么繁瑣了，只要 輸入相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表可以生成并打印出來 二、企業(yè)所得稅的申報(bào) 企業(yè)所得稅每季度終了 15 日前申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上下載申報(bào)表，填好后再上傳。 國(guó)稅和地稅申報(bào)納稅的流程 一、報(bào)增值稅流程 : 10 號(hào)（如果 10 號(hào)是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務(wù)局的征收所去申 報(bào)納稅，填增值稅申報(bào)表，申報(bào)表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。 六、遺失 “我的辦稅大廳 ” 用戶名或密碼 如果納稅人注冊(cè)后忘記 “我的辦稅大廳 ”的用戶名，可 以撥打 123661 咨詢熱線，提供納稅人識(shí)別號(hào)和法人證件號(hào)碼后，取回用戶名。 申報(bào)資料的報(bào)送 納稅人采用網(wǎng)上報(bào)稅的，除了內(nèi)資企業(yè)所得稅（年度）網(wǎng)上申報(bào)需要報(bào)送申報(bào)表和相關(guān)資料外，其他稅種網(wǎng)上申報(bào)暫不需定期報(bào)送納稅申報(bào)表，但納稅人應(yīng)自行保存?zhèn)洳?，并按稅?wù)機(jī)關(guān)的要求出具。 獲取稅票 納稅人成功繳納稅款后，按與銀行簽定的《委托代扣稅款協(xié)議書》中約定的方 式取得《委托收款憑證》。 申報(bào)納稅期限 稅 種 時(shí) 間 小規(guī)模納稅人增值稅 每月 1—20 日 企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 外資企業(yè)季度所得稅 每季度終了后 15 日內(nèi) 內(nèi)資企業(yè)所得稅年度申報(bào) 年度終了后 4 個(gè)月內(nèi) 消費(fèi)稅 每月 1—10 日 若納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)局將按規(guī)定加收滯納金。 (8) 內(nèi)資企業(yè)所得 (年度 )逾期申報(bào)。 2）扣款查詢 ① 選擇 “扣款 ”菜單下的 “扣款查詢 ”子菜單，系統(tǒng)顯示輸入查詢條件頁面； ② 輸入查詢條件后，選擇 “確定 ”，系統(tǒng)顯示查詢結(jié)果頁面，并可進(jìn)行打印。 修改、刪除申報(bào)表 在填寫并保存申報(bào)表后但未正式申報(bào)前可以修改、刪除申報(bào)表或附表，也即系統(tǒng)提示有√標(biāo)記的申報(bào)表或附表可以修改或刪除。納稅人必須在申報(bào)納稅期限內(nèi)繳納稅款，否則我局將按規(guī)定加收滯納金； 178。即第一次執(zhí)行 ③④ 步填寫主表，然后重復(fù)執(zhí)行 ③④ 步填寫附表，之后選擇下拉子菜單中 “正式申報(bào) ”進(jìn)入第 ⑤ 步； 178。 四、網(wǎng)上報(bào)稅操作 納稅人登錄深圳國(guó)稅網(wǎng)站（ ）后，操作步驟如下： 申報(bào)及繳款 申報(bào)及繳款流程圖如下： 說明： 178。 三、注冊(cè) “我的辦稅大廳 ” 注冊(cè)操作步驟如下： 登錄國(guó)稅網(wǎng)站（ ），點(diǎn)擊 “我的辦稅大 廳 ”進(jìn)入用戶登錄 /申請(qǐng)界面； 點(diǎn)擊 “申請(qǐng) ”按鈕，錄入納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)法人代表姓名及法人代表證件號(hào)碼； 通過系統(tǒng)校驗(yàn)后，點(diǎn)擊 “下一步 ”，錄入詳細(xì)的用戶信息（帶 *號(hào)為必錄項(xiàng)）并提交： ① “用戶登錄名 ”可以用納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱的拼音或任何字母和數(shù)字的組合來命名 ,例如可以使用納稅人識(shí)別號(hào)作為登錄名以便于記憶。聯(lián)網(wǎng)銀行如下：中信實(shí)業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、農(nóng)村信用合作社、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳商業(yè)銀行。目前已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)的稅種有增值稅（小規(guī)模納稅人）、內(nèi)外資企業(yè)所得稅（季度）、內(nèi)資企業(yè)所得稅（年度）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。納稅人登錄深圳國(guó)稅網(wǎng)站，憑有關(guān)資料注冊(cè) “我的辦稅大廳 ”，并確認(rèn)電子申報(bào)協(xié)議即可進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。 管理部門的催報(bào)管理環(huán)節(jié)通過電子報(bào)稅系統(tǒng)后臺(tái)監(jiān)控模塊實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)上申報(bào)情況，定期通過征管信息系統(tǒng)制作《逾期申報(bào)清冊(cè)》和《申報(bào)情況統(tǒng)計(jì)分析表》。 （四）處理 電子申報(bào)納稅系統(tǒng)在網(wǎng)上納稅申報(bào)的同步將 納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期納稅申報(bào)信息寫入征管信息系統(tǒng)，并通過征管信息系統(tǒng)及時(shí)傳遞給稅銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和稅款征收、催報(bào)管理、納稅評(píng)估、發(fā)票管理和稅收計(jì)會(huì)、統(tǒng)計(jì)等環(huán)節(jié)。 申報(bào)納稅窗口接收納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的紙質(zhì)申報(bào)資料后，審核資料、印章是否齊全，核對(duì)紙質(zhì)資料和電子信息是否一致，表內(nèi)、表間各指標(biāo)是否符合邏輯關(guān)系，不一致且納稅人無法說明原因的，轉(zhuǎn)管理部門的納稅評(píng)估環(huán)節(jié)。 （二）受理 電子申報(bào)納稅系統(tǒng)自動(dòng)受理納稅人納稅申報(bào)信息。 納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)完成后，可點(diǎn)擊電子申報(bào)納稅系統(tǒng)的申報(bào)數(shù)據(jù)回執(zhí)查詢，查詢并可下載當(dāng)期納稅申報(bào)回執(zhí)數(shù)據(jù)。 十、銀行扣款后納稅人持《稅銀一體化納稅記錄卡》在銀行營(yíng)業(yè)窗口打印納稅記錄； 十一、納稅人需要稅票的，可隨時(shí)憑《稅銀一體化納稅記錄卡》到辦稅服務(wù)廳索取稅票。 個(gè)體稅銀一 體化申報(bào)納稅流程 一、在納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅收管理員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)資料的采集、錄入； 二、納稅人到經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行開立帳戶，或提供經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行的存款帳號(hào)，開立帳戶或提供帳號(hào)的儲(chǔ)戶姓名必須與納稅人個(gè)人姓名一致，即辦理稅務(wù)登記與開立帳戶必須是同一張居民身分證； 三、由納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融單位三方簽定稅銀一體化協(xié)議； 四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知納稅人在征期前必須存足大于一個(gè)月應(yīng)納稅款以上的資金； 五、在每月月底提前 2 天，各管理分局必須定額核定結(jié)束，并上機(jī)錄入定額核定等相關(guān)資料； 六、每月 1 日上午 8： 00 以前由征管分局指定專人上機(jī)轉(zhuǎn)待征處理； 七、在征期內(nèi)由信息中心負(fù)責(zé)與銀行進(jìn)行稅款比對(duì)，并進(jìn)行相應(yīng)處理； 八、在征期內(nèi)由各管理分局，每天在稅銀一體化操作系統(tǒng)的前臺(tái)程序中，查詢各自分局納稅戶扣款未成功的原因，并及時(shí)處理。 （ 四）處理 申報(bào)納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人，同時(shí)將納稅申報(bào)信息傳遞給稅款征收、催報(bào)管理、納稅評(píng)估、發(fā)票管理和稅收計(jì)會(huì)、統(tǒng)計(jì)等環(huán)節(jié)；并定期將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料傳遞管理部門。 發(fā)現(xiàn)申報(bào)差錯(cuò)或不符合要求的應(yīng)退回納稅人，并說明原因，輔導(dǎo)納稅人糾正申報(bào)錯(cuò)誤，要求納稅人、補(bǔ)正。 個(gè)體工商戶申報(bào)納稅流程 （一）申報(bào) 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)填寫納稅申報(bào)